國際注冊內(nèi)部審計師

　　審計報告除了最終報告需要正式編制之外，其余的可以是非正式的。總結(jié)報告適合于向被審計單位的上級管理部門強(qiáng)調(diào)審計結(jié)果時使用?？陬^報告可以及時快速地反饋信息，但它不能代替書面的報告。中期報告適合于報告周期較長、敏感或特殊的審計業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況。 
　　中期報告是為了滿足某些審計項目的特殊需要，而在審計工作結(jié)束前提交的報告。中期審計報告的形式靈活，可以是書面也可以是口頭，可以是正式報送，也可以是非正式報送。 
　　控制自我評價的三種方法為促進(jìn)小組研討班、調(diào)查法和管理部門分析法。 
　　促進(jìn)小組討論班收集的信息來源于組織內(nèi)部、代表不同層次經(jīng)營單位或職能部門的工作小組，從而有助于解決不同觀點之間、利益集團(tuán)之間的差異。 
　　調(diào)查法一般應(yīng)用調(diào)查問卷形式進(jìn)行。 
　　管理部門分析法是利用管理部門小組，應(yīng)用很多方法來形成和收集有關(guān)被選擇業(yè)務(wù)程序、風(fēng)險管理活動和控制程序的信息資源。 
　　績效審計的目標(biāo)是確定效果、效率和效益（是投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系和結(jié)果）。經(jīng)營審計的目標(biāo)是檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)以及所分配職責(zé)的完成情況，主要是關(guān)注已經(jīng)建立的目標(biāo)的完成情況、資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效益性。合規(guī)性審計的目標(biāo)是確定組織對政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)或者法律和政府法規(guī)的遵守程度，關(guān)注的是企業(yè)組織中存在的違紀(jì)違規(guī)問題。 
　　終端用戶計算即終端用戶開發(fā)。 
　　認(rèn)證是證明用戶身份的過程。授權(quán)是標(biāo)識認(rèn)證用戶可訪問資源的過程。 
　　管理控制的主要目標(biāo)是實現(xiàn)職責(zé)分離。硬件控制包括回波檢驗（）、奇偶校驗（）。訪問控制是確保只有被授權(quán)的用戶才能實現(xiàn)對特定數(shù)據(jù)和資源進(jìn)行訪問的控制。 
　　校驗數(shù)位是對某字段進(jìn)行某種計算后得出，并附加在該字段之后的校驗位。通過重新計算校驗位并和原校驗位進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該字段內(nèi)容是否已經(jīng)發(fā)生變化。 
　　相關(guān)性校驗用于檢查多個字段之間是否存在某種關(guān)聯(lián)，來判斷字段內(nèi)容的正確性。 
　　數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)字典是用來定義數(shù)據(jù)元素的屬性以及使用方法的。指針是在層次和網(wǎng)狀數(shù)據(jù)庫中實現(xiàn)數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的工具，數(shù)據(jù)庫中的檢索都是通過指針來完成的。 
　　如果要實施咨詢業(yè)務(wù)，那么在實施之前要先修改內(nèi)部審計章程，賦予內(nèi)部審計師權(quán)利及附加義務(wù)。如果在實施了咨詢業(yè)務(wù)之后的一年內(nèi)又實施了保證業(yè)務(wù)，那么可以認(rèn)定內(nèi)部審計的獨立性和客觀性受到了損害。內(nèi)部審計師在開展咨詢活動是，也必須遵守IIA的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》。 
　　基準(zhǔn)比較法是比較最好的。 
　　追蹤活動的責(zé)任應(yīng)該在內(nèi)部審計活動的書面章程中加以規(guī)定，由首席審計官決定跟蹤活動的性質(zhì)、時間安排和范圍。 
　　內(nèi)部控制問卷的結(jié)果非常系統(tǒng)和詳細(xì)，回答問題的形式通常采用“是／否”或短句。內(nèi)部控制問卷的由電視降低了忽視內(nèi)部控制系統(tǒng)重要方面的風(fēng)險；可以對被測試的控制系統(tǒng)進(jìn)行初步分析。缺點是編制難度大、花費(fèi)時間長、不能包括所有想了解的事情。 
　　數(shù)據(jù)收集工具 
　　復(fù)算的缺點是不能保證所用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；核單的缺點是只能證明存在性和發(fā)生性，而不能證明完整性。 
　　否定式函證要求收到者只有在不同意函證內(nèi)容時才作出回復(fù)；肯定式函證要求收到者不論是否同意函證的內(nèi)容都要作出回應(yīng)。 
　　觀察是內(nèi)部審計師驗證實物證據(jù)的過程，可以證實某一時點上某物的存在性，具有較高的可靠性，但是缺點是不能確認(rèn)所有權(quán)的歸屬。 
　　控制自我評價包括對控制系統(tǒng)本身的制度評價、控制效果和效率的評價、對參與控制的人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評價。 
　　數(shù)據(jù)提取技術(shù)能夠?qū)?shù)據(jù)從大型機(jī)提取到個人PC機(jī)上，以免占用大型機(jī)的資源，提高審計的效率和效益，確定是提取的數(shù)據(jù)可能缺乏完整性和及時性。 
　　水平流程圖將程序中所涉及的部門或職能以水平的方式描述在頁面上；垂直流程圖以從上到下的形式來反映某程序的連續(xù)步驟。 
　　平行模擬（審計模型技術(shù)）是一種使用審計師設(shè)計的程序，來重復(fù)處理管理者的數(shù)據(jù)。審計師的程序來模擬管理者程序的邏輯。因此審計師必須輸入數(shù)據(jù)，并將模擬結(jié)果與被審計者程序得到的結(jié)果相比較。平行模擬可以用在審計師虛擬的測試數(shù)據(jù)，也可以用于公司的實際數(shù)據(jù)。對平行模擬程序的維護(hù)是非常廣泛的，因為這些程序必須隨著管理者程序的變化而更新。平行模擬適合于審計折舊費(fèi)用，因為這些計算容易編程。 
　　業(yè)務(wù)計劃部分

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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