國際注冊內(nèi)部審計師

1.某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔憂，因為他一聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當：
A.新來的內(nèi)部審計師應當徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師；
B.高級審計師應當使用適當?shù)呐袛?，以減少無畏的調(diào)查；
C.高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解析；
D.高級審計師應當幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當信息的計劃。

2.針對簽收職能的內(nèi)部審計的目標之一是確定簽收人員能夠在填寫簽收報告的“實收數(shù)量”部分前，獨立計算實收金額。證明這類獨立計算已進行的最具說服力的證據(jù)是：
A.簽收部門監(jiān)管人員通過個人觀察保證實施了必要的計算；
B.所有簽收報告中收帳人員的簽名表明實施了必要的計算；
C.倉庫保管員確認，由于簽收部門提供的數(shù)量記錄正確無誤，從而保證了永讀盤存數(shù)目正確；
D.內(nèi)部審計師在審計過程中實施的定期觀察結(jié)論。

3.安娜的年齡是她的侄女碧的9倍。3年后，安娜的年齡則是她的侄女碧的5倍。碧現(xiàn)在有多大：
A.30；
B.27；
C.6；
D.3；

4.為了在現(xiàn)金頭寸最大化的同時增加投資現(xiàn)金的收益，管理層曾加了給客戶開具賬單的頻率，并取消了所有不附息的賬戶。為保證沒有干擾的最大現(xiàn)金用于投資目的，已取得的先進頭寸部分用于應付當期支出。通過估計收取和存儲支票的流動量，除了滿足日常交易需要，公司減少了過量的現(xiàn)金余額。公司也運用應行之間的轉(zhuǎn)移支付來集中所有可獲得的現(xiàn)金作投資。上述例子主要控制弱點是：
A.取消所有不附息的賬戶。
B.運用銀行間轉(zhuǎn)移支付。
C.增加給客戶開具賬單的頻率。
D.利用收到的現(xiàn)金頭寸應付當期支出。

5.以下哪項活動不會削弱內(nèi)部審計師的獨立性？
1、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準；
2、為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，以確保建立了合適的控制；
3、在安裝之前，對計算機新的應用程序進行復查。
A.只有1
B.只有2
C.只有3
D.1和3

6.如果一個數(shù)的10%與這個數(shù)的28%相加等于57。則這個數(shù)是多少：
A.38
B.57
C.150
D.204

7.一個化工廠獎2000加侖25%的有機溶液和1000加侖40%的這種溶液混合起來，此時這種溶液的濃度是多少：
A.30%；
B.32.5%；
C.35%
D.40%

8.兩架飛機在同一機場同時相背而飛行。其中塊飛機的速度比慢飛機的速度快100英里/小時。5小時后兩飛機相距2000英里。慢飛機的速度是多少：
A.400英里/小時；
B.350英里/小時；
C.250英里/小時；
D.150英里/小時。

9.卡和凱相距568英里，他們相向面行。卡每小時行40英里，凱每小時行36英里。如果卡在出發(fā)前因事故耽誤了一小時。他們多長時間后相遇：
A.7.0;
B.7.5;
C.8.0;
D.14.2.

10.湯姆從家駕車到波士頓，又從原路返回公用10個小時。去時平均速度是20英里/小時，回來時的平均速度是30英里/小時。求回來時所需要的時間：
A.10小時；
B.6小時；
C.5小時；
D.4小時。

11.首席審計執(zhí)行官應將結(jié)果發(fā)布給適當?shù)膶ο螅藴?440）。向外部機構(gòu)發(fā)布信息：
A.受《標準》的禁止；
B.要求排除對《標準》的參考；
C.要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一致；
D.僅在開展新業(yè)務的時候是允許的。

12.離散分布和連續(xù)分布之間的主要的差異是：
A.其中一個是不合理的概率分布；
B.連續(xù)分布總是左右對稱，但是離散分布不是；
C.連續(xù)分布描述事件發(fā)生可能性的任何可能值的分布范圍，與此相反，如果一個變量在一個區(qū)間上只能以特定的值來表示，那么，它就是離散的；
D.連續(xù)分布只模擬有限的隨機變量，而離散分布可以模擬任何變量。

13.文件流程圖表示：
A.在計算機程序執(zhí)行過程中所做的邏輯操作的順序。
B.在計算機程序中可選擇的邏輯狀態(tài)與每一狀態(tài)相應的行動過程的可能混合。
C.在一自動化的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，經(jīng)過一系列處理的數(shù)據(jù)流程。
D.貫穿一個組織的與某特定交易相關的表格式（文件）流程。

14.在預備檢查階段，哪一種評價內(nèi)部控制的方法能夠提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜業(yè)務的方法？
A.流程圖法
B.問卷法
C.矩陣圖法
D.詳細描述法

15.對人員績效的調(diào)查和審計顯示人們傾向于過分強調(diào)能夠肯定他們最初期望的信息，并對與期望相沖突信息的信任度打折扣。以下哪項技術無法幫助降低證實偏見的影響？
A.要求審計復核和監(jiān)督以決定審計結(jié)果是否證實了所得出的結(jié)論。
B.要求審計小組對初步觀察的結(jié)果進行廣泛的可能性解釋。
C.在所有培訓中反復強調(diào)審計獨立性的要求。
D.無論何時評估大量審計證據(jù)，都要求內(nèi)部審計師將他們得出結(jié)論的思考過程書面化。

16.在提高群體決策效率方面，以下哪項是最無效的方法？
A.頭腦風暴法。
B.德爾菲技術。
C.群體思維。
D.名義群體技術。

17.由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全非常重要。一項測試放射性物質(zhì)在采購、分配及使用方面控制系統(tǒng)的審計正在進行，該調(diào)查過程被很充分地記錄下來，并且安全部門工作人員也熟悉該運作程序。因為采購和設備部門也被涉及在這個程序中，所以內(nèi)部審計師正在考慮復查采購和設備部門處理放射性物質(zhì)的過程。內(nèi)部審計師應該
A.因為安全部門對放射性物質(zhì)的安全負有主要責任，所以對嚴密和詳細的安全部門程序充滿信心，不需花費審計時間去復查其他部門。
B.調(diào)整審計計劃和預算，與采購或設備部門的適當人員進行面談，以確知是否附加控制來補充安全部門已經(jīng)建立的控制。
C.測試安全部門已經(jīng)建立的控制如果結(jié)果不盡如人意，在考慮是否涉及其他部門。
D.推遲調(diào)查與采購、設備也其他部門相關的問題，直至計劃好針對那些部門的審計方案。

18.某公司通過通訊線路傳輸私有數(shù)據(jù)時，應采用哪種方法減小安全風險？
A.異步調(diào)制解調(diào)器
B.身份鑒定技術
C.回叫程序
D.加密設備

19.勝任能力的證據(jù)是指：
A.能夠合理地免于差錯和偏見，并忠實反映所代表事項的證據(jù)
B.通過觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)
C.旨在強化或進一步證實已收集的其他證據(jù)的附屬性證據(jù)
D.能夠證實事實準確，并據(jù)以推斷其他事實的證據(jù)

20.審計師應采取哪種方法評價涉及支付擔保人預審計工作的質(zhì)量？
A.分析法
B.評價法
C.證實法（verification）
D.觀察法

21.審計督導將任務分給審計人員的最佳方式是：
A.以書面形式對結(jié)果加以預計并詳細說明方法；
B.對預期結(jié)果精確估計，與審計人員討論可能的方法，并就采納的方法達成一致意見；
C.讓審計人員設法在規(guī)定時間內(nèi)完成任務，與審計人員討論可能采取的審計方法，并盡力明確任務；
D.以非常通用的術語分配任務，讓審計人員自己形成預期的結(jié)果和方法，然后審查并評論審計人員作出的決定。

22.對關于在交遠地方建立內(nèi)部審計外勤辦公室的好處的最佳描述是：
A.指派到外勤辦公室工作的人員的客觀性可能增加。
B.減少了旅行時間和旅行費用。
C.在全公司范圍內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一標準更容易。
D.與高級審計師更多的訪問可以增強控制。

23.對人事部門進行審計過程中，一名內(nèi)部審計師注意到有幾種員工福利方案，并且參與哪種方案是自由選擇的。下列哪項是評價對員工來說不同福利方案的可接受性的最佳證據(jù)：
A.與方案參與者討論滿意程度。
B.評價方案參與比率和趨勢。
C.與人事部經(jīng)理討論滿意水平。
D.評價使員工了解備選方案的方法。

24.《標準》提到內(nèi)部審計主任應該與董事會保持直接溝通。這種溝通通常通過董事會的審計委員會實現(xiàn)。下列哪項能最好的描述為什么內(nèi)部審計章程應該提供有關與審計委員會直接訪問的規(guī)定？
A.這種訪問是公共貿(mào)易公司的法律所要求的。
B.直接與審計委員會的訪問可加強內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。
C.通過直接訪問，內(nèi)部審計主任處于影響政策制定的有利地位。
D.審計委員會必須批準實施涉及財務報告的審計建議。

25.單個員工的能力是內(nèi)部審計部門有效性的關鍵因素。在為內(nèi)部審計部門配備職員時，首先要考慮的是：
A.背景檢查。
B.工作描述。
C.持續(xù)教育。
D.組織定位。

26.某部門A產(chǎn)品最近的銷售經(jīng)利潤大幅下降，A產(chǎn)品是有一個專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計師根據(jù)已受命確定凈利潤下降的原因。以下哪項最有可能是防止利潤下降的最佳控制：
A.用來評價生產(chǎn)過程中發(fā)生的材料和人工成本的計算機程序；
B.將每周生產(chǎn)產(chǎn)品的材料和人工成本同工程師核定的標準成本相比較的計算機程序；
C.在增長基礎上定期比較車間凈利潤的計算機程序；
D.每年審核管理生產(chǎn)控制的編程邏輯。

27.工薪主文件通過實時系統(tǒng)由遠程終端傳遞到主機程序。保證傳輸正確性的控制是：
A.回波檢查。
B.保護振鈴。
C.Hash總數(shù)。
D.綜合測試技術。

28.本應在計算機中心進行常規(guī)處理的過量的“高峰”工作，可以通過以下哪一項措施得以避免：
A.可行性研究。
B.自動的計劃安排。
C.成本-效益分析。
D.系統(tǒng)記錄。

29.在監(jiān)督內(nèi)部審計人員開展審計工作時，內(nèi)部審計經(jīng)理采取的最可能達到長期正面效果的行為是：
A.對不滿意的行為立即口頭警告、書面責備和暫停執(zhí)業(yè)等手段懲罰
B.舉行每周例會，在會上提醒內(nèi)審人員注意自己的工作方式，并對每周的工作成就予以表揚；
C.隨時表揚內(nèi)審人員，并將業(yè)績與獎勵掛鉤；
D.告訴內(nèi)審人員，現(xiàn)在的超負荷工作將導致六個月后更好的業(yè)績評價。

30.下面關于抽樣的陳述，正確的是：
A.大樣本總是比小樣本更具代表性；
B.對于非常大的總體而言，樣本絕對規(guī)模比相對規(guī)模對結(jié)果的準確性更具影響；
C.對一特定樣本規(guī)模而言，簡單隨意抽樣總是可取得更具代表性的樣本；
D.非完全抽樣的局限性可以通過仔細的抽樣技術來克服。

31.內(nèi)部審計師經(jīng)常作為管理成員的一分子參與特別任務小組。在一個矩陣型公司中，以下哪項是與集體輔助決策有關的限制性因素：
A.集體對問題的分析通常不能達到足夠的深度；
B.讓每個成員都接受集體決策非常困難；
C.在集體制定中，要確認決策環(huán)境的重要內(nèi)容非常困難；
D.一個負面的因素是要關注與集體做出的審計決策相關的責任問題。

32.組織中日益強調(diào)集體決策。以下哪個表述是將個人決策與集體決策對比后得出的準確結(jié)論？個人決策往往：
A.更為保守；
B.評價更為完備的信息；
C.產(chǎn)生更多的備選方案；
D.增加了決策在認識上的合法性。

33.以下哪項是有關集體決策的錯誤表述：
A.進行集體決策是責任不明；
B.集體決策幾乎總是不如個人決策有效；
C.盡管集體成員對于決策總存在不同意見，但每個成員要想為集體接受通常就要限制公開的表達不同意見；
D.集體決策往往比個人決策缺乏創(chuàng)造性。

34.以下哪項有關質(zhì)量控制圈（quality circles）的表述是錯誤的：
A.典型的質(zhì)量控制圈一般由8-10名以下屬和監(jiān)督人員組成；
B.質(zhì)量控制圈的部分概念包括向參與者傳授溝通技能、質(zhì)量戰(zhàn)略和問題分析技術；
C.質(zhì)量控制圈要以公司為前提并在公司時間會面；
D.質(zhì)量控制圈對所建議的解決方案的事實具有最終的控制。

35.以下哪個特征是集體決策的優(yōu)勢：
A.集體決策要比個人決策更快；
B.集體處理的信息要比個人處理的信息更多；
C.個人決策要比集體決策需要更昂貴的花費；
D.集體決策可以挑選最恰當?shù)膫溥x方案。

36.與內(nèi)部財務報告相關的內(nèi)部審計的職能是：從現(xiàn)代內(nèi)部審計視角來看，以下哪項表述是內(nèi)部審計活動對管理的最為重要的好處：
A.確保已公布的財務報表的準確性；
B.確?？梢詸z查出舞弊活動；
C.確保組織遵守法律規(guī)定；
D.確保對日常的業(yè)務進行合理的控制

37.既定的審計樣本量是感興趣的總體特征和內(nèi)部審計師作出的決策的共同結(jié)果。如果其它所有事情是不變的，樣本量將：
A.增加，如果內(nèi)部審計師決定接受更多的風險，該風險涉及錯誤地得出控制是有效的結(jié)論，而事實上控制是無效的。
B.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)總體標準離差是試點樣本標準離差的兩倍，則樣本量也將是兩倍。
C.減少，如果內(nèi)部審計師增加可容忍誤差。
D.當抽樣誤差風險增加時，增加。

38.在與審計職員開會討論實施這種審計的可能性時，一位職員建議審計部門應該收集有關職員的工作態(tài)度和曠工變動情況的統(tǒng)計資料，另一位職員則認為這些資料并不重要，因為（a）它們是不可測量的，(b)它們不具有相關性——只有結(jié)果是相關的。關于這些爭論，下列陳述正確的是：
A.職員的工作態(tài)度無法被客觀地測量。
B.工作業(yè)績和成果比職員的工作態(tài)度更容易而且更準確地被測量。
C.由于職員曠工情況比職員的工作態(tài)度更容易測量，因此審計人員應該僅收集曠工情況方面的證據(jù)。
D.以上三項都對

39.盡管有很多爭論，但內(nèi)部審計主管仍決定對這兩個領域?qū)嵤┏醪秸{(diào)查來證實審計委員會的第一點考慮。那么在實施初步調(diào)查時，下列程序中不恰當?shù)氖牵?BR>A.與行政管理當局會晤，確認“合理水平”的部門，無論確認標準是否存在。
B.與部門經(jīng)理會晤，確認他們用來縮減經(jīng)營預算的方法。
C.使用風險分析并選擇兩個帳戶余額存在潛在錯報風險最大的部門。
D.制定能夠用于收集職員工作態(tài)度方面客觀信息的初步調(diào)查問卷。

40.在準備對運輸成本進行審查時，內(nèi)部審計師收集到以前年度的如下信息：
當年1 上一年 2年前 3年前
公共汽車行駛里程 9,000,000 8,400,000 7,200,000
6,800,000
在用公共汽車數(shù) 40 40 40 36
平均已使用年限 10年 9年 8年 7.5年
維修成本 $1,600,000 $1,200,000 $750000　$800000
其他營運用費用 $1,000,000 $900000 $720000　$680000
司機加班成本 $400000 $240000 $80000 $20000
每年意外事故或故障 480 360 120 50
新年購入 $0 $0 $0 $800000
司機總數(shù) 80 80 75 72
新司機數(shù) 30 25 15 5
公共汽車營運總成本 $5,400,000 $4,150,000　$3,200,000 $3,450,000
總收入 $2,980,000 $2,520,000 $2,160,000　$2,420,000
年度公共汽車票價 $1.00 $0.80 $0.80 $0.60
城市人口增長率 5% 5% 10% 3%
公共汽車司機的薪金一直都是每年$30,000
每輛公共汽車的平均成本是$200,000，使用直線法對公共汽車計提折舊，折舊年限20年。
根據(jù)收集到的信息，審計人員能夠得出結(jié)論：
A.司機加班與每年意外事故/故障數(shù)目無明顯關系。
B.從上一年開始每位司機行駛里程平均數(shù)開始增加。
C.將其他營運成本作為固定成本比作為變動成本更恰當。
D.票價的增長率比公共汽車服務人數(shù)的增長率低。

41.在每個員工提薪生效之前，數(shù)據(jù)錄入員為受薪的員工和小時工輸入新的工資率。錄入員錯誤的將每小時支付10元輸入為100元。防止這種導致超額支付工資給員工的錯誤發(fā)生的最佳控制是：
A.合理性檢驗。
B.自檢數(shù)字。
C.優(yōu)先數(shù)據(jù)配比。
D.數(shù)學精確性檢驗。

42.某部門A產(chǎn)品最近的銷售經(jīng)利潤大幅下降，A產(chǎn)品是有一個專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計師根據(jù)已受命確定凈利潤下降的原因。負責的內(nèi)部審計師員第一步應當：
A.檢查材料憑證的有效性；
B.評價成本構(gòu)成因素，并與前期進行比較；
C.將生產(chǎn)記錄與成本標準進行比較；
D.分析廢料和結(jié)余記錄。

43.在一段540公里的路上，一輛公共汽車在前4小時里以每小時80公里的速度行駛?？傂谐虝r間是6小時，在剩下的時間里公共汽車將以怎樣的速度行駛才能按時到達目的地：
A.135公里/小時；
B.110公里/小時；
C.80公里/小時；
D.55公里/小時。

44.一個工廠有一條生產(chǎn)線可以每10分鐘生產(chǎn)一套原件。如果該工廠增加一條生產(chǎn)線是每6分鐘生產(chǎn)一套原件。那么，生產(chǎn)80套需要多長時間：
A.5小時；
B.10小時；
C.10小時40分鐘；
D.21小時20分鐘。

45.一個制造商用30美分/磅的價格購進材料A，以12美分/磅的價格購進材料B。那么，要是用多少磅A材料才能制成300磅，每磅價值18美分的混合材料：
A.300
B.200
C.150
D.100

46.簡以20英里/小時的速度走了一段路，又以30英里/小時的速度走了剩下的一段路，共走了280英里。若她每段時速都比原來提高10英里，她就可以走390英里。那么，當她走了280英里的時候，她以30英里/小時的速度走了多長時間：
A.11小時；
B.6小時；
C.5小時；
D.1小時。

47.內(nèi)部審計主管建議將財務分析作為決定是否更換舊公共汽車的依據(jù)，下列數(shù)據(jù)與實施
A.每年意外事故或故障數(shù)的增加。
B.每年維修成本的增加。
C.每年司機加班成本的增加。
D.目前在用的公共汽車的平均已使用年限。

48.該市議會關注每年發(fā)生事故和故障數(shù)，下列為證實這一關注而采取的審計程序中最客觀的是：
A.與維修經(jīng)理會談，獲得對事故或故障原因的解釋。
B.分析每年事故或故障數(shù)，并建立與每行駛里程、加班成本和汽車已使用年限相關的多元回歸模型。
C.繪制以總營運成本進行分析的每年行駛里程曲線圖，并確定每單位行駛里程的成本。
D.對每月維修費和每月發(fā)生的事故或故障數(shù)進行回歸分析。

49.該市議會關注公共汽車部門日益增加的赤字，下列審計程序中與此最不相關的是：
A.檢查該城市鼓勵公共運輸和公共汽車服務訂價方面的政策.
B.將人口增長與公共汽車行駛里程的增加進行比較。
C.審查維修成本增加的原因和性質(zhì)。
D.與公共汽車部門經(jīng)理會談，找出不購置更多新汽車的原因。

50.某審計經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一名新召入的審計人員持有與管理者及其他大多數(shù)審計成員不同的強烈的觀點。這位審計主管者采取行動最佳方式是：
A.在情況變糟以前盡可能快地促成對這位新成員的重新安排；
B.詢問小組其他成員的反應并按小組的一致意見采取行動
C.除非這位新成員有可能對組織造成損害，否則便不采取行動；
D.設法建議這位新成員形成更合情理的觀點。

參考答案

1.D2.D3.D4.D5.D6.C7.A8.D9.C10.D

11.C12.C13.D14.A15.C16.C17.B18.D19.A20.C

21.B22.B23.B24.B25.B26.A27.A28.B29.C30.B

31.D32.A33.D34.D35.B36.D37.C38.B39.C40.B

41.A42.B43.B44.A45.D46.B47.C48.B49.D50.C

編輯推薦：2010年國際內(nèi)審師實施內(nèi)部審計業(yè)務匯總

（責任編輯：中大編輯）