國際注冊內部審計師

　　73.某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現這一舞弊？
　　A、挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較
　　B、挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期
　　C、觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較
　　D、實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異
　　74.某銀行的內部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據本期的付款而確定賬齡，是否準確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是
　　A、利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應付款的日期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長短進行總體分層抽樣的統計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當的抵押和按照賬齡合理地分類
　　B、挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類
 
　　C、選一個貸款申請的發(fā)現抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關于抵押物的說明
　　D、挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請以確定他們都有適當的抵押物
　　75.[以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況？
　　A、管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬
　　B、某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間
　　C、掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現象和贏利或虧損情況
　　D、應收賬款部門的職責和責任的分配模糊
　　76.審計報告中包括審計建議的目的是
　　A、為管理層解決審計發(fā)現的問題提供選擇
　　B、確保存在的問題能夠以審計師建議的方式解決
　　C、縮短用于糾正審計發(fā)現所要求的時間
　　D、保證審計發(fā)現能夠被解決，而不論成本多寡
　　77.對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述
　　A、擴展審計工作來確定是否有理由進行調查
　　B、向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)
　　C、咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動
　　D、將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊
　　78.以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生舞弊了？
　　A、付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料
　　B、某經理的生活方式似乎超出了一位市場經理的薪水所能提供的生活方式
　　C、控制環(huán)境能夠被描述
　　D、以上都是
　　79.一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發(fā)票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是：
　　A、使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果
　　B、對計算機程序變化進行一次完全審計
　　C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查
　　D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果
　　80.以下哪一項是在反復發(fā)現在違反公司關于競爭性投標政策行為時應該采取的措施？
　　A、最終審計報告應該注明在以前的審計中已經報告了相同的情況
　　B、在退出會議上，應該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正
　　C、首席審計執(zhí)行官應該確定是否管理層和董事會已經承擔了不采取糾正措施帶來的風險
　　D、首席審計執(zhí)行官應該確定是否應該將此情況報告給外部審計師和監(jiān)督機構
　　81.某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理　造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現這一？
　　A、挑選一個付款樣本并且與采購定單，驗收報告，發(fā)票和支票復印件比較
　　B、挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量，購買價格和運輸日期
　　C、觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較
　　D、實施分析性測試，比較生產產量，材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異
　　82.系統開發(fā)審計業(yè)務包括在各個關鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當地控制和管理。這些檢查包括以下所有各項，除了
　　A、對可用的硬件，軟件和技術性資源進行技術可行性研究
　　B、在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平
　　C、驗證用于程序開發(fā)，代碼轉換和測試的控制和質量保證技術的使用
　　D、確定系統，用戶和運行文檔是否符合正式標準
　　83.一個關于過程活動和控制的流程圖可以提供
　　A、發(fā)生舞弊地方的信息
　　B、過去已發(fā)生舞弊的范圍的信息
 
　　C、程序中關于哪兒已經發(fā)生了舞弊的標志
　　D、沒有與預防舞弊相關的信息
　　84.某組織為選定的雇員提供信用卡以備業(yè)務上使用。信用卡公司提供關于該組織雇員的所有交易的計算機文件。某審計師計劃利用通用審計軟件挑選相關交易來進行測試。以下哪項是使用通用審計軟件所難以證實的？
　　A、大額交易
　　B、虛假交易
　　C、關于特定信用卡持有人的交易
　　D、每個持卡人支付的供應商
　　85.與垂直流程圖相比，以下關于水平流程圖的敘述哪項正確？
　　A、它為與符號平行的文字描述提供更多的空間
　　B、它更關注任務的分派和對績效的獨立檢查
　　C、它通常更長
　　D、部門線之間不交叉
　　86.某組織想要改善其對某一新業(yè)務行業(yè)和業(yè)績評價指標。以下哪一類型的基準比較方法最可能為這一目的提供有用的信息？
　　A、職能性的
　　B、競爭性的
　　C、一般性的
　　D、內部的
　　87.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項審計業(yè)務的目的
　　A、程序審計業(yè)務
　　B、財務審計業(yè)務
　　C、合規(guī)審計業(yè)務
　　D、經營審計業(yè)務
　　88.內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是：
　　支付合同成本 $10000000
　　總體發(fā)票數量 2000
　　可容忍誤差 1%
　　置信水平 95%
　　可信度 3.0
　　樣本間隔 $33333
　　樣本量 300
　　期望誤差 無
　　發(fā)現誤差 無
　　關于這個樣本，下面哪項是正確的：
　　A、選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%（300÷2000）
　　B、合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%
　　C、如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的
　　D、在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000（$10000000的1%）
　　89.對于統計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是：
　　A、基本精確度
　　B、極差
　　C、標準差
　　D、置信區(qū)間
　　90.風險管理是管理層的職責。內部審計活動在風險管理流程的作用可以包括以下哪項內容：
　?、?。監(jiān)督活動
　?、颉︼L險管理流程的評價作為業(yè)務計劃的一部分
　?、蟆⑴c監(jiān)督委員會、監(jiān)督活動以及狀況報告
　?、?。管理和協調風險管理過程
　　A、僅有Ⅰ
　　B、僅有Ⅱ
　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
　　91.內部審計業(yè)務隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀：
　　A、與組織的加班政策有關的合規(guī)性審計
　　B、與人事部門的聘用與解聘政策有關的經營審計
　　C、與營銷部門有關的績效審計
　　D、與薪酬程序有關的財務控制審計
　　92.與郵寄問卷調查相比，面對面談話有許多優(yōu)勢，但以下哪項內容除外？
　　A、一般而言，面談的答復率更高
　　B、面談可以增進答復者對問題的理解
　　C、調查問卷設計者可以應用更加豐富多樣的問題類別
　　D、由于避免了郵寄成本，面談比較便宜
　　93.將理想準確度從1000美元提高到2000美元將對的需的抽樣規(guī)模產生何種影響？
　　A、加大抽樣規(guī)模
　　B、縮小抽樣規(guī)模
　　C、不影響抽樣規(guī)模
　　D、無法確定對抽樣規(guī)模的影響
　　94.在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯系是在何處進行授權的：
　　A、內部審計活動的政策與程序
　　B、內部審計實務專業(yè)實務標準
　　C、內部審計道德行為規(guī)范
　　D、內部審計活動的章程
　　95.以下那些證據能夠用于證實全部采購交易有效，而且是以最優(yōu)價格進行的
　　A、訂購申請，擔保單據以及競價單
　　B、訂購申請，采購訂單以及競價單
　　C、驗收報告，采購訂單以及訂購申請
　　D、采購訂單，驗收報告以及競價單
　　96.為了評估大型醫(yī)院的家政服務質量，以下那類證據最為可信？
 
　　A、與經抽樣的醫(yī)務人員面談
　　B、核醫(yī)務人員直接提交給家政主管的調查問卷
　　C、復核醫(yī)院醫(yī)務部門的家政服務紀錄
　　D、與醫(yī)院高層人員面談
　　97.以下那項信用授權程序可能成為對批發(fā)商的不當行為審計的基礎
　　A、董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準
　　B、不符合賒銷標準的客戶必須使用現金支付
　　C、銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監(jiān)控
　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可
　　98.以下那項是明確判斷內部審計部門目標是否實現的最佳手段
　　A、審計委員會定期復核審計部門工作質量
　　B、制定衡量標準以實現部門目標
　　C、每三年聘請外部人員實施同業(yè)復核
　　D、聘請外部人員復核和評價部門工作
　　99.下列哪類實質性測試程序所提供的證據能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？
　　A、核對銷售日記賬與總分類賬
　　B、比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據
　　C、比較運輸單據與客戶訂貨單文件
　　D、核對運輸記錄與銷售賬
　　100.能夠證明與商品簽收有關的發(fā)票、支付憑證和應付數據完整性的最佳方法是核對：
　　A、發(fā)票與支付憑證相互核對
　　B、發(fā)票與應付賬戶相互核對
　　C、發(fā)票與支付憑證、應付賬戶相互核對
　　D、發(fā)票與支付憑證核對，支付憑證、應付賬款與發(fā)票核對
　　101.某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現象的原因是：
　　A、付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率
　　B、存貨價格大幅度上漲
　　C、收賬款大幅度增加
　　D、形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率

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