國際注冊內部審計師

    一、嚴查帳外資金，杜絕資金體外循環(huán)。根據(jù)其主要的形成途徑，制定審計要點如下：1、結合庫存商品的盤點結果，查證賬面、憑證和相關的出入庫單證，重點查證保管員的庫存實物臺帳和倉卡。2、謹防票據(jù)套現(xiàn)，嚴格按照局內部財務管理辦法規(guī)定的開支范圍界定其開支的合理性，尤其注意一筆開化整為零的情況和連號發(fā)票。3、鑒于曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)下屬單位將房屋出租收入不入賬的情況，此次審計要將租金收入作為一個重點來檢查，詢問承租人租金支付情況，并與當期市場租金情況核對，防止串通作弊。4、資金審查時點為審計組進駐企業(yè)的時點，一旦進駐即鎖死現(xiàn)金庫存數(shù)據(jù)。
    二、盯緊企業(yè)的錢柜子，查證有無挪用資金的現(xiàn)象。第一要重點監(jiān)控出納，看出納是否有采取各種手段中飽私囊的；第二要注意財會是否與單位領導沆瀣一氣，惡意串通、徇私舞弊。審查要把握以下幾個要點：1、核對記賬憑證金額與索夫原始憑證金額是否一致。如出現(xiàn)大頭小尾現(xiàn)象，則嚴格審查出納人員，這類情況多位出納舞弊；2、逐筆核對未達帳項，尤其要關注長期未達帳項，謹防出納利用未達帳項之明挪用已到賬的資金；3、審查現(xiàn)金日記賬余額是否正常，有無經(jīng)常性大幅度超限額或出現(xiàn)貸方余額的不正?，F(xiàn)象；4、關注業(yè)務部門催討應收賬款的情況，通過逐筆核對和詢證，查明有無收回款項不入賬挪用的現(xiàn)象。
    三、結合銀行對賬單，驗證貨幣資金的真實性。進駐企業(yè)前，首先通過詢證銀行鎖死企業(yè)存款余額，取得對賬單，認真核對存款余額調節(jié)表；檢查大額收支款項的原始財務及業(yè)務單據(jù)，查明賬面反映的貨幣資金有無真實的合法的資料支持。

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