國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

一、單項(xiàng)選擇題

1.某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為：
A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)；
B.審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；
C.由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；
D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。

2.某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時(shí)，審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是
A.對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。
B.詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。
C.要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。
D.詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

3.在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？
A.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。
B.沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。
C.違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
D.違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。

4.被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A.接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。
B.接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。
C.將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
D.將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

5.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？
A.采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低
B.采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低
C.缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低
D.質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

6.下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則：
A.由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；
B.由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；
C.新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；
D.應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。

7.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎：
A.收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。
B.檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。
C.必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。
D.考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

8.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過程？
A.評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程
B.檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度
C.分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異  
D.決定控制的成本效益性

9.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？
A.編織初步的時(shí)間預(yù)算。
B.確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)和范圍。
C.總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。
D.獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

10.哪些人員應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任？
Ⅰ內(nèi)部審計(jì)師
Ⅱ?qū)徲?jì)委員會(huì)
Ⅲ高層管理人員
Ⅳ公司員工
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的
B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的
C.只有Ⅲ是對(duì)的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

11.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？
A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)
B.在每個(gè)部門裁員15%
C.在非增值部門裁員10%
D.鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來縮小員工規(guī)模

12.某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購(gòu)買后，在存貨帳上記入一個(gè)總數(shù)。平時(shí)，有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。每次補(bǔ)充時(shí)，則從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)，并把該次實(shí)踐的低耗品成本記入車間的制造費(fèi)用。針對(duì)以上情況，哪一控制措施最為適當(dāng)：
A.在正常的工作時(shí)間把箱子鎖起來
B.低成本的小體積物品，不必使用上述控制
C.要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報(bào)告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較
D.把箱子放回倉(cāng)庫(kù)

13.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是：
A.從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；
B.獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；
C.逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況；
D.對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

14.下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用？
A.和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷
B.檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令
C.實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)
D.對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖

15.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部：下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例?
A.餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)
B.所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工
C.管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表并對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查
D.現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部

16.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?BR>A.接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。
B.告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。
C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D.拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級(jí)寫一份備忘錄。

17.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A.在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求
B.將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，供后者在未來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。
C.考慮外部審計(jì)師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍
D.不考慮外部審計(jì)師的要求，因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍

18.組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：
A.為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論；
B.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；
C.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；
D.批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免。

19.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)：
A.對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況；  
B.對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況
C.對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析
D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)

20.某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動(dòng)：
1）從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。
2）處理員工變化數(shù)據(jù)。
3）將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對(duì)帳。
4）向保險(xiǎn)商支付費(fèi)用。
5）確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的員工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公司福利計(jì)劃。
要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?，審?jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動(dòng)？
A.1和4     
B.1和3
C.2和5     
D.3和4

21.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：
A.應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告
B.可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)
C.可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的
D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

22.首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：
A.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門有關(guān)；
B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；
C.合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；
D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。

23.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：
A.主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作。  
B.按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作。
C.與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。
D.在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。

24.評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：
（1）交易量
（2）系統(tǒng)完整性程度
（3）上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間
（4）管理層的重大輪換
（5）處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值
（6）每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值
（7）上次業(yè)務(wù)的結(jié)果
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：
A. （1）至（6）；   
B. （2）、（4）和（7）；
C. （1）、（5）和（6）；
D. （3）、（5）和（6）。

25.內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。
A.出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目。
B.從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。
C.在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。
D.在審計(jì)意見中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。

26.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益？
A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。
B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。
C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

27.審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容
A.按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)；
B.公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平；
C.管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；
D.與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

28.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A.沒有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求
B.忽視了可帶來經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)
C.沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期
D.忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。

29.以下（ ）項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)
A.預(yù)付款資金的合并；
B.采購(gòu)職能的合并；
C.法律職能的合并；  
D.營(yíng)銷職能的合并。

30.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是：
A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。
B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。
D.作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

31.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：
A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序；
B.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；
C.內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范；
D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

32.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是：
A.鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)
B.評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性
C.對(duì)治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任
D.成為首席道德官

33.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)：
Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì)那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；
Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別；
Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；
Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。
這些原則的哪項(xiàng)可為層級(jí)制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享：
A.Ⅱ和Ⅲ； B.Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ和Ⅲ； D.Ⅰ和Ⅳ；

34.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列：
I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。
II、通過與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。
III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本。
Ⅳ、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件（發(fā)票和驗(yàn)收單）來計(jì)算存貨成本。
A.I，III，II，Ⅳ     
B.Ⅳ，I，II，III
C.Ⅳ，I，III，II     
D.II，Ⅳ，III，I

35.某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效。
A.使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。
B.對(duì)可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)。
C.對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件。
D.對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。

36.以下哪項(xiàng)內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？
（1）在過去兩個(gè)月中，三名員工因?yàn)檫`反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件：
（2）公司已制定針對(duì)行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；
（3）公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級(jí)管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；
（4）所有崗位都有正式崗位說明。
A.只有（１）和（3）是對(duì)的；
B.只有（２）和（4）是對(duì)的；
C.只有（１）、（２）和（４）是對(duì)的；
D.只有（1）、（３）和（４）是對(duì)的。

37.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開展以下哪項(xiàng)工作：
A.積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用
B.管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)
C.假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬             
D.監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?/P>

38.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng)，這種控制是：
A.自動(dòng)控制
B.反饋控制
C.戰(zhàn)略控制
D.前饋控制

39.某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時(shí)間和概率，他們可根據(jù)何種技術(shù)利用該信息預(yù)測(cè)何時(shí)、何地發(fā)出捕魚船?
A.排隊(duì)論    
B.指數(shù)平滑法
C.模擬技術(shù)  
D.最小二乘法

40.在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A.將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。
B.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。
C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。
D.如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。

41.最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是
A.制定應(yīng)急計(jì)劃
B.開展風(fēng)險(xiǎn)分析
C.創(chuàng)建管理小組
D.練習(xí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)

42.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致：
Ⅰ、客戶跟蹤訂單進(jìn)程。
Ⅱ、供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。
Ⅲ、雇員的雇傭或重新配置。
Ⅳ、產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。
A.只有Ⅰ和Ⅱ。
B.只有Ⅱ和Ⅲ。
C.只有Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

43.建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要原因是：
A.減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制
B.安全防護(hù)委托給組織的資源
C.確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性
D.評(píng)價(jià)并改進(jìn)控制過程的有效性

44.某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該：
A.在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會(huì)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。
B.審查并裁定所有投訴。
C.以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。
D.制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。

45.以下哪種情形是一種控制缺陷？
A.商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。
B.產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格。
C.依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無效行為。
D.單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。

46.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：
A.與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通；
B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；
C.保持組織的治理過程；
D.僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。

47.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容？
A.內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本；
B.提請(qǐng)公司有關(guān)方面注意應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果；
C.將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方；
D.不惜一切代價(jià)，消除公司所有風(fēng)險(xiǎn)。

48.管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情況開展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)
A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；
B.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制；
C.接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場(chǎng)營(yíng)銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損；
D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。

49.兩個(gè)公司剛剛合并。審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來識(shí)別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確？
A.組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識(shí)別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識(shí)別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)
B.公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮
C.盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評(píng)價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了，因而沒有用
D.上述答案都不正確

50.某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：
A.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
B.抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目；（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；
C.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
D.比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

51.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)控制程序的最佳描述？
A.控制程序創(chuàng)建了一種通用方法，內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評(píng)價(jià)控制目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用該方法；
B.控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；
C.控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策、程序和活動(dòng)；
D.控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

52.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：
I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。
II、對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。
III、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。
A.只有II               
B.I和III
C.II和III              
D.I和II。

53.某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。
①審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。
②所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。
③在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。
④考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。
⑤為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。
⑥如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見。審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動(dòng)中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？
I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會(huì)之前改變審計(jì)類型。
II、審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
III、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。
A.I和II。
B.只有III。
C.只有I。
D.I和III。

54.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)？
A.向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明高層管理人員對(duì)所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。
B.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告事前與CFO會(huì)面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。
C.強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行報(bào)告。
D.在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。

55.大型制造商都采取適時(shí)存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫(kù)存的儲(chǔ)存成本。以下哪項(xiàng)是適時(shí)存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)？
A.材料供應(yīng)合同
B.計(jì)算機(jī)資源
C.實(shí)施時(shí)間
D.停工    

56.在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素
A.材料需求部門決定購(gòu)買細(xì)節(jié)；
B.反對(duì)空白訂單采購(gòu)某些特定類型的物品；
C.購(gòu)買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購(gòu)；
D.在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購(gòu)輪換。

57.某公司的內(nèi)部審計(jì)部門過去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。由于審計(jì)部門開展的這項(xiàng)活動(dòng)，一位新近任命的審計(jì)委員會(huì)成員對(duì)此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的關(guān)注。
A.內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。
B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免在將來為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。
D.只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

58.總體存在一種特別例外的情況，如果要測(cè)定樣本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用：
A.變量抽樣法。
B.發(fā)現(xiàn)抽樣法。
C.隨機(jī)抽樣法。
D.概率比例抽樣法。

59.通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（SBU）成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)：
A.面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)
B.風(fēng)險(xiǎn)厭惡                      
C.成為一個(gè)利潤(rùn)中心
D.在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場(chǎng)

60.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
A.內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；    
B.及時(shí)相關(guān)的信息；
C.建議和結(jié)論；
D.與非法行為有關(guān)的信息。

61.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：
A.制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；
B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；
C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)；
D.獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。

62.在組織、部門和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人用戶的直接責(zé)任？
A. 進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)。
B. 硬件和軟件的取得。
C. 終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃。
D. 設(shè)備的實(shí)物安全保證。

63.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：
A. 對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議；
B. 審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；
C. 審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；
D. 對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核。

64.某公司使用局域網(wǎng)（LAN）將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫(kù)。（1）數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對(duì)多，而不是多對(duì)多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。（2）這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)（3）用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對(duì)這些文檔／程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉（lock-out）程序。這一程序（4）當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對(duì)其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)（LAN）屬于哪種LAN類型？
A.星型（Star）；
B.環(huán)型（Ring）；
C.層級(jí)型（Hierarchical）；
D.完全相互聯(lián)合（Fully Interconnected）；

65.公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu)的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對(duì)防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？
A.只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)；
B.出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并追蹤裝運(yùn)單；
C.指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址；
D.將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查。

66.以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項(xiàng)是不正確的？
A.公司控制機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。
B.管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。
C.與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。
D.因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，不屬于公司治理問題。

67.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機(jī)，導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人。以下哪項(xiàng)控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象？
A.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)，然后通過費(fèi)用報(bào)告程序申請(qǐng)報(bào)銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機(jī)費(fèi)；
B.要求銷售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前先對(duì)每月電話賬單進(jìn)行審批，解釋實(shí)際手機(jī)費(fèi)與預(yù)算的差額，并對(duì)本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行解釋；
C.定期為管理層編制報(bào)告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時(shí)間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字
D.要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。

68.內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購(gòu)買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：
A.發(fā)票
B.驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序
C.提貨單
D.采購(gòu)訂單的復(fù)印件

69.在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長(zhǎng)期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：
A.資本預(yù)算
B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算
C.現(xiàn)金管理預(yù)算
D.戰(zhàn)略性預(yù)算

70.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？
A 實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。
B. 抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。
C．對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)
D. 抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

71.為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：
A.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換；
B.至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估；
C.在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；
D.由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量。

72.對(duì)組織的外部審計(jì)師獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估應(yīng)當(dāng)
A.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行
B.沒有內(nèi)部審計(jì)部門參與
C.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才由內(nèi)部審計(jì)部門參與
D.在指派時(shí)由內(nèi)部審計(jì)部門參與，并且應(yīng)該定期進(jìn)行

73.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。一個(gè)系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)完成。針對(duì)用戶提出的建議，聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天都進(jìn)行著變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：
A.無法考慮其他方法；
B.系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加；
C.系統(tǒng)維護(hù)的困難；
D.以上三項(xiàng)都對(duì)

74.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對(duì)某分公司審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要?
A.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性
B.過去一年中該分公司費(fèi)用的增長(zhǎng)
C.該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)
D.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性

75.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：
A.職位說明書和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。
B.既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；
C.咨詢建議和既定的事業(yè)通道；
D.持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；

76.某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套康復(fù)計(jì)劃的實(shí)施效果，該計(jì)劃已經(jīng)實(shí)施了10年而從未被評(píng)估過。提供該計(jì)劃資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A.無論如何都實(shí)施分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。
B.隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始材料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。
C.不開展分析工作。
D.推遲該分析工作，直至資料完整為止。

77.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)最有可能表明資產(chǎn)保護(hù)方面存在控制弱點(diǎn)？
I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù).
II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。
III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。
IV、管理部門沒有采取正確的行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。
A.只有I和II  
B.只有I和IV
C.只有II和III
D.只有II和IV

78.信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)議，以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對(duì)供應(yīng)商的過于依賴
A.“冷站”協(xié)議
B.“熱站”協(xié)議
C.使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量
D.“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議

79.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步調(diào)查工作的一部分？
A.審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告
B.與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化
C.審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)
D.以上都是

80.大多數(shù)大型計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少包括三大程序：產(chǎn)品庫(kù)（主要用于運(yùn)行程序）；源代碼庫(kù)（保留的源代碼）以及測(cè)試庫(kù)（主要用于修改程序），下列有關(guān)健全計(jì)算機(jī)程序庫(kù)控制的陳述中，正確的有：
A.僅有程序員方可接觸產(chǎn)品庫(kù)；
B.使用者應(yīng)當(dāng)可以接觸產(chǎn)品庫(kù)以確定是否所有的修改均已適當(dāng)完成；
C.僅允許程序庫(kù)管理員對(duì)產(chǎn)品庫(kù)作出修改；
D.計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)當(dāng)可以進(jìn)入產(chǎn)品庫(kù)和源代碼庫(kù)，以便有助于診斷計(jì)算機(jī)故障。

81.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過程的正確次序？
A.資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；
B.風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；
C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋；
D.資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。

82.由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估．關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是：
I．審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；
II．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；
III．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量。
A.只有I  
B.I和II
C.只有III
D.I和III

83.某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？
Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；
Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；
Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；
Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。
A.僅是Ⅳ；         
B.僅是Ⅱ和Ⅳ
C.僅是Ⅰ和Ⅱ       
D.僅是Ⅰ和Ⅲ

84.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？
A.分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。
B.對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。
C.將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。
D.對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。

85.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？
A.審查適用的贈(zèng)款協(xié)議
B.與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)
C.詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈(zèng)款管理人員
D.審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員

86.首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：
A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；
B.立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)；
C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；
D.告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

87.某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？
A.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款
B.復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)
C.通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用
D.特定完工日合同復(fù)核

88.利用下列資料回答問題：
某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門的采購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購(gòu)買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜?gòu)貨部門以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃完成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問題影響審計(jì)的及時(shí)開展，要完成這一計(jì)劃具有很大的時(shí)間壓力。下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購(gòu)買請(qǐng)求沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？
A.終端登陸控制。    
B.無含義信息總額；
C.口令要求下；  
D.有效性測(cè)試。

89.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：
A.理解管理原則；
B.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；
C.良好的人際溝通；      
D.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

90.用下列資料回答問題：
某中國(guó)公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會(huì)計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開展全面審計(jì)。在EDI／EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？
A.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)；
B.同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存；
C.災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立；
D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

91.在開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲(chǔ)存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。對(duì)此，最佳審計(jì)行動(dòng)是：
A.向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問題采取任何行動(dòng)，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任；
B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題；
C.在為下一年度制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍；
D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)，確定該部門是否已經(jīng)采取及時(shí)措施。

92.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類信息的正確性：
A.抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì)
B.實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序
C.實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果
D.實(shí)施過程測(cè)試程序

93.根據(jù)以下信息回答問題：
在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表（括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù)）：
審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況
1 高（3） 中等（2） 低（1）
2 高（3） 低（1） 高（3）
3 低（1） 高（3） 中等（2）
4 中等（2） 中等（2） 高（3）
如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？
A.審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。
B.審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。
C.審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。
D.審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。

94.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟？（ ）
Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；
Ⅱ、召開撤出會(huì)議；
Ⅲ、開展現(xiàn)場(chǎng)工作；
Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；
Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。
A.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
B.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
C.正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
D.正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

95.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？
A.在完成初步調(diào)查后立即。
B.當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。
C.當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。
D.在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。

96.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是：
A. 最大程度的降低審計(jì)成本；
B. 遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；
C. 為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；
D. 消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。

97.在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是：
A.在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定；
B.系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制；
C.這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的環(huán)境下容易；
D.系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響。

98. 審計(jì)師甲、乙、丙三人來自不同的處室，每個(gè)人必須而且只能分配到一個(gè)地點(diǎn)（地點(diǎn)A，B或C）開展審計(jì)。派一名審計(jì)師前往一個(gè)地點(diǎn)費(fèi)用如下表所示。
           審計(jì)地點(diǎn)
      A        B        C
甲 $200 $300 $400
乙 $400 $300 $500
丙 $200 $200 $600
完成此項(xiàng)任務(wù)的最低成本是多少？
A.700美元；
B.900美元；
C.1300美元；
D.1100美元。

99.為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障？
A. 要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)；
B.定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄；
C.要求所有捐贈(zèng)均以支票支付；
D.使用帶鎖的箱子來接受捐贈(zèng)款。

100.假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括
A.審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較
B.評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響
C.分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況
D.評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力

101.以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：
A.計(jì)算機(jī)處理通常可以減少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤；
B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；
C.計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；
D.大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。

102. 首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：

影 響 程 度	可能性
		低	一般	高
	嚴(yán)重的	風(fēng)險(xiǎn)A	風(fēng)險(xiǎn)B
	重要的
	次要的		風(fēng)險(xiǎn)C	風(fēng)險(xiǎn)D

鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？
A.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。
B.風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。
C.風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。
D.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A。

103.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：
A.通用審計(jì)軟件；
B.整合測(cè)試法(ITF)；
C.嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合；
D.控制流程圖。

104.根據(jù)下面資料回答問題：
某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)測(cè)每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：
A.邏輯錯(cuò)誤；
B.交叉求和錯(cuò)誤；
C.硬件錯(cuò)誤；
D.打字錯(cuò)誤。

105.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮
A.組織的目標(biāo)
B.學(xué)習(xí)內(nèi)容
C.預(yù)算約束
D.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

106.對(duì)某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項(xiàng)工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入直接儲(chǔ)蓄信息；批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化；為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該：
A.審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測(cè)試記入雇員銀行賬戶的直接儲(chǔ)蓄；
B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)；
C.向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查；
D.測(cè)試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

107.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的?
A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證
B.確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的
C.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)＼時(shí)間安排＼測(cè)試范圍
D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正

108.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？
A. 確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。
B. 與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。
C. 確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。
D. 確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。

109.根據(jù)下面資料回答問題：
公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤(rùn)在扣除必要的管理層和開發(fā)費(fèi)用后在投資人之間進(jìn)行分配。公司本身也要保持一定的利潤(rùn)率。收入分配的原則是以每種產(chǎn)品與利益相關(guān)人簽訂的協(xié)議為準(zhǔn)。每份契約享受金額不同。投資會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將主要協(xié)議信息錄入主控文件，并對(duì)更新信息進(jìn)行驗(yàn)證，校訂核查的基本原則是所有權(quán)比重之和為100％?？蛻簦?yīng)商主控文件中那些對(duì)公司發(fā)展不發(fā)揮作用的所有人將無權(quán)參與分配。所有權(quán)主控文件的更新信息將及時(shí)通行所有對(duì)公司有貢獻(xiàn)的所有人，主控文件的密碼一成不變，收入分配支票由電腦自動(dòng)計(jì)算打印。一旦客戶／供應(yīng)商會(huì)計(jì)度假，總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)接手其工作。收入分配系統(tǒng)的哪一程序需要改進(jìn)?
A.所有權(quán)比例校訂；            
B.客戶／供應(yīng)商校訂；
C.主要協(xié)議確認(rèn)；          
D.輸入校對(duì)。

110.如果一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A. 從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度。
B. 忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析是不適當(dāng)?shù)摹?BR>C. 與該部門經(jīng)理就應(yīng)用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見。
D. 確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。

111.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝?BR>A.組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單
B.一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單
C.一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷
D.某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】 B
【答案解析】 B正確。雖然公司的內(nèi)部審計(jì)主管不是IIA會(huì)員，又不是CIA，審計(jì)部門的其他職員都不同CIA，但是他們?cè)趯徲?jì)過程中，必須遵循守則的規(guī)定，而且必須遵守行業(yè)職業(yè)道德，因此，本題應(yīng)該選擇B。

2.【正確答案】 D
【答案解析】 對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告是不恰當(dāng)因?yàn)橹皇菓岩?。要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決這不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異是毫無意義的。詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定符合謹(jǐn)慎性原則。

3.【正確答案】 B
【答案解析】 在本題中，內(nèi)部審計(jì)師與組織中適當(dāng)人員（法律顧問）討論了此事，并得到了該行為不是舞弊的答復(fù)，所以無須將此發(fā)現(xiàn)記入審計(jì)報(bào)告，所以不違反職業(yè)道德。本題選擇B答案。

4.【正確答案】 D
【答案解析】 A、不正確。即使內(nèi)部審計(jì)師避免與會(huì)計(jì)部主任接觸，形式上的利益沖突仍然存在。B、不正確。應(yīng)當(dāng)避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。C、不正確。利益沖突應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告，而非被審計(jì)者。D、正確。實(shí)務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師必須向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告己經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。

5.【正確答案】 C
【答案解析】 A、不正確。供應(yīng)商可能要求制造公司對(duì)其售價(jià)做出讓步，這將提高制造公司的采購(gòu)成本。但是，制造公司在任一時(shí)點(diǎn)都將收到較少的材料，提高了缺貨的可能性，從而導(dǎo)致缺貨成本增加。
B、不正確。供應(yīng)商可能要求制造公司對(duì)其售價(jià)做出讓步，這將提高制造公司的采購(gòu)成本。但是質(zhì)量成本不一定受到即時(shí)采購(gòu)制的影響。
C、正確。在這種情況下，制造公司在任一時(shí)點(diǎn)都將收到較少的材料，提高了缺貨的可能性，從而導(dǎo)致缺貨成本增加。與此同時(shí)，平均存貨將減少，導(dǎo)致儲(chǔ)存成本降低。
D、不正確。在制造公司處理更少的采購(gòu)訂單的情況下，訂貨成本可能會(huì)降低。但是質(zhì)量成本不一定受到即時(shí)采購(gòu)制的影響。

6.【正確答案】 B
【答案解析】 B正確。標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)不能具體問題具體分析，所以違反了基本的人事管理原則。

7.【正確答案】 A
【答案解析】 收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息是正常的實(shí)施咨詢業(yè)務(wù)不是應(yīng)有的職業(yè)審慎性。應(yīng)盡的職業(yè)審慎應(yīng)該考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響；應(yīng)該檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響；應(yīng)該必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

8.【正確答案】 B
【答案解析】 A、不正確。這句話最好地描述了一個(gè)以過程為基礎(chǔ)的方法，既使控制過程在這一方法中不是唯一受到評(píng)審的過程。
B、正確。一個(gè)以控制為基礎(chǔ)的方法注重控制措施發(fā)揮多大作用來控制風(fēng)險(xiǎn)。通常，在討論開始前將重要的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施確定下來。
C、不正確。雖然在以控制為基礎(chǔ)的方法中，可以將控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行比較，但這句話沒有充分描述控制的自我評(píng)價(jià)過程。以控制為基礎(chǔ)的自我評(píng)價(jià)過程更可能檢查在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)， 控制設(shè)計(jì)與控制有效性之間的差異。
D、不正確。在以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)的討論會(huì)上，可能會(huì)討論成本效益問題，但它不是在該過程所討論的主要問題。

9.【正確答案】 B
【答案解析】 A、不正確。編織初步的時(shí)間預(yù)算是計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展工作。
B、正確。確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)和范圍是實(shí)施階段的工作。C、不正確。總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況是計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展工作。D、不正確。獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)是計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展工作。

10.【正確答案】 D
【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)師、審計(jì)委員會(huì)、高層管理人員、公司員工都應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任。

11.【正確答案】 D
【答案解析】 A、不正確。該選項(xiàng)說明了公司衰敗的兩個(gè)特點(diǎn)：高度集中的決策權(quán)和缺少長(zhǎng)期計(jì)劃。專門強(qiáng)調(diào)短期效果很可能對(duì)生產(chǎn)力的提高有負(fù)面影響。
B、不正確。公司衰敗的另一個(gè)特點(diǎn)是不分主次地裁人，裁人的作法極少會(huì)改善一個(gè)公司的狀況。
C、不正確。這是一種非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部門不成比例地裁人會(huì)帶來災(zāi)難性的后果。
D、正確。這是一種長(zhǎng)期解決方案，它包括防止公司衰敗所必需的因素。

12.【正確答案】 D
【答案解析】 可以在成本上提供控制。對(duì)于生產(chǎn)過程需要大量使用的低值易耗品的控制，一般通過檢查預(yù)算可以控制耗用情況。

13.【正確答案】 C
【答案解析】 答案A不正確，如果員工收受回扣，就不會(huì)創(chuàng)建未經(jīng)記錄的負(fù)債；答案B不正確，獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單不能提供有關(guān)收受回扣的任何信息；答案C正確。最佳行動(dòng)是逐漸取得營(yíng)銷部經(jīng)理的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況。員工舞弊的常見跡象是不能解釋其財(cái)務(wù)狀況的變化。員工的生活標(biāo)準(zhǔn)與其收入不相稱可能意味著存在舞弊。另外，當(dāng)員工與客戶經(jīng)常娛樂消費(fèi)時(shí)，其行為也應(yīng)受到懷疑。財(cái)務(wù)狀況和行為的組合有助于證實(shí)非法收入，因而為追蹤對(duì)員工的非法支付提供了依據(jù)。答案D不正確，收受回扣對(duì)應(yīng)收賬款沒有影響。

14.【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營(yíng)中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。B正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性生方面的信息，但對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。C不正確。通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營(yíng)中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。D不正確。流程圖可以把一個(gè)系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識(shí)出來。

15.【正確答案】 C
【答案解析】 題目中需要監(jiān)督的主要是經(jīng)理的行為，因?yàn)閱T工的行為已經(jīng)得到足夠的控制A不正確。因?yàn)轭}中要求建立的監(jiān)控措施是用來監(jiān)控餐館及時(shí)全部上交收入的，而本選項(xiàng)的控制措施由餐館經(jīng)理來實(shí)施，因而無法達(dá)到所期望的監(jiān)控目標(biāo)。B不正確。即便所有的食品訂單都輸入了計(jì)算機(jī)，也無法監(jiān)控現(xiàn)金的上交情況，因?yàn)楸具x項(xiàng)監(jiān)控措施沒有涉及如何監(jiān)控將全部收入上交總部的問題。C正確。通過分析性復(fù)核程序可以發(fā)現(xiàn)異常的餐館，從而展開調(diào)查，是簡(jiǎn)便而有效的措施，是監(jiān)控將全部收入上交總部的最佳范例。D不正確。將現(xiàn)金按日送達(dá)總部也防止不了隱瞞收入和少交現(xiàn)金的情況發(fā)生，且這樣做會(huì)很難操作，不是這一監(jiān)控措施的最佳范例。

16.【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確。如有類似的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)隨時(shí)告知審計(jì)經(jīng)理。B正確。審計(jì)經(jīng)理可決定接受禮物與否。C不正確。如有類似的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)隨時(shí)告知審計(jì)經(jīng)理。D不正確。這種做法將損害審計(jì)部門與該被審分部之司的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)首先告知審計(jì)經(jīng)理并征求他的意見。

17.【正確答案】 C
【答案解析】 對(duì)于外部審計(jì)師列出的風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該考慮外部審計(jì)師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍。

18.【正確答案】 D
【答案解析】 A不正確。為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論，不是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。B不正確。批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；不是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。C不正確。批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案，不是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。D正確。批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免，是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。

19.【正確答案】 C
【答案解析】 答案A不正確，遵守內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程在外部評(píng)估的總的范圍內(nèi)；
答案B不正確，遵守標(biāo)準(zhǔn)在外部評(píng)估的總的范圍內(nèi)；
答案C正確。外部評(píng)估應(yīng)由以下的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的內(nèi)容組成：（1）遵守《標(biāo)準(zhǔn)》、IIA的道德規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的章程、計(jì)劃、政策、程序、實(shí)務(wù)和適用的法律、規(guī)章；（2）由審計(jì)委員會(huì)、執(zhí)行管理層和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理所表達(dá)的對(duì)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的預(yù)期；（3）將內(nèi)部審計(jì)服務(wù)整合進(jìn)組織的治理過程；（4）內(nèi)部審計(jì)服務(wù)所運(yùn)用的工具和技術(shù)；（5）審計(jì)人員的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)與學(xué)科的混合，包括審計(jì)人員對(duì)外部復(fù)核過程的改進(jìn)（實(shí)務(wù)公告1312-1）。不過，內(nèi)部審計(jì)的成本與收益既不容易量化又不是外部評(píng)估的內(nèi)容。
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工具和技術(shù)在外部評(píng)估的總的范圍內(nèi)。

20.【正確答案】 B
【答案解析】 要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从常畬徲?jì)師應(yīng)該審計(jì)從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對(duì)賬。

21.【正確答案】 A
【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣本等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1120-1）。

22.【正確答案】 A
【答案解析】 A正確。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)學(xué)，經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括對(duì)“組織內(nèi)各項(xiàng)職能的綜合性檢查，以評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)的效率和經(jīng)濟(jì)性，以及這些職能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的有效性。”B不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)是應(yīng)用會(huì)計(jì)方法計(jì)量和報(bào)告組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種分析。C不正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是對(duì)財(cái)務(wù)、作業(yè)控制與交易進(jìn)行檢查，以確定是否遵守的既定的標(biāo)準(zhǔn)。D不正確。與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的全面審計(jì)業(yè)務(wù)具有財(cái)務(wù)、合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)審計(jì)的特點(diǎn)。這超出了首席執(zhí)行官的要求。

23.【正確答案】 C
【答案解析】 在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。這樣會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍的重復(fù)。內(nèi)部審計(jì)既包括財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動(dòng)，也包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)，因此內(nèi)部審計(jì)師仍可以對(duì)包括基本財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動(dòng)在內(nèi)的外部審計(jì)工作加以利用。內(nèi)、外部審計(jì)工作互相配合有助于避免審計(jì)范圍的重復(fù)，因此有助于提高內(nèi)部審計(jì)效率。外部審計(jì)工作是按照公認(rèn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的。

24.【正確答案】 C
【答案解析】 答案A不正確，因素（2）、（3）、（4）和（7）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的衡量沒有幫助。比如說，這些因素對(duì)量化風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量（即后果）沒有幫助；
答案B不正確，因素（2）、（4）和（7）是不能量化的；
答案C正確。詞匯表指出，風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的不確定性，它對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有影響。風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)后果和可能性來衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數(shù)，而且定量化因素更容易確定。因素1、5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素（3）無助于以有意義的方式量化風(fēng)險(xiǎn)。

25.【正確答案】 B
【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

26.【正確答案】 C
【答案解析】 選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。

27.【正確答案】 B
【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上制定年度審計(jì)計(jì)劃。

28.【正確答案】 C
【答案解析】 A、不正確。此因素必須在確定審計(jì)的先后次序時(shí)加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計(jì)工作先后次序以及費(fèi)用支出，經(jīng)營(yíng)利益如何便顯示出來了。C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計(jì)劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。

29.【正確答案】 B
【答案解析】 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210．A1， “在規(guī)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)及評(píng)估與被檢查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果o”在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)22土0．C1)o采購(gòu)職能在以上所列的四項(xiàng)職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評(píng)價(jià)。采購(gòu)職能在財(cái)務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營(yíng)銷職能。在合并后，由于是對(duì)兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)也就比較高。因此，也就增加了審計(jì)的可能性

30.【正確答案】 A
【答案解析】 A、正確。本選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)的是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果幫助首席審計(jì)執(zhí)行官選取“導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約的被審計(jì)單位”，顯然與選擇被審計(jì)單位以風(fēng)險(xiǎn)高低為基礎(chǔ)不一致，故不正確。BCD均不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的描述，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是評(píng)價(jià)和綜合對(duì)有關(guān)可能的不利情況或事情的專業(yè)判斷的一個(gè)系統(tǒng)過程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程應(yīng)提供一種方法，把專業(yè)判斷組織綜合起來，以制訂審計(jì)工作日程安排，內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理通常應(yīng)對(duì)具有較高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)確定給予優(yōu)先審計(jì)。

31.【正確答案】 D
【答案解析】 A不正確，政策與程序引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師始終如一地遵守內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)；B不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限是在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定的；C不正確，職業(yè)道德規(guī)范的目標(biāo)是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的道德氛圍。D正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍（實(shí)務(wù)公告1000-1）。因此，章程應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與組織內(nèi)其他部門以及組織外其他單位的關(guān)系做出規(guī)定。

32.【正確答案】 A
【答案解析】 A.正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)成為道德的積極倡導(dǎo)者。所謂最小作用就是內(nèi)部審計(jì)師最不能履行他的職責(zé)、發(fā)揮他的作用的狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性雖然很重要，但它與組織的利益以及最終目標(biāo)相比，是不值一提的。內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮最小作用的方式就是不去發(fā)揮作用，因此，害怕獨(dú)立性問題而不敢發(fā)揮作用是內(nèi)部審計(jì)師的最差選擇。B.不正確。這是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最佳作用。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2130，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織的治理過程，為組織的治理過程作貢獻(xiàn)，公司治理有助于：(1)制定、溝通價(jià)值和目標(biāo)；(2) 監(jiān)督目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；(3)確保受托責(zé)任；(4)維護(hù)價(jià)值。”道德文化與治理過程有關(guān)系。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至少定期評(píng)估組織的道德氛圍，并要評(píng)估為實(shí)現(xiàn)遵紀(jì)守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問題。作為這項(xiàng)評(píng)估的組成部分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該評(píng)價(jià)該組織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關(guān)的陳述、政策和其他較為理想的表達(dá)形式（實(shí)務(wù)公告2130-1）。C.和D.不正確，對(duì)治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任或成為首席道德官都能促進(jìn)組織道德文化的建設(shè)。

33.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確，由于開放式或有機(jī)式結(jié)構(gòu)采納的控制幅度反應(yīng)了情形的因素，這與偶然性設(shè)計(jì)的原則相一致。因此，在下屬員工實(shí)施在同樣的工作環(huán)境下執(zhí)行類似的業(yè)務(wù)，不再需要領(lǐng)導(dǎo)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)控制的寬幅度情形。BD不正確，由于員工授權(quán)不是層級(jí)制組織的特征。C正確，權(quán)力與職責(zé)的基本概念適用于各種組織。權(quán)力是指導(dǎo)其他活動(dòng)的一種權(quán)利。職責(zé)是執(zhí)行任務(wù)。職責(zé)和相應(yīng)的權(quán)力能夠而且應(yīng)該分派，但最高層人員仍然負(fù)有最終的職責(zé)。

34.【正確答案】 C
【答案解析】 C正確。與存貨計(jì)價(jià)最密切相關(guān)的證據(jù)是購(gòu)貨文件，如發(fā)票和驗(yàn)收單，這些是證明力最強(qiáng)的證據(jù)。因此Ⅳ最具證明力，應(yīng)排在第一位。

35.【正確答案】 A
【答案解析】 通過審計(jì)軟件獲得異常的供貨商名單，并對(duì)其進(jìn)行抽樣并追蹤支持文件，可以得到付款是否合理或正確的證據(jù)，是有效的程序。

36.【正確答案】 C
【答案解析】 C正確：控制環(huán)境包括：(1)正直性和價(jià)值觀；(2)員工能力；(3)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)；(4)管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；(5)組織結(jié)構(gòu)；(6)權(quán)貴的分配；(7)人力資源政策及其執(zhí)行。

37.【正確答案】 A
【答案解析】 答案A正確，如果有關(guān)方面提出要求，內(nèi)部審計(jì)師可以積極協(xié)助組織風(fēng)險(xiǎn)管理流程的初步建立工作。內(nèi)部審計(jì)師更為積極的作用是通過咨詢的方式改進(jìn)組織的基本流程，對(duì)傳統(tǒng)的確認(rèn)活動(dòng)進(jìn)行了補(bǔ)充。如果這些協(xié)助活動(dòng)超越了內(nèi)部審計(jì)師所開展的正常的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，審計(jì)的獨(dú)立性就會(huì)受到損害。在這些情形下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該遵守《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的披露要求?！秾?shí)務(wù)公告1130.A1-2：內(nèi)部審計(jì)在其他（非審計(jì)）領(lǐng)域的作用》對(duì)此問題提供了進(jìn)一步的指導(dǎo)（實(shí)務(wù)公告2100-4）。答案B和C不正確，內(nèi)部審計(jì)師在建立和管理風(fēng)險(xiǎn)管理流程中所起的積極作用有別于在“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問題上所起的作用。為了避免參與“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求管理層對(duì)其在確認(rèn)、減緩、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)以及決定風(fēng)險(xiǎn)“歸屬”方面的職責(zé)進(jìn)行證實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立或使風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立成為可能，但是，他們不應(yīng)該“擁有（Own）”或負(fù)責(zé)管理已確認(rèn)出的風(fēng)險(xiǎn)；答案D不正確，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)對(duì)確定充分、有效的流程是否適當(dāng)負(fù)有監(jiān)督作用。

38.【正確答案】 B
【答案解析】 B．反饋控制發(fā)生在行動(dòng)之后，它在兩個(gè)方面具有優(yōu)勢(shì)。首先，反饋控制為管理者提供了關(guān)于計(jì)劃的效果究竟如何的真實(shí)信息；其次，反饋控制可以增強(qiáng)員工的積極性，因?yàn)槿藗兿Ｍ@得評(píng)價(jià)他們績(jī)效的信息，而反饋正好提供了這樣的信息。題中所述情況屬于反饋控制。C.戰(zhàn)略控制系統(tǒng)是為評(píng)估組織戰(zhàn)略過程而制定的系統(tǒng)，如果存在差異，就要采取相關(guān)的更正行動(dòng)。D．前饋控制發(fā)生在實(shí)際工作開始之前，它是未來導(dǎo)向的，它期望用來防止問題的發(fā)生而不是當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)再補(bǔ)救。

39.【正確答案】 C
【答案解析】 A．當(dāng)涉及權(quán)衡開設(shè)一條等候線的成本與維持等候線的服務(wù)成本的決策口寸，應(yīng)用排隊(duì)論能夠有助于問題的解決。也就是說，排隊(duì)論是一種權(quán)衡維持等候線成本和增設(shè)服務(wù)臺(tái)（員）以縮短等候線的成本的方法。B.根據(jù)平滑次數(shù)不同，指數(shù)平滑法分為：一次指數(shù)平滑法、二次指數(shù)平滑法和三次指數(shù)平滑法等。但它們的基本思想都是：預(yù)測(cè)值是以前觀測(cè)值的加權(quán)和，且對(duì)不同的數(shù)據(jù)給予不同的權(quán)，新數(shù)據(jù)給較大的權(quán)，舊數(shù)據(jù)給較小的權(quán)。C．模擬是一種實(shí)際現(xiàn)象的描述模型，包含一個(gè)或多個(gè)可調(diào)節(jié)變量，從而可評(píng)價(jià)這些變量的影響。D．最小二乘法是計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中二元線性回歸分析的一種方法。

40.【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確。恰當(dāng)?shù)膱?bào)告途徑應(yīng)是向管理當(dāng)局和董事會(huì)報(bào)告。他們負(fù)責(zé)采取更正和后續(xù)行動(dòng)。B正確。這是最恰當(dāng)?shù)淖龇?，?nèi)部審計(jì)師應(yīng)將表明控制的主要缺陷和可能存在或發(fā)生的舞弊的所有信息及時(shí)向管理層報(bào)告，以便管理層及時(shí)采取更正和后續(xù)行動(dòng)。C不正確。這是對(duì)銀行制度和法規(guī)的重大違背，應(yīng)立即報(bào)告給管理當(dāng)局，以便采取后續(xù)和更正。D不正確。控制中的所有重大缺陷都應(yīng)報(bào)告，即便被審者同意改正問題。

41.【正確答案】 B
【答案解析】 A、不正確。災(zāi)難管理程序?qū)儆诘湫偷娘L(fēng)險(xiǎn)管理。制定應(yīng)急計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容之一，但并不是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步工作。B、正確。風(fēng)險(xiǎn)管理，是建立在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)之上的，指采取一定的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)評(píng)估，使風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的程度，并將其控制在這一水平上。即開展風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步工作。 C、不正確。創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理小組是風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容之一，但并不是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步工作。 D、不正確。練習(xí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，但同樣不是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步工作。

42.【正確答案】 C
【答案解析】 I、不正確。傳統(tǒng)ERP軟件的各子系統(tǒng)是組織內(nèi)部使用的，因此又稱為后端功
能。它們生成的信息主要是為組織的管理者所用，因此不能被客戶或供應(yīng)商所利用。II、不正確。見解析I。III、正確。傳統(tǒng)ERP軟件的各子系統(tǒng)可以共享數(shù)據(jù)并相互協(xié)作。當(dāng)市場(chǎng)部門獲得客戶定單時(shí)，該系統(tǒng)會(huì)快速查驗(yàn)現(xiàn)有存貨是否足夠發(fā)貨，如不能，就會(huì)自動(dòng)通知生產(chǎn)部門自動(dòng)調(diào)節(jié)產(chǎn)量計(jì)劃并生產(chǎn)更多的產(chǎn)品。如果材料不足，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出采購(gòu)定單。如果需要更多的勞務(wù)，系統(tǒng)就會(huì)要求人力資源部門重新配置或雇傭人員。IV、正確。見解析III。

43.【正確答案】 D
【答案解析】 A、不正確。管理層對(duì)建立內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。
B、不正確。風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程最終是要安全防護(hù)組織的資源。
C、不正確?！?a title="國(guó)際內(nèi)部審計(jì)" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/cia/" class="blue">國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》 （以下簡(jiǎn)稱《標(biāo)準(zhǔn)》）2110，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不能確保財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)信息的可靠性與完整性。它的職責(zé)是評(píng)價(jià)與治理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)相關(guān)的有關(guān)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)信息可靠性與完整性的風(fēng)險(xiǎn)不利因素。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)才能評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性。
D、正確。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架的詞匯表，“控制過程是控制框架的組成部分，包括政策、程序與控制活動(dòng)?？刂七^程的設(shè)計(jì)用于確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在既定的風(fēng)險(xiǎn)管理過程所允許的范圍內(nèi)?！币虼耍刂苹顒?dòng)在內(nèi)部審計(jì)中具有突出的作用，它“通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”

44.【正確答案】 C
【答案解析】 某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。

45.【正確答案】 D
【答案解析】 A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場(chǎng)地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤(rùn)最大化原則。B、不正確。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的評(píng)估基于銷售額和毛利，因此負(fù)責(zé)上述兩項(xiàng)工沒有沖突。C、不正確。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預(yù)算銷售額來評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理。D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當(dāng)零售商店的可能性。

46.【正確答案】 A
【答案解析】 A正確。管理高層和和審計(jì)委員會(huì)一般希望首席審計(jì)執(zhí)行官在當(dāng)年開展充分的業(yè)務(wù)工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。越來越多的組織在提交外部利益關(guān)系方的年度報(bào)告或定期報(bào)告中收入管理層關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的報(bào)告。固此，首席審計(jì)執(zhí)行官通常每年一次向管理高層和審計(jì)委員會(huì)提高報(bào)告。
B不正確。管理高層對(duì)內(nèi)部控制流程的建立負(fù)有監(jiān)督的職責(zé)。
C不正確。董事會(huì)對(duì)建立和保持組織的治理過程負(fù)有職責(zé)。
D不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所面向的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個(gè)評(píng)估的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)組織控制系統(tǒng)的有效性，而那些評(píng)估主要來源于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)、管理層的自我評(píng)估以及外部審計(jì)師的工作（實(shí)務(wù)公告2120.A1—1）。

47.【正確答案】 C
【答案解析】 C、正確，提請(qǐng)公司有關(guān)方面注意應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。不惜一切代價(jià)，消除公司所有風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本都不是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容。將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容。

48.【正確答案】 D
【答案解析】 答案A不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。建議控制標(biāo)準(zhǔn)不會(huì)損害獨(dú)立性或客觀性；答案B不正確，應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該能夠評(píng)價(jià)涵蓋組織的治理、經(jīng)營(yíng)與信息系統(tǒng)的充分性和有效性（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）；答案C不正確，提出控制建議不會(huì)使獨(dú)立性受損。答案D正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)，安排具有良好知識(shí)的、有技能和其他勝任能力的員工開展這項(xiàng)工作，并提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh。內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響（實(shí)務(wù)公告1130.A1-1）。而且，如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能
性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露（標(biāo)準(zhǔn)1130.C2）。

49.【正確答案】 D
【答案解析】 答案A不正確，因?yàn)樽R(shí)別組織文化的差別是一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，這種差別會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)。
答案B不正確，因?yàn)榻M織文化是控制環(huán)境的一個(gè)組成部分。
答案C不正確，因?yàn)橹饔^性是審計(jì)的一個(gè)顯著因素。
答案D正確，內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分是控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境包括正直和道德觀念，能力，董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)的參與，組織結(jié)構(gòu)，責(zé)任和權(quán)力分配，人力資源政策和實(shí)踐，管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

50.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定城市已遵守了采用預(yù)算的規(guī)定。
B不正確。對(duì)費(fèi)用支出的抽樣核查可能揭示出己支出的費(fèi)用支付到了錯(cuò)誤賬戶，繞過了預(yù)算控制。
C正確。授權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于城市的授權(quán)資金使用情況的活動(dòng)與合規(guī)性審計(jì)不相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)師僅負(fù)責(zé)確定城市是否遵守授權(quán)的要求。
D不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)證實(shí)已遵守了堅(jiān)持預(yù)算的規(guī)定。

51.【正確答案】 C
【答案解析】 控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策，程序和活動(dòng)是對(duì)控制程序的最佳描述。

52.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。參照C。B、不正確。參照C。C、正確。發(fā)生錯(cuò)誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯(cuò)誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)、使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)字自查、與客戶確認(rèn)產(chǎn)品價(jià)格，可以防止輸入錯(cuò)誤的產(chǎn)品信息。故C選項(xiàng)是正確的。I選項(xiàng)給訂單連續(xù)編號(hào)起不了什么作用。D、不正確。參照C。

53.【正確答案】 A
【答案解析】 A正確。在修訂章程之前改變審計(jì)類型和在審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)，均有違標(biāo)準(zhǔn)。而在審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議，不違反標(biāo)準(zhǔn)。

54.【正確答案】 B
【答案解析】 A．不正確。向?qū)徲?jì)委員會(huì)，報(bào)告高層管理人員對(duì)所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)。B．正確。內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告的重點(diǎn)應(yīng)在重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，與CFO間的談話如對(duì)此影響不大，沒有必要一定要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；C．不正確。這屬于內(nèi)部審計(jì)主管的應(yīng)盡職責(zé)。D．不正確。這屬于內(nèi)部審計(jì)主管的應(yīng)盡職責(zé)。

55.【正確答案】 D
【答案解析】 適時(shí)存貨系統(tǒng)（just-in time system）要求每道環(huán)節(jié)和工序相互銜接，時(shí)間恰到好處，并盡可能實(shí)現(xiàn)“零庫(kù)存”。其主要內(nèi)容包括適時(shí)采購(gòu)、適時(shí)加工、適時(shí)存貨、適時(shí)運(yùn)輸，因此，對(duì)于想采用該系統(tǒng)的制造商而言，足夠的計(jì)算機(jī)資源、穩(wěn)定而有效的材料供應(yīng)合同、充分的實(shí)施時(shí)間等條件是必須具備的，否則將不可能實(shí)施該系統(tǒng)。但一旦具備了這些條件建立起了該系統(tǒng)，則這些因素就不再成為約束條件，而其他足以致使各環(huán)節(jié)無法銜接的因素如可能的停工（工作中斷、工人罷工等）現(xiàn)象等將會(huì)對(duì)該系統(tǒng)的正常運(yùn)行造成嚴(yán)重威脅。

56.【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查哪一項(xiàng)屬于采購(gòu)部門的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。A．不正確。由需要原材料的部門決定采購(gòu)細(xì)節(jié)，不存在風(fēng)險(xiǎn)。B．不正確。反對(duì)空白定單采購(gòu)是防范風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。C．正 確。從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商采購(gòu)存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。D．不正確。沒有在授權(quán)的供應(yīng)商之間進(jìn)行輪換不是一種風(fēng)險(xiǎn)。

57.【正確答案】 B
【答案解析】 IIA《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該保持其應(yīng)有的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免再將來為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)保持獨(dú)立性。B比C更能夠保持獨(dú)立性。

58.【正確答案】 B
【答案解析】 ACD均不正確。見題解B。B正確。發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，用來識(shí)別總體中的關(guān)鍵偏差。假定發(fā)生率為（或接近于）0％，如果發(fā)現(xiàn)樣本中存在偏差，則不能使用這種方法來估計(jì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果。因此，發(fā)現(xiàn)抽樣用于控制測(cè)試中，但僅當(dāng)存在個(gè)別關(guān)鍵的偏差時(shí)，這種方法比較合適。要計(jì)算出樣本量，從而保證樣本將至少包含一個(gè)總體的例外情況，如果這種偏差在總體中以給定比率發(fā)生。

59.【正確答案】 B
【答案解析】 A、不正確。要求SBU能有效地面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)。B、正確。戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(strategic Business unit: SBU)是針對(duì)如何競(jìng)爭(zhēng)而產(chǎn)生的一種戰(zhàn)略單位，代表一種單一的事業(yè)或相關(guān)的事業(yè)組合，每一個(gè)SBU都有自己的獨(dú)特使命和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，每一個(gè)SBU服務(wù)于一種明確定義的產(chǎn)品－細(xì)分市場(chǎng)，并具有明確定義的戰(zhàn)略，同時(shí)在與整體組織的能力和需要保持一致的條件下，按照自身的能力和競(jìng)爭(zhēng)需要來開發(fā)戰(zhàn)略。因此，風(fēng)險(xiǎn)厭惡就不可能成為衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)。C、不正確。SBU必須是一個(gè)利潤(rùn)中心，以便能夠?qū)λ旧淼慕?jīng)營(yíng)效果做出測(cè)評(píng)。D、不正確。SBU應(yīng)當(dāng)不影響母公司的市場(chǎng)。

60.【正確答案】 D
【答案解析】 《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》規(guī)定與非法行為有關(guān)的信息不在績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中反映，而應(yīng)該單獨(dú)披露。

61.【正確答案】 A
【答案解析】 A正確?？刂朴?項(xiàng)要素：（1)建立目標(biāo)； （2)采納標(biāo)準(zhǔn)； （3)實(shí)際結(jié)果
與所采納結(jié)果的比較，以及（4)所需要采取的糾正活動(dòng)?？刂频?項(xiàng)要素為管理層制定目標(biāo)和目的的實(shí)現(xiàn)提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內(nèi)部審計(jì)學(xué)中，描述了6個(gè)要素系統(tǒng)： （1)制定標(biāo)準(zhǔn)；（2)業(yè)績(jī)考評(píng)；（3)分析業(yè)績(jī)，并將之與業(yè)績(jī)比較；（4)評(píng)價(jià)差偏，并將之提交適當(dāng)?shù)娜藛T注意；（5)糾正偏差；（6)后續(xù)追蹤糾正活動(dòng)。B、不正確。適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。C、不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。D、不正確。獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。

62.【正確答案】 D
【答案解析】 A不正確。進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)一般是設(shè)備保管部門的責(zé)任，不是個(gè)人用戶的責(zé)任。B不正確。硬件和軟件的取得一般由組織集中購(gòu)買或開發(fā)，不是個(gè)人用戶的直接責(zé)任。C不正確。戰(zhàn)略性計(jì)劃一般是管理層的責(zé)任，不是個(gè)人用戶的責(zé)任。D正確。各種設(shè)備由個(gè)人用戶具體保管使用，因而對(duì)其實(shí)物的安全性負(fù)有直接的責(zé)任。

63.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。B不正確。審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力，不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。C正確。審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。D不正確。對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核；不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。

64.【正確答案】 A
【答案解析】 本題考察局域網(wǎng)的類型，根據(jù)本題題目的描述，各分支機(jī)構(gòu)的電腦都要與總部相連，這種局域網(wǎng)是星型結(jié)構(gòu)。本題選擇A答案。

65.【正確答案】 B
【答案解析】 出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并追蹤裝運(yùn)單；這種控制措施對(duì)防止這種舞弊效率最高且成效最為突出。

66.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。公司控制機(jī)制確實(shí)包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制兩部分。B不正確。管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。C正確。不是內(nèi)部審計(jì)師，而是董事會(huì)對(duì)公司治理承擔(dān)最終的責(zé)任。D不正確。源于員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利的股東財(cái)富稀釋不屬于公司治理的問題，而是會(huì)計(jì)問題。

67.【正確答案】 D
【答案解析】 要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)不可能制止濫用現(xiàn)象。

68.【正確答案】 D
【答案解析】 A不正確。來自供貨商的提貨單不能用于確定購(gòu)買是否經(jīng)過授權(quán)。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來自供貨商的提貨單不能用于確定購(gòu)買是否經(jīng)過授權(quán)。D正確。在確定會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確的反映了公司對(duì)供貨商的債務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)人員最重要的三個(gè)文件就是：購(gòu)買訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和供貨商的發(fā)票。采購(gòu)訂單提供的是關(guān)于貨物是否實(shí)際上被定購(gòu)的信息，是組織的一項(xiàng)自動(dòng)的債務(wù)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正確，并且這項(xiàng)負(fù)債記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。供貨商發(fā)票確認(rèn)記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計(jì)師在確定采購(gòu)訂單是否經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)時(shí)，也會(huì)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)感興趣。然而，采購(gòu)訂單，而不是采購(gòu)申請(qǐng)，在確定業(yè)務(wù)客戶的債務(wù)時(shí)是至關(guān)重要的。

69.【正確答案】 D
【答案解析】 A不正確，因?yàn)橘Y本預(yù)算是關(guān)于特定的長(zhǎng)期投資的評(píng)價(jià)的預(yù)算。B不正確，因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算是一個(gè)短期管理工具。C不正確，因?yàn)楝F(xiàn)金管理是關(guān)于流動(dòng)性的短期管理工具。答案D正確，戰(zhàn)略性預(yù)算是長(zhǎng)期計(jì)劃的一種，建立在識(shí)別和確定組織目標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要評(píng)價(jià)組織的長(zhǎng)處、弱點(diǎn)、以及風(fēng)險(xiǎn)水平，并預(yù)測(cè)環(huán)境因素的影響，以產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的最佳戰(zhàn)略。

70.【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確。一般情況下設(shè)備的重大變化與毛利的增長(zhǎng)沒有關(guān)系，而且設(shè)備的重大變化與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高也不存在必然聯(lián)系。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過檢查成本的組成和分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異，可以分析成本組成中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率相關(guān)的因素，從而有效地確定毛利的增長(zhǎng)是否是由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率提高造成的。C不正確。對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)是為證實(shí)其是否存在、賬實(shí)是否相符，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高沒有關(guān)系。D不正確。該程序與確定原材料采購(gòu)的正確性和原材料成本記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)，但無法提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)效率方面的信息。

71.【正確答案】 B
【答案解析】 如質(zhì)量保證檢查，應(yīng)至少每5年開展一次，由合格的＼組織外部的獨(dú)立檢查人員或檢查小組來進(jìn)行(標(biāo)準(zhǔn)1312)。應(yīng)開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估，對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)并發(fā)現(xiàn)意見，并在適當(dāng)時(shí)提出改進(jìn)建議。應(yīng)開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估，對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)并發(fā)現(xiàn)意見，并在適當(dāng)時(shí)提出改進(jìn)建議(實(shí)務(wù)公告1312—1)。

72.【正確答案】 D
【答案解析】 A不正確，這種評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，而不是只在外部審計(jì)師指派時(shí)才進(jìn)行；B不正確，對(duì)外部審計(jì)師獨(dú)立性的評(píng)估應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門參與。C不正確，D正確，參考上述解析。

73.【正確答案】 C
【答案解析】 由題目可知，開發(fā)是根據(jù)原型，而根據(jù)使用者的修改每天都在進(jìn)行，這導(dǎo)致高額的維護(hù)費(fèi)用的技術(shù)困難。

74.【正確答案】 C
【答案解析】 財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果在確定內(nèi)部審計(jì)師工作先后順序方面是最不相關(guān)的因素。

75.【正確答案】 D
【答案解析】 D正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)資源的適當(dāng)性、充分性及有效利用，以完成已批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)制訂方案以選擇和開發(fā)內(nèi)部審計(jì)部門的人力資源。此方案應(yīng)規(guī)定：為每一個(gè)層次的審計(jì)人員制訂書面的崗位說明。但沒有競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。選擇合格的和能夠勝任工作的人員。培訓(xùn)每一位內(nèi)部審計(jì)人員，并為其提供后續(xù)教育的機(jī)會(huì)。至少每年一次對(duì)每個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行鑒定。向內(nèi)部審計(jì)人員提供業(yè)績(jī)和專業(yè)發(fā)展方面的咨詢建議。

76.【正確答案】 A
【答案解析】 A.正確，10年之后，該計(jì)劃的實(shí)施效果有必要進(jìn)行評(píng)估.如果該審計(jì)師評(píng)估了資料的不完整所帶來的影響，同樣也對(duì)資料進(jìn)行評(píng)估并不對(duì)資料的可靠性發(fā)表意見，那么該審計(jì)將在不會(huì)造成讀者誤解相關(guān)資料的情況下向他們提供一些關(guān)于計(jì)劃實(shí)施效果的評(píng)估信息。B.不正確，因該機(jī)構(gòu)已聲稱資料是不完整的，這個(gè)步驟是多余的。C.不正確，很多情況下，審計(jì)師需要在資料有缺陷情況下開展工作，已實(shí)施了10年的計(jì)劃應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，只要該審計(jì)師評(píng)估了不完整資料的影響，并在報(bào)告中清晰地表示不對(duì)資料的可靠性發(fā)表意見，這些分析應(yīng)是有用的，不會(huì)被誤解。D.不正確，參見C。

77.【正確答案】 D
【答案解析】 Ⅰ、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。
Ⅱ、正確。這是在資產(chǎn)保護(hù)方面存在薄弱控制的征兆。
Ⅲ、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。
Ⅳ、正確。管理部門沒有對(duì)過去審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與資產(chǎn)保護(hù)有關(guān)的問題采取糾正的行動(dòng)，這是在資產(chǎn)保護(hù)方面的一個(gè)弱點(diǎn)。

78.【正確答案】 A
【答案解析】 答案A正確。冷站具有上述所有要求，但是沒有足夠的計(jì)算機(jī)設(shè)備，因此對(duì)供應(yīng)商及時(shí)送貨需求很強(qiáng)。答案B不正確。為了預(yù)防出現(xiàn)的災(zāi)難，組織必須有一個(gè)操作的應(yīng)急計(jì)劃。這些計(jì)劃通常包括在組織以外存儲(chǔ)重要備份數(shù)據(jù)，并在另一個(gè)地點(diǎn)連續(xù)操作的安排。熱站本身具有所有的計(jì)算機(jī)設(shè)備，不依賴于供應(yīng)商的送貨；答案C不正確。額外容量可以保證所需要的資產(chǎn)，因此不依賴于供應(yīng)商；答案D不正確。冷站與熱站的聯(lián)合可以在冷站設(shè)備準(zhǔn)備完畢之前使用熱站的設(shè)備，因此不是很依賴于供應(yīng)商。

79.【正確答案】 D
【答案解析】 上述ABC程序都應(yīng)實(shí)施。參考描述初步調(diào)查的《實(shí)務(wù)公告》2210.A1-1。

80.【正確答案】 C
【答案解析】 A、不正確。有效的控制要求程序員不能對(duì)數(shù)據(jù)和程序進(jìn)行未檢查的和未記錄的改變。因此，程序員不可以進(jìn)入生產(chǎn)庫(kù)。B、不正確。用戶不可以進(jìn)入測(cè)試庫(kù)，以程序員可以確定是否進(jìn)行了所有的變化。C、正確。有效的控制要求程序庫(kù)管理員改變生產(chǎn)庫(kù)。D、不正確。計(jì)算機(jī)操作員不可以進(jìn)入生產(chǎn)庫(kù)和源編碼庫(kù)，這樣他可以對(duì)計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行非授權(quán)的和未檢查的修改。

81.【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定評(píng)估、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過程的正確次序。

82.【正確答案】 C
【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會(huì)的要求。盡管審計(jì)委員會(huì)的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)由組織的潛在暴露衡量，部門預(yù)算的規(guī)模是一個(gè)重要的決定因素，但不是充分發(fā)決定因素，根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010-2，風(fēng)險(xiǎn)暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。

83.【正確答案】 C
【答案解析】 Ⅰ.正確。屬于系統(tǒng)安全控制。Ⅱ.正確。屬于組織控制。

84.【正確答案】 A
【答案解析】 A.正確，對(duì)記入維修費(fèi)用的替換零件進(jìn)行分析能計(jì)算超過常量的數(shù)量，從而發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的虛假購(gòu)買或過量購(gòu)買的舞弊行為。如確實(shí)出現(xiàn)濫用，審計(jì)師應(yīng)決定調(diào)查該匿名舉報(bào)線索。B.不正確，該經(jīng)理同時(shí)擁有采購(gòu)權(quán)和收貨權(quán)，上述舞弊發(fā)生的原因主要在于缺乏職責(zé)分離，而與授權(quán)是否適當(dāng)、收貨單據(jù)是否齊全等控制措施無關(guān)。C.不正確，如果該經(jīng)理在以前時(shí)期也采用同樣手法進(jìn)行舞弊的話，這種比較則不能幫助內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查，而題目沒有提供舞弊從何時(shí)開始的信息。D.不正確，實(shí)地測(cè)試無法發(fā)現(xiàn)那些已記入維修費(fèi)用但實(shí)際上并不存在的替換零件。

85.【正確答案】 D
【答案解析】 D正確。審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員取得的是內(nèi)部審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)指內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的、為審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議提供支持的信息。按證據(jù)來源有內(nèi)部證據(jù)、內(nèi)-外證據(jù)、外-內(nèi)證據(jù)、外部證據(jù)。證明力依次加強(qiáng)。

86.【正確答案】 B
【答案解析】 ACD均不正確。見題解B。B正確。助理內(nèi)部審計(jì)師違反了行為規(guī)則3.2有關(guān)信息使用的規(guī)定。向國(guó)際道德委員會(huì)投訴的根據(jù)是有否違反IIA的道德規(guī)范，這個(gè)道德委員會(huì)代表IIA的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)聽取、解釋并調(diào)查對(duì)所有會(huì)員或注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的投訴， 并建議董事會(huì)采取相應(yīng)的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。

87.【正確答案】 A
【答案解析】 A正確，審計(jì)人員對(duì)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款最為重要。

88.【正確答案】 B
【答案解析】 B正確，可以保證僅有正確的數(shù)據(jù)，沒有添加。

89.【正確答案】 D
【答案解析】 本題考察的是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備的基本技巧，技能和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。參見準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備熟練應(yīng)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的能力，能夠理解一些基本的管理學(xué)原理，具有良好的處理人際關(guān)系交往的能力，但不要求其能夠承擔(dān)起培訓(xùn)課程的任務(wù)，所以答案為選項(xiàng)D。

90.【正確答案】 D
【答案解析】 由題目可知，如果這樣做那么系統(tǒng)就無法發(fā)揮作用。

91.【正確答案】 B
【答案解析】 公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)是重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

92.【正確答案】 A
【答案解析】 本題考察哪種方法對(duì)于評(píng)估信息的準(zhǔn)確性是合理的。A.正確。從數(shù)據(jù)庫(kù)的記錄中抽樣，得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以評(píng)估數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。B.不正確。檢查系統(tǒng)程序說明不能評(píng)估數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。C.不正確。實(shí)施穿行測(cè)試與審計(jì)目的無關(guān)。D.不正確。過程測(cè)試與審計(jì)目的無關(guān)。

93.【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)成本節(jié)約因素的重要性2倍的要求重新打分如下：審計(jì)業(yè)務(wù)1總分?jǐn)?shù)為8；審計(jì)業(yè)務(wù)2總分?jǐn)?shù)為8；審計(jì)業(yè)務(wù)3總分?jǐn)?shù)為9；審計(jì)業(yè)務(wù)4總分?jǐn)?shù)為9。審計(jì)業(yè)務(wù)3和審計(jì)業(yè)務(wù)4總分?jǐn)?shù)并列最高。C.正確。本選項(xiàng)的總分最高，這些業(yè)務(wù)對(duì)于成本節(jié)約來說具有中等和最高影響程度。

94.【正確答案】 B
【答案解析】 B正確：審計(jì)步驟按正確的時(shí)間順序應(yīng)該是創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；開展現(xiàn)場(chǎng)工作；召開撤出會(huì)議；出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。

95.【正確答案】 A
【答案解析】 A.正確。在初步調(diào)查以及編制審計(jì)方案后，應(yīng)評(píng)估時(shí)間預(yù)算以確定是否進(jìn)行修訂。B.不正確。當(dāng)確定時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)，不需要進(jìn)行更進(jìn)一步的審計(jì)工作。C.不正確指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員不會(huì)影響到時(shí)間預(yù)算。D.不正確。擴(kuò)大性測(cè)試應(yīng)該不會(huì)影響到時(shí)間預(yù)算，在需要時(shí)預(yù)算應(yīng)已得到擴(kuò)充。

96.【正確答案】 C
【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的
是：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)。

97.【正確答案】 B
【答案解析】 系統(tǒng)控制通常在應(yīng)用控制之前，并且為應(yīng)用控制提供保障。

98.【正確答案】 B
【答案解析】 甲A乙B丙C：$1100；甲B乙A丙C: $1300；甲C乙B丙A：$900。

99.【正確答案】 D
【答案解析】 D.正確，可以保證公司未經(jīng)授權(quán)的員工不接觸，從而有效的控制。A.不正確，現(xiàn)金收據(jù)和確認(rèn)由一個(gè)進(jìn)行，雖然增加了確認(rèn)的步驟但是由于不是由不同的人負(fù)責(zé)，內(nèi)部控制仍然無效，比如說這個(gè)人可以在現(xiàn)金收據(jù)已經(jīng)被挪用的情況下發(fā)出確認(rèn)。B.不正確，這是檢查了已經(jīng)被存儲(chǔ)的部分，但是問題的關(guān)鍵在于沒有被存儲(chǔ)的那部分現(xiàn)金。C.不正確，這是一個(gè)有效的防范措施，但是不能杜絕存入與公司賬戶名接近的賬戶的可能。

100.【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)AC均不正確，這可以是合規(guī)性審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容；選項(xiàng)B正確，這應(yīng)當(dāng)是律師的職能，因此，最不可能是內(nèi)部審計(jì)師的職能；選項(xiàng)D不正確，這可以是經(jīng)營(yíng)審計(jì)或效益性審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。

101.【正確答案】 A
【答案解析】 A正確，計(jì)算機(jī)處理通常對(duì)類似的交易采用同樣的處理方法。計(jì)算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個(gè)任務(wù)。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯(cuò)誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而，如果程序中存在錯(cuò)誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)處理就會(huì)發(fā)生系統(tǒng)性（重復(fù)性）錯(cuò)誤；C不正確，如果一個(gè)錯(cuò)誤發(fā)生了，例如輸入的錯(cuò)誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后，人工的干預(yù)會(huì)越來越少；D不正確，合理設(shè)計(jì)的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯(cuò)誤登記，從而生成有用的審計(jì)記錄。

102.【正確答案】 C
【答案解析】 A.不正確。風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)A，因?yàn)殡m然風(fēng)險(xiǎn)D的影響程度低于風(fēng)險(xiǎn)A，但它發(fā)生的可能性很高。B.不正確。C.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。D.不正確?？紤]到可能性和影響程序兩個(gè)因素，風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)C。

103.【正確答案】 C
【答案解析】 C正確.可以隨時(shí)記錄交易數(shù)據(jù)。

104.【正確答案】 A
【答案解析】 考慮折扣是分析員最應(yīng)該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個(gè)邏輯錯(cuò)誤，
選擇A選項(xiàng)。

105.【正確答案】 A
【答案解析】 A正確，幫助實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。B不正確，不根據(jù)組織目標(biāo)設(shè)定培訓(xùn)活動(dòng)的具體目標(biāo)，就無法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容。C不正確，預(yù)算約束不應(yīng)被首先考慮，而應(yīng)在該培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)程中晚些時(shí)候才考慮。D不正確，學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定培訓(xùn)目標(biāo)之后才考慮。

106.【正確答案】 D
【答案解析】 A項(xiàng)：并不是審計(jì)方案本身的問題。B項(xiàng)：審計(jì)師既然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該對(duì)董事會(huì)或高管提出來找到解決的途徑，而不是繼續(xù)原來方案。C項(xiàng)：審計(jì)師是進(jìn)行工薪審計(jì)，改變了審計(jì)最初的出發(fā)點(diǎn)、目的。D項(xiàng)：審計(jì)師應(yīng)該測(cè)試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

107.【正確答案】 A
【答案解析】 A．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2100-1.1，這是內(nèi)部審計(jì)師的目的。
B．不正確。這是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和審計(jì)的基本目標(biāo)，但并不能涵蓋內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審查的全部目的。
C．不正確。這是審計(jì)計(jì)劃的目的。
D．不正確。糾正控制弱點(diǎn)是管理層的職責(zé)，而非內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。

108.【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確?，F(xiàn)金類資產(chǎn)的基本控制觀念就是建立一種風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。B正確。盡管這樣做會(huì)提供一些信息，但沒有必要將投資收益率與其他公司相比較。實(shí)際上，最近的金融投資丑聞表明這種比較具有誤導(dǎo)性，因?yàn)楦呤找嬉馕吨唢L(fēng)險(xiǎn)，而且，這種比較無法測(cè)試出內(nèi)部控制的健全性。C不正確。管理當(dāng)局的監(jiān)督是一項(xiàng)很重要的控制。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)了解清楚為對(duì)這類投資進(jìn)行監(jiān)督和授權(quán)而設(shè)置的控制的性質(zhì)。D不正確。由于新金融工具風(fēng)險(xiǎn)較高，因此審計(jì)工作第一步應(yīng)了解清楚所制訂的與投資相關(guān)的政策的性質(zhì)。

109.【正確答案】 D
【答案解析】 本題考察與分配收入相關(guān)的哪一項(xiàng)需要改進(jìn)。輸入校對(duì)很有必要，如果輸入出現(xiàn)錯(cuò)誤，以后的流程就都會(huì)有問題。

110.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確?！秲?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師必須解釋標(biāo)準(zhǔn)，并與被審者達(dá)成共識(shí)。B不正確。內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)在什么是適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)問題與部門經(jīng)理達(dá)成共識(shí)。C正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》2120.a4 及相關(guān)的實(shí)務(wù)公告2120.a4—1有相關(guān)規(guī)定。D不正確。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)于經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)的理解應(yīng)當(dāng)與組織運(yùn)用它們時(shí)的理解相同，而且，“最好的做法”這一標(biāo)準(zhǔn)過高。

111.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確，這在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中要運(yùn)用到，但不是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本原因；B不正確，這樣一個(gè)清單可能會(huì)使首席審計(jì)執(zhí)行官相信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有必要，但沒有提供相關(guān)的方法；C正確，由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以提供建立在專業(yè)判斷基礎(chǔ)上的系統(tǒng)化的評(píng)估程序，因此首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)往往采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；D不正確，這是風(fēng)險(xiǎn)的定義，而不是采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原因。

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