國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.利用以下信息回答31-32題
某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來(lái)，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。
1、在這種情況下，以下哪項(xiàng)是控制缺陷？
A:店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績(jī)效評(píng)價(jià)。 B:產(chǎn)品經(jīng)理議定采購(gòu)價(jià)格并制定銷售價(jià)格。
C:根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來(lái)對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。 D:每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能
         
2.以下各項(xiàng)均是工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了
A:在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。 B:（通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。
C:定期用大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。 D:為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。
         
3.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？
A:它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。 B:它規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門所需要的最少資源。
C:它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。 D:它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。
          
4.以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來(lái)衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？
A:管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。 B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。
C:公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。 D:適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。
          
5.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？
A:失業(yè)的威脅 B:必須參加培訓(xùn)班。
C:現(xiàn)存工作小組的分裂。 D:新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。

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