國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

71．以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為：

a．    要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存

b．    要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨

c．    要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽定購貨合同

d．    要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算

72．以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆：

a．    管理團(tuán)隊(duì)在不友好地被更換之后又恢復(fù)

b．    財(cái)務(wù)主管的頻繁更換

c．    向新市場的迅速擴(kuò)張

d．    政府對組織的納稅申報的審計(jì)

73．為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是：

a．    借記費(fèi)用，貸記該資產(chǎn)

b．    借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)

c．    借記收入，貸記該資產(chǎn)

d．    借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)

74．以下哪項(xiàng)不能說明存在較大舞弊的可能性：

a．    管理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬

b．    職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金處理工作而沒有實(shí)施崗位輪換

c．    處理可變現(xiàn)有價證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失

d．    應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確

75．某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了驗(yàn)收文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊：

a．    對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對采購訂單、驗(yàn)收報告、發(fā)票以及支票副本

b．    對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供貨商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期

c．    觀察驗(yàn)收場所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收報告相比較

d．    實(shí)施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異

76．在對一項(xiàng)舞弊調(diào)查編制審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿時，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：

I   所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中；

II  所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以確保它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)；

III  如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會談，那么工作底稿中應(yīng)包括談活記錄。

a．    僅有I

b．    僅有II

c．    僅有II和III

d．    I、II和III都對

77．健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的違規(guī)行為：

a．    一組雇員串通

b．    單個雇員

c．    一組經(jīng)理串通

d．    單個經(jīng)理

根據(jù)下面的資料回答問題78和79

某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供貨商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。

78．以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生：

a．    預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供貨商購貨的限額

b．    將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離

c．    將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對

d．    使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)

79．以下哪項(xiàng)測試最能幫助審計(jì)師決定是否對這一匿名信做進(jìn)一步調(diào)查：

a．    將該部門當(dāng)期與上一期維修費(fèi)用相比較

b．    實(shí)地盤點(diǎn)替換零件的存在性和計(jì)價

c．    對記入維修費(fèi)用的修理零件進(jìn)行分析，審查替換數(shù)目的合理性

d．    抽取零件發(fā)票審查批準(zhǔn)和驗(yàn)收的恰當(dāng)性

80．在對某銀行的審計(jì)業(yè)務(wù)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一位主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

a．    將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查

b．    將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷

c．    如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為

d．    擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后向管理當(dāng)局報告

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