國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門(mén)立即削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減員工人數(shù)）計(jì)劃，要求審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減10%，下列關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說(shuō)法中正確的是： 
A:審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了10%；B:各審計(jì)經(jīng)理可以通過(guò)同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計(jì)相得覆蓋面； 
C:審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10%；D:所有上述各項(xiàng)。      

2. 內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素： 1.部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力 2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度 3.部門(mén)員工的勝任程度 4.部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)帳戶受主觀影響的金額。。。 cae召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由cae對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的說(shuō)法哪項(xiàng)正確？？ 
A:風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算。
B:將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化； 
C:僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定；
D:通過(guò)集體的主觀一致意見(jiàn)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?nbsp;        

3.在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計(jì)人員可能沒(méi)有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤](méi)有關(guān)注并報(bào)告： 
A:低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。
B:依賴(lài)職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。 
C:沒(méi)有書(shū)面政策來(lái)規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。
D:分部雇員沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來(lái)辨別授權(quán)書(shū)上的真實(shí)簽名和假冒簽名。        

4.鑒于最近與被審計(jì)人在審計(jì)范圍上的分歧，下列內(nèi)部審計(jì)行為不適當(dāng)?shù)氖牵?nbsp;
A:與審計(jì)委員會(huì)會(huì)晤以獲得審計(jì)章程的批準(zhǔn)，從而消除該問(wèn)題以及以后可能發(fā)生的類(lèi)似問(wèn)題；
B:若分歧不以消除，則向董事會(huì)報(bào)告； 
C:與CEO及主計(jì)長(zhǎng)一起復(fù)查獲準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃尋求涉及被審計(jì)人的直接方案；
D:向被審計(jì)人宣稱(chēng)，若抵制情形繼續(xù)存在，審計(jì)部門(mén)將不為該部門(mén)提供績(jī)效審計(jì)服務(wù)。      

5. 
某新來(lái)的助理審計(jì)人員被分派參加該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)人員并無(wú)現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這是他第一次參加審。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)采用下列何種方式方屬遵循準(zhǔn)則關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定？ 
A:由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)人員嚴(yán)格督察助理審計(jì)人員的工作；B:助理審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作并編制審計(jì)報(bào)告，并交由內(nèi)部審計(jì)主管詳細(xì)審閱； 
C:a與b 均是；D:a與b 均不是。

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