國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

      580、某公司管理層意識(shí)到，即使最好的計(jì)劃也不能預(yù)見到每一個(gè)意外事件，然而管理層相信一個(gè)完全徹底的恢復(fù)計(jì)劃能增強(qiáng)公司在事故后迅速恢復(fù)運(yùn)營(yíng)的能力，以便：　　
　　　a、保持原有的雇員人數(shù)。
　　　b、最大限度地降低設(shè)備維修成本。
　　　c、履行對(duì)客戶的義務(wù)。
　　　d、從計(jì)劃中獲得最大的收益。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b和d都不正確。
　　答案c正確。一個(gè)完全徹底的恢復(fù)計(jì)劃能增強(qiáng)公司在事故后迅速恢復(fù)運(yùn)營(yíng)的能力，以便履行對(duì)客戶的義務(wù)。
　　 
　　 581、一些企業(yè)已經(jīng)用微機(jī)和網(wǎng)絡(luò)取代了大型計(jì)算機(jī),因?yàn)檩^小的計(jì)算機(jī)能以較低的成本完成同樣的工作。假設(shè)某企業(yè)管理層準(zhǔn)備實(shí)施計(jì)算機(jī)降型化的項(xiàng)目,那么對(duì)于類似總賬這樣原來(lái)的大型計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng),應(yīng)如何處理?
　　 a、計(jì)劃將所有大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)迅速轉(zhuǎn)換為微機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)。
　　 b、考慮將總賬系統(tǒng)作為轉(zhuǎn)換的首選對(duì)象。
　　 c、推遲改變總賬系統(tǒng)，直至它明顯不適用再進(jìn)行轉(zhuǎn)換。
　　 d、將降型化的應(yīng)用系統(tǒng)與穩(wěn)定的大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b和c都不正確。見題解d。
　　答案d正確。企業(yè)管理層準(zhǔn)備實(shí)施計(jì)算機(jī)降型化的項(xiàng)目,那么對(duì)于總賬這樣原來(lái)的大型計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng), 應(yīng)將降型化的應(yīng)用系統(tǒng)與穩(wěn)定的大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合。
　　 
　　 582、一個(gè)組織的決策層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)?
　　　a、管理信息系統(tǒng)
　　　b、決策支持系統(tǒng)
　　　c、高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)
　　　d、知識(shí)工作系統(tǒng)　
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b和d都不正確。見題解c。
　　答案c正確。 組織的決策層適合使用高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)。
　　 
　　 583、在信息系統(tǒng)安全方面，以下哪一項(xiàng)是高層管理員的主要職責(zé)
　　 a、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
　　 b、分配系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)。
　　 c、確認(rèn)數(shù)據(jù)所有權(quán)。
　　 d、對(duì)雇員進(jìn)行安全教育。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確，在信息系統(tǒng)安全方面高層管理員的主要職責(zé)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
　　答案b、 c和d都不正確。
　　 
　　 584、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：　
　　 a、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序；　
　　 b、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；
　　 c、內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范； 
　　 d、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。
　　答案：d
　　解題思路：答案a不正確，政策與程序引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師始終如一地遵守內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案b不正確，對(duì)應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則進(jìn)行表述；開展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供框架；內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績(jī)的評(píng)定確立基礎(chǔ)；扶持經(jīng)改進(jìn)的組織流程和業(yè)務(wù)。 
　　答案c不正確，職業(yè)道德規(guī)范的目標(biāo)是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的道德氛圍。
　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限是在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定的。
　　 
　　 585、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是：
　　 a、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍； 
　　 b、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；
　　 c、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；
　　 d、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定。除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。此外，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會(huì)參考。 
　　答案b、 c和d都不正確。
　　 
　　 586、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果：
　　 a、外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；
　　 b、外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)；
　　 c、外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作； 
　　 d、外部審計(jì)實(shí)施符合iia的道德標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b和d都不正確。
　　答案c正確。2050　協(xié)調(diào)— 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)與其他內(nèi)部的、外部的提供相關(guān)確認(rèn)和咨詢服務(wù)的人員共享信息、協(xié)調(diào)活動(dòng)，以確保工作的全面性，最大限度地減少重復(fù)工作。
　　 
　　 587、成本節(jié)約的定位屬于：
　　 a、項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)； 
　　 b、財(cái)務(wù)審計(jì)；
　　 c、合規(guī)性審計(jì)；
　　 d、經(jīng)營(yíng)審計(jì)。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b和c都不正確。項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)關(guān)注結(jié)果是否符合合同。外部審計(jì)師關(guān)注財(cái)務(wù)審計(jì)。合規(guī)性審計(jì)關(guān)注于遵循性。
　　答案d正確。經(jīng)營(yíng)審計(jì)關(guān)注于成本。
　　 
　　 588、某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來(lái)自主要供應(yīng)商的購(gòu)買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購(gòu)銷代表解釋說(shuō)出于疏忽遺漏了簽發(fā)購(gòu)買訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購(gòu)買訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：
　　 a、由于購(gòu)買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見。
　　 b、由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)保現(xiàn)金出納不會(huì)出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同意助理的意見。
　　 c、由于所有的問(wèn)題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。
　　 d、由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b和c都不正確。
　　答案d正確。由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。
　　 
　　 589、內(nèi)部審計(jì)部門常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)？
　　 a、通過(guò)現(xiàn)金回收以及類似交易評(píng)估控制系統(tǒng)。
　　 b、評(píng)價(jià)現(xiàn)金狀況的公正性。
　　 c、評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性。
　　 d、檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作產(chǎn)生知道影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c和d都不正確。
　　答案b正確?，F(xiàn)金狀況的表示方式屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)。
　　 
     590、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展： 
　　 a、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)； 
　　 b、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能； 
　　 c、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致； 
　　 d、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。 
　　答案：c 
　　解題思路：答案a、b和d都不正確。 
　　答案c正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1000.c1，在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢服務(wù)的性質(zhì)。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計(jì)師開展多種形式的咨詢服務(wù)，董事會(huì)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中反映出來(lái)（實(shí)務(wù)公告1000.c1—1）。  
　　  
　　 591、在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ 
　　 a、詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員； 
　　 b、審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員； 
　　 c、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議； 
　　 d、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。 
　　答案：a 
　　解題思路：答案a正確。了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面。詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員，這種程序效果最差。 
　　答案b、 c和d都不正確。 
　　  
　　 592、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？ 
　　 a、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款； 
　　 b、指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量； 
　　 c、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； 
　　 d、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。 
　　答案：d 
　　解題思路：答案a、b和c都不正確。 
　　答案d正確。很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制。 
　　  
　　 593、審計(jì)師在審計(jì)某機(jī)動(dòng)車檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的效率時(shí)可以應(yīng)用以下哪種計(jì)量手段？ 
　　 a、獲得檢驗(yàn)通過(guò)的轎車總數(shù)量； 
　　 b、未通過(guò)檢驗(yàn)的轎車在受檢驗(yàn)車輛總數(shù)中所占比例； 
　　 c、檢驗(yàn)代理人均檢驗(yàn)的轎車數(shù)量；  
　　 d、收銀員人均收取的檢驗(yàn)費(fèi)用。 
　　答案：c 
　　解題思路：答案a、b和d都不正確。 
　　答案c正確。檢驗(yàn)代理人均檢驗(yàn)的轎車數(shù)量是收入產(chǎn)出比。 
　　  
　　 594、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率和效果，其中效果是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是： 
　　 a、引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革，這一成本系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效。 
　　 b、成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施。 
　　 c、旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平。 
　　 d、裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。 
　　答案：b 
　　解題思路：答案a、c和d都不正確。 
　　答案b正確?？?jī)效審計(jì)最佳例示是政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施。 
　　  
　　 595、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)，下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪牵?nbsp;
　　 a、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。 
　　 b、內(nèi)部審計(jì)包括的政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。 
　　 c、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的鑒證和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。 
　　 d、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。 
　　答案：d 
　　解題思路：答案a、b和c都不正確。 
　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。 
　　  
　　 596、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括： 
　　 a、在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督； 
　　 b、由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量； 
　　 c、至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估；  
　　 d、業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。 
　　答案：c 
　　解題思路：答案a、b和d都不正確。 
　　答案c正確。外部的評(píng)估，如質(zhì)量保證檢查，應(yīng)至少每5年開展一次，由合格的、組織外部的獨(dú)立檢查人員或檢查小組來(lái)進(jìn)行 。 
　　  
　　 597、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？ 
　　 a、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； 
　　 b、審計(jì)業(yè)務(wù)小組； 
　　 c、被審計(jì)單位； 
　　 d、內(nèi)部審計(jì)部門章程。 
　　答案：d 
　　解題思路：答案a、b和c都不正確。 
　　答案d正確。在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢服務(wù)的性質(zhì)。  
　　  
　　 598、內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科： 
　　 a、內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；（準(zhǔn)則） 
　　 b、會(huì)計(jì)原則與技術(shù)； 
　　 c、管理原則； 
　　 d、營(yíng)銷技術(shù)。 
　　答案：a 
　　解題思路：答案a正確。內(nèi)部審計(jì)師需要精通內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序與技術(shù)。 
　　答案b、 c和d都不正確。 
　　  
　　 599、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力： 
　　 a、熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則； （準(zhǔn)則） 
　　 b、理解管理原則； （準(zhǔn)則） 
　　 c、良好的人際溝通； （準(zhǔn)則） 
　　 d、用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。 
　　答案：d 
　　解題思路：答案a、b和c都不正確。 
　　答案d正確。內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。 
　　  
　　 600、以下哪項(xiàng)最不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？ 
　　 a、內(nèi)部審計(jì)部門已制定正式的書面章程； 
　　 b、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；  
　　 c、與審計(jì)委員會(huì)建立直接報(bào)告關(guān)系； 
　　 d、獲得充分資金來(lái)源，落實(shí)全面審計(jì)方案。 
　　答案：b 
　　解題思路：答案a、c和d都不正確。 
　　答案b正確。首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)是確定應(yīng)該如何、何時(shí)、以及向誰(shuí)溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。如果切實(shí)可行，在業(yè)務(wù)的計(jì)劃期間，這種確定工作應(yīng)該得到記錄并向管理層溝通；如果合適的話，對(duì)于影響業(yè)務(wù)結(jié)果出具時(shí)間或上報(bào)的隨后變化也應(yīng)該向管理者報(bào)告。

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