國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

 　 1、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是： 
　　 A、在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作
　　 B、主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計(jì)工作
　　 C、與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作
　　 D、按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作
　　 答案：C
　　 解題思路：A、不正確。這樣會導(dǎo)致審計(jì)范圍的重復(fù)。
　　 B、不正確。內(nèi)部審計(jì)既包括財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動，也包括經(jīng)營目標(biāo)和活動，因此內(nèi)部審計(jì)師仍可以對包括基本財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動在內(nèi)的外部審計(jì)工作加以利用。
　　 C、正確。內(nèi)、外部審計(jì)工作互相配合有助于避免審計(jì)范圍的重復(fù)，因此有助于提高內(nèi)部審計(jì)效率。
　　 D、不正確。外部審計(jì)工作是按照公認(rèn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的。
　　 
　　 2、以下情況下不適合使用分析性程序來驗(yàn)證各種經(jīng)營費(fèi)用正確性的是：
　　 A、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。
　　 B、經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。
　　 C、內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
　　 D、經(jīng)營費(fèi)用的變動與其它經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。
　　 答案：A
　　 解題思路：A、正確。如果內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)懷疑有舞弊存在，使用更加直接的審計(jì)方法將更合適。
　　 B、不正確。相關(guān)的穩(wěn)定的經(jīng)營數(shù)據(jù)適合使用分析性程序。
　　 C、不正確。在識別大額的、不重復(fù)發(fā)生的、或異常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，分析性程序有用。
　　 D、不正確。分析性程序只要求這些費(fèi)用賬戶與其它賬戶或其它獨(dú)立數(shù)據(jù)相關(guān)，不要求它們一定與收入相關(guān)。
　　 
　　 3、以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖牵?
　　 A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。
　　 B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。
　　 C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。
　　 D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報表的公允表述。
　　 答案：C
　　 解題思路：A、不正確。這是審計(jì)計(jì)劃的目的。
　　 B、不正確。糾正控制弱點(diǎn)是管理當(dāng)局而非內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。
　　 C、正確。這是實(shí)務(wù)公告2100-1.1中規(guī)定的目的。
　　 D、不正確。這是就財(cái)務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)角度而言的基本目標(biāo)，但不能全面概括內(nèi)部審計(jì)師審查的所有目的。
　　 
　　 4、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用最小庫存量來確定何時開始重新進(jìn)貨程序。在對倉儲部門確定的最小庫存量的合理性進(jìn)行審查時，內(nèi)部審計(jì)師最不可能考慮的是：
　　 A、缺貨成本，包括喪失顧客的成本。
　　 B、預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響
　　 C、通過經(jīng)濟(jì)訂貨量模型計(jì)算出的最佳訂貨量
　　 D、存貨的單位成本和報廢可能性
　　 答案：C
　　 解題思路：A、不正確。庫存量直接影響缺貨成本。
　　 B、不正確。季節(jié)性需求直接影響最小庫存量。
　　 C、正確。經(jīng)濟(jì)訂貨量不影響最小庫存量。
　　 D、不正確。成本和報廢可能性直接影響存貨水平。
　　 
　　 5、以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是：
　　 A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實(shí)施審計(jì)。
　　 B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。
　　 C、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。
　　 D、在生效之前審查采購代理合同草案。
　　 答案：A
　　 解題思路：A、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-11，即將升職至某個經(jīng)營部門的內(nèi)部審計(jì)師不能繼續(xù)對該部門實(shí)施審計(jì)，假如存在利害沖突或偏見，首席審計(jì)執(zhí)行官必需重新指派內(nèi)部審計(jì)師。
　　 B、不正確。預(yù)算限制不至于妨礙內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性
　　 C、不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4規(guī)定，鼓勵內(nèi)部審計(jì)師對新系統(tǒng)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議，但是設(shè)計(jì)、安裝或操作此系統(tǒng)可能會損害其客觀性
　　 D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師可以在合同執(zhí)行前對其進(jìn)行審查
　　 
　　 6、某注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈送了一份貴重的禮物，下面對接受這份禮物的陳述正確的是：
　　 A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。
　　 B、接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的
　　 C、由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該機(jī)構(gòu)行為規(guī)范的約束。
　　 D由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范。
　　 答案：B
　　 解題思路：A、不正確。接受禮物被認(rèn)為是已經(jīng)損害了獨(dú)立性，因此不能接受。
　　 B、正確。只要是CIA的一員，都必須受職業(yè)道德規(guī)范以及組織行為規(guī)范的約束，職業(yè)道德規(guī)范2.2禁止這種接受禮物的行為，因?yàn)檫@將被認(rèn)為是影響個人決策的。
　　 C、不正確。見題解b。
　　 D、不正確。見題解b，另外，雖然沒有充分的信息來判斷這種行為可能違反組織的行為規(guī)范，但接受禮物的行為很容易被理解成接受傭金。
　　 
　　 7、以下各項(xiàng)中不能說明存在較大舞弊可能性的是：
　　 A、管理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬。
　　 B、某職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實(shí)施崗位輪換。
　　 C、處理可變現(xiàn)有價證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失。
　　 D、應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。
　　 答案：A
　　 解題思路：A、正確。這是一個可接受的控制程序，它的目標(biāo)是在提高效率的同時控制風(fēng)險。但它本身并沒有考慮標(biāo)識出具有較高舞弊可能性之處（“紅旗”標(biāo)志）。
　　 B、不正確。敏感的工作缺少崗位輪換或交叉操作被認(rèn)為是“紅旗”標(biāo)志。
　　 C、不正確。這是一種不適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工的例子，被認(rèn)為是“紅旗”標(biāo)志。
　　 D、不正確。這被認(rèn)為是“紅旗”標(biāo)志。
　　 
　　 8、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的違規(guī)行為？
　　 A 、一組雇員串通
　　 B、單個雇員
　　 C、一組經(jīng)理串通
　　 D、單個經(jīng)理
　　 答案：B
　　 解題思路：A、不正確。一組雇員串通比單個雇員有更好的機(jī)會成功地實(shí)施違規(guī)行為。
　　 B、正確。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)很容易發(fā)現(xiàn)一個雇員在沒有他人幫助的情況下實(shí)施的違規(guī)行為。
　　 C、不正確。不論是單獨(dú)或一組聯(lián)合，管理人員通?？梢悦撾x控制。
　　 D、不正確。不論是單獨(dú)或一組聯(lián)合，管理人員通常可以脫離控制。
　　 
　　 根據(jù)以下資料回答89和90題
　　 某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。
　　 
　　 9、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生：
　　 A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。
　　 B、將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。
　　 C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。
　　 D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。
　　 答案：B
　　 解題思路：A、不正確。預(yù)先規(guī)定的費(fèi)用限額很可能已包括舞弊的數(shù)額，因此它只能限制舞弊的規(guī)模。
　　 B、正確。在防止這類舞弊的發(fā)生方面，增加批準(zhǔn)程序可能是最好的選擇。
　　 C、不正確。送貨單與采購訂單必須相一致。收貨數(shù)（經(jīng)過第三方的證實(shí)）必須與送貨單和采購定單相核對。
　　 D、不正確。通過計(jì)算機(jī)核對只能驗(yàn)證有文書資料的舞弊性工作。
　　 
　　 10、以下哪項(xiàng)測試最能幫助內(nèi)部審計(jì)師決定是否對這一匿名信做進(jìn)一步調(diào)查？
　　 A、將該部門本季度與上一季度維修費(fèi)用相比較。
　　 B、實(shí)地盤點(diǎn)替換零件的存在性和計(jì)價。
　　 C、對記入維修費(fèi)用的修理零件進(jìn)行分析，審查替換數(shù)目的合理性。
　　 D、抽取零件發(fā)票審查批準(zhǔn)和驗(yàn)收的恰當(dāng)性。
　　 答案：C
　　 解題思路：A、不正確。除非該經(jīng)理是剛剛開始舞弊，本季度該部門的維修費(fèi)用應(yīng)與上一季度相當(dāng)，而內(nèi)部審計(jì)師無法知道舞弊行為已發(fā)生了多長時間。
　　 B、不正確。盤點(diǎn)測試無法找到已記入維修費(fèi)用的不存在的零件。
　　 C、正確。對修理零件記入維修費(fèi)用的分析能夠確定各項(xiàng)目中零件的超額數(shù)量并檢查出舞弊發(fā)生的可能性。
　　 D、不正確。缺乏職責(zé)分工造成舞弊的發(fā)生。經(jīng)理有權(quán)處理采購和驗(yàn)收業(yè)務(wù)，因此該測試只能查證舞弊性文件的處理工作。
　　 
　　 11、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：
　　 A、長期日程安排表
　　 B、工作方案
　　 C、審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算
　　 D、審計(jì)業(yè)務(wù)章程
　　 答案：A
　　 解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計(jì)劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
　　 B、不正確。工作方案的范圍僅限于單個項(xiàng)目。
　　 C、不正確。審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員數(shù)量，但它不能用于保證有適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面。
　　 D、不正確。審計(jì)業(yè)務(wù)章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。
　　 
　　 12、與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險是：
　　 A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。
　　 B、支撐軟件版本的迅速變化。
　　 C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化。
　　 D、涉及多個用戶的終端用戶處理。
　　 答案：D
　　 解題思路：A、不正確。增加硬盤的容量不是一種風(fēng)險，而是有意的變化；
　　 B、不正確。支撐軟件的不斷升級盡管也有一定的風(fēng)險，但這種風(fēng)險并不是微機(jī)所固有的。
　　 C、不正確。硬件購買的集中授權(quán)可以減少舞弊，不是一種風(fēng)險，是一種控制；
　　 D、正確。公司應(yīng)用微機(jī)的主要目的就是實(shí)現(xiàn)終端用戶處理，以減輕對主機(jī)系統(tǒng)的壓力。由于微機(jī)系統(tǒng)不具備高級的訪問控制功能，當(dāng)終端用戶處理過程涉及多個用戶時，就帶來了不同用戶間信息泄露的風(fēng)險，而這在主機(jī)/終端應(yīng)用模式是不存在的。
　　 
　　 13、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動。
　　 ①、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。
　　 ②、所有審計(jì)報告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報告時，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。
　　 ③、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。
　　 ④、考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。
　　 ⑤、為了節(jié)約時間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。
　　 ⑥、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來評價被審計(jì)單位的經(jīng)營活動，如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見。審計(jì)報告中對被審計(jì)單位經(jīng)營活動的評價應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？
　　 I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會之前改變審計(jì)類型。
　　 II、審計(jì)報告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
　　 III、審計(jì)報告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。
　　 A、I和II。
　　 B、I和III。
　　 C、只有I。
　　 D、II和III。
　　 答案：A
　　 解題思路：A、正確。在修訂章程之前改變審計(jì)類型和在審計(jì)報告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)，均有違標(biāo)準(zhǔn)。而在審計(jì)報告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議，不違反標(biāo)準(zhǔn)。
　　 B、不正確。參照a。
　　 C、不正確。參照a。
　　 D、不正確。參照a。
　　 
　　 14、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：
　　 I、由計(jì)算機(jī)自動給每個客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。
　　 II、對每個產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。
　　 III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。
　　 A、只有II
　　 B、I、II和III
　　 C、II和III
　　 D、I和II。
　　 答案：C
　　 解題思路：A、不正確。參照c。
　　 B、不正確。參照c。
　　 C、正確。發(fā)生錯誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)、使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)字自查、與客戶確認(rèn)產(chǎn)品價格，可以防止輸入錯誤的產(chǎn)品信息。故c選項(xiàng)是正確的。I選項(xiàng)給訂單連續(xù)編號起不了什么作用。
　　 D、不正確。參照c。
　　 
　　 15、微型計(jì)算機(jī)軟件程序的口令是用來防止：
　　 A、不正確地處理數(shù)據(jù)。
　　 B、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問計(jì)算機(jī)。
　　 C、不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。
　　 D、未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。
　　 答案：D
　　 解題思路：A、不正確。處理數(shù)據(jù)是系統(tǒng)的事情，與用戶沒有直接關(guān)系
　　 B、不正確。訪問控制主要是物理控制，例如將計(jì)算機(jī)上鎖等，與軟件的口令無關(guān)。
　　 C、不正確。更新數(shù)據(jù)控制一般采用批總數(shù)控制等措施，是輸入控制，也與口令無關(guān)。
　　 D、正確。計(jì)算機(jī)軟件口令是用于防止未經(jīng)授權(quán)的人員進(jìn)入軟件，即是防止未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。
　　 
　　 16、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：
　　 A、將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動；
　　 B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識；
　　 C、記錄這一弱點(diǎn)并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響；
　　 D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報告。
　　 答案：C
　　 解題思路：A不正確。保持較廣的審計(jì)范圍而不過早地縮小范圍很重要。
　　 B、不正確。盡管內(nèi)部審計(jì)師可以向ESH經(jīng)理介紹有關(guān)大氣質(zhì)量問題的知識，但在目前的審計(jì)階段，更重要的是了解經(jīng)理作了些什么。
　　 C、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保證現(xiàn)場工作是用來確定被審者沒有遵循法規(guī)的可能性，而在會談結(jié)束時可以建議對ESH經(jīng)理進(jìn)行額外的培訓(xùn)。
　　 D、不正確。向有關(guān)部門報告違法或潛在違法對內(nèi)部審計(jì)師是不合適的，這是公司律師的職責(zé)。
　　 
　　 17、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃運(yùn)用分析性檢查來核實(shí)某分公司營業(yè)費(fèi)用的正確性。下面哪種情況下分析性復(fù)核技術(shù)不適用：
　　 A、內(nèi)部審計(jì)師注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為；
　　 B、公司在過去的一年中，營業(yè)項(xiàng)目相對穩(wěn)定，沒有重大變動；
　　 C、內(nèi)部審計(jì)師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者一次性的交易活動；
　　 D、營業(yè)費(fèi)用的變化與其他營業(yè)費(fèi)用有關(guān)，而與收入無關(guān)。
　　 答案：A
　　 解題思路：A、正確。如果審計(jì)人員已經(jīng)懷疑有舞弊存在，應(yīng)使用更加直接和詳細(xì)的審計(jì)方法。
　　 B、不正確。分析性檢查的目的也就是發(fā)現(xiàn)異常情況，當(dāng)發(fā)現(xiàn)意外結(jié)果或關(guān)系時應(yīng)應(yīng)用其他審計(jì)程序，直到這些意外得到合理解釋，因此，該選項(xiàng)可采用分析性檢查技術(shù)來發(fā)現(xiàn)異常情況。
　　 C、不正確。同b。
　　 D、不正確。同b。
　　 
　　 18、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實(shí)施審計(jì)，以下不屬于該項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的是：
　　 A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險的范圍以及允許投資的金融工具的類型。
　　 B、確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度。
　　 C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。
　　 D、確定財(cái)務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險控制措施的性質(zhì)。
　　 答案：C
　　 解題思路：A、不正確。由于新金融工具風(fēng)險較高，因此審計(jì)工作第一步應(yīng)了解清楚所制訂的與投資相關(guān)的政策的性質(zhì)。
　　 B、不正確。管理當(dāng)局的監(jiān)督是一項(xiàng)很重要的控制。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)了解清楚為對這類投資進(jìn)行監(jiān)督和授權(quán)而設(shè)置的控制的性質(zhì)。
　　 C、正確。盡管這樣做會提供一些信息，但沒有必要將投資收益率與其他公司相比較。實(shí)際上，最近的金融投資丑聞表明這種比較具有誤導(dǎo)性，因?yàn)楦呤找嬉馕吨唢L(fēng)險，而且，這種比較無法測試出內(nèi)部控制的健全性。
　　 D、不正確?，F(xiàn)金類資產(chǎn)的基本控制觀念就是建立一種風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制。
　　 
　　 19、某公司有一個計(jì)算機(jī)存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計(jì)師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進(jìn)入了系統(tǒng)。下列應(yīng)用控制中能最好地實(shí)現(xiàn)這一保證的是：
　　 A、順序檢查。
　　 B、批量總數(shù)控制。
　　 C、極限檢查。
　　 D、檢驗(yàn)數(shù)字。
　　 答案：B
　　 解題思路：A、不正確。順序檢查只是保證數(shù)據(jù)項(xiàng)都輸入了系統(tǒng)，但不能保證輸入正確。
　　 B、正確。批量總數(shù)控制由計(jì)算機(jī)自動計(jì)算輸入數(shù)據(jù)的總和，并與從終端輸入的匯總數(shù)據(jù)之間不一致，從而發(fā)現(xiàn)錯誤。
　　 C、不正確。極限檢查可以保證輸入的數(shù)據(jù)是合理范圍之內(nèi)的數(shù)據(jù)，但不能保證輸入完整和準(zhǔn)確。
　　 D、不正確。檢驗(yàn)數(shù)字可以保證單項(xiàng)數(shù)據(jù)的正確性，但不能檢查出數(shù)據(jù)丟失錯誤。
　　 
　　 20、以下哪種情形是一種控制缺陷？
　　 A、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。
　　 B、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價格。
　　 C、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為。
　　 D、單個商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。
　　 答案：D
　　 解題思路：A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤最大化原則。
　　 B、不正確。對產(chǎn)品經(jīng)理的評估基于銷售額和毛利，因此負(fù)責(zé)上述兩項(xiàng)工沒有沖突。
　　 C、不正確。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預(yù)算銷售額來評估產(chǎn)品經(jīng)理。
　　 D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當(dāng)零售商店的可能性。

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