國際注冊內(nèi)部審計師

1.內(nèi)部審計部門最近剛調(diào)來一位職員，他被指派去審計應(yīng)收帳系統(tǒng)。該審計師以前的哪項職責(zé)會與這項任務(wù)造成利益沖突？
A:檢測疑帳的準(zhǔn)備情況；B:為處理重復(fù)付款編寫有關(guān)程序；
C:為下屬職員簽署出勤卡；D:審查貨運單據(jù)是否準(zhǔn)確。        

2.A公司的政策允許買方在不需要任何其他批準(zhǔn)手續(xù)的情況下授權(quán)進(jìn)行最高限額達(dá)50，000美元的開支。要確定是否發(fā)生了向子虛烏有的公司付款的舞弊行為，以下哪種審計程序的效果最好？
A:A、應(yīng)用通用審計軟件，列舉所有超過50，000美元的采購行為，確定他們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；B:開發(fā)抽點打印技術(shù)，追蹤有疑點的買方的所有交易活動；
C:應(yīng)用通用審計軟件，對所有低于50，000美元的開支進(jìn)行隨機(jī)抽樣，確定他們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；D:應(yīng)用通用審計軟件，抽取對新賣主已付款發(fā)票的樣本，并檢查表明已收到服務(wù)或商品的證據(jù)。      

3.為了將風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先排序，并確定可行的審計范圍，審計師應(yīng)該：
（1）獲取或編制顯示所有人員職責(zé)關(guān)系的現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)圖；
（2）編制主要部門的操作流程圖，顯示關(guān)鍵控制點；
（3）安排一次啟動會議，以便獲取管理層的投入。

A:只有（1）是對的；B:只有（3）是對的；
C:只有（1）和（2）是對的；D:（1）、（2）和（3）都對。 
       
4.某審計師對公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實收帳款。如果對上述１３家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？
A:將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項目B:向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性；
C:檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余；D:將所有余留的期初項目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運單據(jù)。        

5.某內(nèi)部審計師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付款地控制？
A:根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋地路程付款；B:派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目；
C:要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數(shù)目；D:在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同。

（責(zé)任編輯：中大編輯）