國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

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1、以下哪項(xiàng)關(guān)于績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)的比較的陳述不正確？
A、定性的績(jī)效評(píng)估主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評(píng)價(jià)績(jī)效的能力，這使得糾正活動(dòng)容易開展。?
B、對(duì)于生產(chǎn)過程的任何改動(dòng)都會(huì)使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適用。?
C、目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動(dòng)。?
D、有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績(jī)效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解。?
2、如果營(yíng)銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍？
A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任。
B、確定舞弊行為的影響。
C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺佑懻撐璞仔袨椤?BR>D、將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告。
3、評(píng)6估、職2能．領(lǐng)系域統(tǒng)環(huán)完整性程度審計(jì)應(yīng)目考標(biāo)慮之一就是確定是否所付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶交易量中加以上次記錄評(píng)估。業(yè)在《距標(biāo)準(zhǔn)時(shí)》中這一目標(biāo)屬于以下哪些基本目標(biāo)？
1．信息的可靠性和完整性
2．遵循法律完整、財(cái)務(wù)、層法的規(guī)營(yíng)和合同息的可靠性和整性
3．上次
5．評(píng)處估于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)距今中的時(shí)間資產(chǎn)價(jià)值
4．管理
6．層每的重次業(yè)務(wù)輪換交易的均3-64條值記錄，第一頁(yè)
5．處于7風(fēng)險(xiǎn)上次中的評(píng)估資產(chǎn)業(yè)務(wù)價(jià)的值果。
6．每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值
7．上次評(píng)估業(yè)務(wù)的結(jié)果。
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性做出最佳界定的因素是：
A、1至7
B、2、4和7
C、1、5和6
D、3、4和6
4、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶
中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪些基本目標(biāo)？
Ⅰ、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性
Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同
Ⅲ、運(yùn)營(yíng)的效益和效率
Ⅳ、資產(chǎn)的安全
A、Ⅰ和Ⅱ
B、Ⅰ和Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
5、在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任？
B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性
A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)制訂的程度
C、審核經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性
B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性
D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性
C、審核經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性
D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性
6、控制自我評(píng)估要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自我評(píng)估的原因是：Ⅰ.更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ.員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ.員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。
A、Ⅰ和Ⅱ
B、Ⅲ和Ⅳ
C、Ⅰ和Ⅳ
D、Ⅱ和Ⅳ
7、以專題討論會(huì)法進(jìn)行的控制自我評(píng)估的關(guān)鍵要素包括：
Ⅰ、將參與員工視為過程的擁有者。
Ⅱ、員工接受有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研。
Ⅲ、在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅱ
C、Ⅱ和Ⅲ
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
8、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的：
A、員工教育項(xiàng)目
B、人事部門
C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
D、建筑合同
9、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中？
任的劃分、人力資源政策
B、誠(chéng)實(shí)和道德觀、權(quán)力和責(zé)
C、、員組織工勝構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃
B、誠(chéng)實(shí)和道德觀、權(quán)力和責(zé)任的劃分、人力資源政策
C、員工勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章
D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)
10、內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志（危險(xiǎn)信號(hào)）來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志（危險(xiǎn)信號(hào)）作為舞弊跡象方面不能視作難點(diǎn)？
A、許多常見的紅旗標(biāo)志（危險(xiǎn)信號(hào)）也與不存在舞弊的情形相關(guān)。
B、一些紅旗標(biāo)志（危險(xiǎn)信號(hào)）難以量化或評(píng)價(jià)。
C、紅旗標(biāo)志（危險(xiǎn)信號(hào)）所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集。
D、有關(guān)紅旗標(biāo)志（危險(xiǎn)信號(hào)）的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響

11、一家投資、于車輛核保修理的公用事圍的適當(dāng)性業(yè)單?位最有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？
A、審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性。?
C、實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。?
B、對(duì)所有修理工作通知單做系統(tǒng)地報(bào)告。?
D、在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)。?
C、實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。?
D、在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)。
12、作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。高級(jí)管理層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核其提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、按要求向高級(jí)管理層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問題。
B、拒絕向高級(jí)管理層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)。
C、在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。
D、在向高級(jí)管理層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
13、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍?
A、長(zhǎng)期計(jì)劃
B、業(yè)務(wù)工作方案
C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算
D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程
14、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)工作成效的最重要限制？
A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個(gè)人或職業(yè)關(guān)系。
B、由于其報(bào)酬是由公司提供，審計(jì)委員會(huì)委員支持股東觀點(diǎn)。
C、審計(jì)委員會(huì)委員主要關(guān)注外部審計(jì)問題，因此，不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境。
D、審計(jì)委員會(huì)委員一般不擁有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)歷。
15、首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮？
A、與組織治理有關(guān)的問題
B、內(nèi)部審計(jì)師的實(shí)用技能
C、以前審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果
D、主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)
16、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制訂內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：
A、持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
B、咨詢建議和既定的事業(yè)通道
C、既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程
D、職位說明書和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃
17、分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下各項(xiàng)審計(jì)程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是：
A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。
B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本變化情況，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異
C、對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)以確定是否有重大變化。
D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。
18、某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果內(nèi)部審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審
計(jì)測(cè)試能提供最有力的證據(jù)？
A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較。
B、詢問管理人員是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣。
C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)。
D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。
19、某大城市的內(nèi)部審計(jì)師正在審查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？
A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款。
B、指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量。
C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量。
D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
20、某大量銷售消費(fèi)品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年
時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變動(dòng)時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能
A、降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)。
B、降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。
C、增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)。
D、增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

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