國際注冊內(nèi)部審計師

1.某公司近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品送給客戶的事件。大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，由接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)。如果執(zhí)行得當，以下哪項控制程序能發(fā)現(xiàn)問題所在？
Ⅰ.由于計算機自動給每個客戶進行連續(xù)編號。
Ⅱ.對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。
Ⅲ.要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。

A:只有Ⅱ B:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。 
C:Ⅱ和Ⅲ。 D:Ⅰ和Ⅱ。           

2.某職員包括比較已收商品與供應(yīng)送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)，批準對已收商品的付款，并且及時更新連網(wǎng)記錄中存貨總量。該職員時常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品，批準對已收到的所有項目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效地防止該職員進行這些非授權(quán)行為的控制措施是

A:將接觸已收商品和批準向供應(yīng)商付款這兩項不兼容職責分離。 B:定期將已收商品數(shù)量和存貨記錄相核對。 
C:按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準付款。 D:要求必須有口令才能接近聯(lián)機存貨系統(tǒng)。  
         
3.內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(LAN)上的其它共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時,最適合的審計程序是

A:向終端用戶發(fā)放問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況. B:向終端用戶發(fā)放調(diào)查表以測試他們對應(yīng)程序文檔知識的掌握程度. 
C:隨機抽取一組終端用戶,檢查他們計算機種儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符. D:隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用,檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符.        

4.向高級管理層和董事會報告是內(nèi)部審計師職責的重要部分，以下哪項不要求向高級管理層和/或董事會報告？

A:在審計工作完成之后，審計報告發(fā)送之前，該項審計業(yè)務(wù)的主管得到了被審計單位部門的一個長期職位。 B:慨括本部門審計工作日程安排和財務(wù)預算的年度報告。 
C:已批準審計工作日程表和財務(wù)預算出現(xiàn)重大中期變動。 D:一項審計計劃已得到高級管理層和董事會批準。在批準之后，高級管理層又通知首席審計執(zhí)行官不要對該分公司進行審計，因為該分公司的活動非常敏感。         

5.某經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來控制危險材料在不同場地之間的運輸，這套系統(tǒng)也適合用于材料在同一場地內(nèi)的移動。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產(chǎn)線的主管沒有支持這一做法。這種狀況意味著

A:只有一個控制強點。 B:只有一個控制弱點。 
C:一個控制強點和一個控制弱點。 D:既沒有控制強點也沒有控制弱點。

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