國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

11.內(nèi)部審計(jì)主任被任命參加一評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)主任一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)當(dāng)：

A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許

B、拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系

C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受

D、詢問主計(jì)長，這樣做是否違背公司道德守則

12.為確認(rèn)某零售商持有的一種貴重存貨項(xiàng)目是否發(fā)生短缺，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作步驟是：

A、使用售價(jià)盤存法

B、將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)記錄相比較

C、根據(jù)毛利百分比對(duì)存貨進(jìn)行估計(jì)

D、分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率

13.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存人審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)

B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來制作供認(rèn)文件

C、向管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記?/p>

D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪

14.負(fù)責(zé)對(duì)其他審計(jì)師進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識(shí)。以下哪項(xiàng)陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識(shí)？

A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案來確定是否建議采取的審計(jì)程序能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)

B、保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)

C、使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和工作日程表并呈交給審計(jì)委員會(huì)

D、確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)

15.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) .在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序中最有效的是

A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析

C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

D、對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

16.以下哪項(xiàng)反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)？ 經(jīng)營管理層/行政管理層/內(nèi)部審計(jì)

A、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/監(jiān)督作用/咨詢作用

B、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/咨詢作用

C、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理/咨詢作用/監(jiān)督作用

D、監(jiān)督作用/咨詢作用/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理

17.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要因素，下列哪項(xiàng)不屬于監(jiān)督方面的實(shí)例？

A、管理當(dāng)局經(jīng)常性地比較部門實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異

B、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對(duì)非正常業(yè)務(wù)交易或非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項(xiàng)報(bào)告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因

C、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項(xiàng)的批控制來調(diào)節(jié)所處理事項(xiàng)的批控制總額

D、管理當(dāng)局已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)現(xiàn)金處理過程的控制結(jié)構(gòu)開展定期審計(jì)

18.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：

A、列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)

B、列示未決問題

C、報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作

D、比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作

19.在多年聘請(qǐng)同一家會(huì)計(jì)公司后，董事會(huì)決定聘用另一家會(huì)計(jì)公司實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以降低年度審計(jì)費(fèi)用?，F(xiàn)在新會(huì)計(jì)公司提議對(duì)公司各種經(jīng)營的成本-收益開展一次性審計(jì)。管理當(dāng)局要求首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)這一建議提出意見。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為這種審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)施更為理想，因?yàn)椋?/p>

A、外部審計(jì)師對(duì)公司的了解不如內(nèi)部審計(jì)師那么深入

B、內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)被要求保持客觀性

C、內(nèi)部審計(jì)師使用的審計(jì)技術(shù)與外部審計(jì)師使用的不同

D、內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)舞弊和浪費(fèi)加以重點(diǎn)考慮

20.在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望：

A、運(yùn)用其個(gè)人判斷

B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較

C、順從被審計(jì)人的愿望

D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)

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