國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、一些企業(yè)已經(jīng)用微機(jī)和網(wǎng)絡(luò)取代了大型計(jì)算機(jī)，因?yàn)檩^小的計(jì)算機(jī)能以較低的成本完成同樣的工作。假設(shè)某企業(yè)管理層準(zhǔn)備實(shí)施計(jì)算機(jī)降型化的項(xiàng)目，那么對(duì)于類似總賬這樣原來(lái)的大型計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，應(yīng)如何處理？

　　A、計(jì)劃將所有大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)迅速轉(zhuǎn)換為微機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)。

　　B、考慮將總賬系統(tǒng)作為轉(zhuǎn)換的首選對(duì)象。

　　C、推遲改變總賬系統(tǒng)，直至它明顯不適用再進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

　　D、將降型化的應(yīng)用系統(tǒng)與穩(wěn)定的大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合。

　　2、一個(gè)組織的決策層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？

　　A、管理信息系統(tǒng)

　　B、決策支持系統(tǒng)

　　C、高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)

　　D、知識(shí)工作系統(tǒng)

　　3、在信息系統(tǒng)安全方面，以下哪一項(xiàng)是高層管理員的主要職責(zé)

　　A、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、分配系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)。

　　C、確認(rèn)數(shù)據(jù)所有權(quán)。

　　D、對(duì)雇員進(jìn)行安全教育。

　　4、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序；

　　B、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

　　5、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　6、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果：

　　A、外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

　　B、外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)；

　　C、外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

　　D、外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、成本節(jié)約的定位屬于：

　　A、項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)；

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)；

　　C、合規(guī)性審計(jì)；

　　D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)。

　　8、某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來(lái)自主要供應(yīng)商的購(gòu)買(mǎi)訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購(gòu)銷代表解釋說(shuō)出于疏忽遺漏了簽發(fā)購(gòu)買(mǎi)訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購(gòu)買(mǎi)訂單，但沒(méi)有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：

　　A、由于購(gòu)買(mǎi)訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見(jiàn)。

　　B、由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會(huì)出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同意助理的意見(jiàn)。

　　C、由于所有的問(wèn)題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見(jiàn)。

　　D、由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見(jiàn)。

　　9、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)？

　　A、通過(guò)現(xiàn)金回收以及類似交易評(píng)估控制系統(tǒng)。

　　B、評(píng)價(jià)現(xiàn)金狀況的公正性。

　　C、評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性。

　　D、檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作產(chǎn)生知道影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。

　　10、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：

　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)；

　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；

　　D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

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　　注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試練習(xí)題

　　1、在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？

　　A、詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員；

　　B、審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員；

　　C、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議；

　　D、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。

　　2、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款；

　　B、指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

　　3、審計(jì)師在審計(jì)某機(jī)動(dòng)車檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的效率時(shí)可以應(yīng)用以下哪種計(jì)量手段？

　　A、獲得檢驗(yàn)通過(guò)的轎車總數(shù)量；

　　B、未通過(guò)檢驗(yàn)的轎車在受檢驗(yàn)車輛總數(shù)中所占比例；

　　C、檢驗(yàn)代理人均檢驗(yàn)的轎車數(shù)量；

　　D、收銀員人均收取的檢驗(yàn)費(fèi)用。

　　4、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率和效果，其中效果是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是：

　　A、引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革，這一成本系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效。

　　B、成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施。

　　C、旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平。

　　D、裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

　　5、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)，下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪牵?/P>

　　A、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。

　　B、內(nèi)部審計(jì)包括的政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。

　　C、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的鑒證和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。

　　D、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。

　　6、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：

　　A、在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；

　　B、由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量；

　　C、至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估；

　　D、業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

　　7、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組；

　　C、被審計(jì)單位；

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程。

　　8、內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科：

　　A、內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)準(zhǔn)則

　　B、會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；

　　C、管理原則；

　　D、營(yíng)銷技術(shù)。

　　9、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：

　　A、熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；

　　B、理解管理原則；

　　C、良好的人際溝通；

　　D、用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

　　10、以下哪項(xiàng)最不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已制定正式的書(shū)面章程；

　　B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

　　C、與審計(jì)委員會(huì)建立直接報(bào)告關(guān)系；

　　D、獲得充分資金來(lái)源，落實(shí)全面審計(jì)方案。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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