國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　64.存貨控制有效性進(jìn)行檢查過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中記錄的大多數(shù)設(shè)備數(shù)量的周期性調(diào)整都涉及到機(jī)械設(shè)備部門(mén)的業(yè)務(wù)。與上年度其他部門(mén)相比，機(jī)械設(shè)備部門(mén)確實(shí)做了一些額外的周期性調(diào)整，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
　　A、與部門(mén)經(jīng)理面談，并實(shí)施其他審計(jì)程序以確定機(jī)械設(shè)備部門(mén)內(nèi)部的業(yè)務(wù)控制和處理程序是否適當(dāng)
　　B、不用再做更進(jìn)一步的工作，因?yàn)樵趯徲?jì)方案中設(shè)計(jì)的分析性程序沒(méi)有對(duì)關(guān)心的事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)
 
　　C、向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)管理層通報(bào)懷疑有舞弊行為
　　D、在審計(jì)工作底稿中加上批注，以備在復(fù)核時(shí)進(jìn)行詳細(xì)檢查
　　65.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一個(gè)陰謀，某零售企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)主任和采購(gòu)代表將約500，000美元的商品運(yùn)到自己的倉(cāng)庫(kù)并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)。因?yàn)橛蓚}(cāng)庫(kù)主任（在更新了存貨永續(xù)盤(pán)記錄之后）向應(yīng)付賬款部門(mén)提出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。以下哪項(xiàng)程序最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為？
　　A、對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤(pán)存記錄，關(guān)注差異并按商品類(lèi)別進(jìn)行調(diào)查
　　B、對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付賬款部門(mén)的記錄
　　C、進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤(pán)存記錄相核對(duì)，注意差異并調(diào)查
　　D、對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤(pán)存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異
　　66.某公司有許多分店，它決定以一家分店為樣本分析各分店財(cái)務(wù)報(bào)告的精確性與可靠性。以下何種指標(biāo)最有可能包括在設(shè)定的財(cái)務(wù)樣本指標(biāo)中？
　　A、高雇員流動(dòng)率
　　B、預(yù)算制訂中雇員的高參與程度
　　C、高壞賬注銷(xiāo)金額
　　D、大量的供應(yīng)商數(shù)目
　　67.在很多程序中，內(nèi)部審計(jì)投入到組織控制自我評(píng)價(jià)中的力量有多大？
　　A、內(nèi)部審計(jì)提議、設(shè)計(jì)、實(shí)施并且實(shí)際上擁有該程序?qū)嵤┡嘤?xùn)提供能夠促進(jìn)程序忱械娜嗽?、文书和撰写报笅鼓人精心安艢理部门和工尊悺讬澳参訝─?/P> 
　　B、內(nèi)部審計(jì)作為利益關(guān)系方提供服務(wù)，為整個(gè)程序提供咨詢，并且對(duì)工作小組作出的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行最終檢查
　　C、通常處于a和b之間
　　D、從不大于b，有時(shí)還要小于b
　　68.合理的決策過(guò)程是以以下哪一項(xiàng)為代表？
　　A、完美的信息
　　B、有限的理性
　　C、選擇最適合的決策
　　D、選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的解決方案
　　69.內(nèi)部審計(jì)師約見(jiàn)三個(gè)人，其中一個(gè)被懷疑有舞弊行為。以下哪項(xiàng)是最無(wú)效的面談方法？
　　A、要求每個(gè)人寫(xiě)一份書(shū)面說(shuō)明來(lái)解釋個(gè)人行為
　　B、發(fā)揮尋找真相人員的作用
　　C、仔細(xì)地聆聽(tīng)面談?wù)咚f(shuō)的內(nèi)容
　　D、試圖讓嫌疑人坦白
　　70.作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分，內(nèi)部審計(jì)師希望采用前30個(gè)月的銷(xiāo)售結(jié)果為某工廠預(yù)測(cè)下一個(gè)月的銷(xiāo)售增長(zhǎng)比例。在前9個(gè)月，組織里發(fā)生了影響銷(xiāo)售量的顯著變化。要使用的最有效的分析技術(shù)是
　　A、不加權(quán)的移動(dòng)平均
　　B、指數(shù)平滑法
　　C、排隊(duì)論
　　D、線性回歸分析
　　71.將員工資時(shí)間卡與人力資源部門(mén)的記錄和報(bào)告進(jìn)行交叉難對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出
　　A、僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工
　　B、該員工是真正的雇員
　　C、按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工
　　D、人力資源部門(mén)的記錄與薪酬核算部門(mén)的記錄一致
　　72.回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師質(zhì)詢的信件是以下哪一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)的例子？
　　A、實(shí)物證據(jù)
　　B、證明證據(jù)
　　C、文件證據(jù)
　　D、分析證據(jù)
　　73.內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來(lái)證實(shí)冒名或被解職職員的存在？
　　A、對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法
　　B、對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試
　　C、凈支付額的重復(fù)計(jì)算
　　D、對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤
　　74.最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在？
　　A、惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣
　　B、對(duì)工作不滿意
　　C、對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力
　　D、對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)
　　75.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來(lái)完成采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票，內(nèi)部審計(jì)師將利用以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序來(lái)確定是否貨物收到后才付款，并且按照批準(zhǔn)的價(jià)格支付貨款？
　　A、挑選某個(gè)主要供貨商付款的統(tǒng)計(jì)樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票
　　B、利用通用審計(jì)軟件來(lái)挑選一個(gè)付款樣本，利用公用參照值與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的采購(gòu)定單、發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較
　　C、抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實(shí)賬款金額
 
　　D、利用通用審計(jì)軟件來(lái)驗(yàn)證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到簽發(fā)的支票
　　76.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開(kāi)發(fā)過(guò)程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了
　　A、對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究
　　B、在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平
　　C、驗(yàn)證用于程序開(kāi)發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用
　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)
　　77.某內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用以下哪項(xiàng)分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？
　　A、對(duì)過(guò)去五年中投資收益變化進(jìn)行簡(jiǎn)單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)
　　B、以每月為基礎(chǔ)對(duì)投資組合變化進(jìn)行的比率分析
　　C、對(duì)投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過(guò)去五年投資資產(chǎn)的變化進(jìn)行的趨勢(shì)分析
　　D、利用臚蹲首楹閑災(zāi)屎褪諧√跫喙氐畝懶⒈淞拷械畝嘣毓櫸治?/P> 
　　78.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒(méi)有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來(lái)處理這種情況？
　　A、要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取建議的行動(dòng)
　　B、要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實(shí)
　　C、要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒(méi)有采取行動(dòng)
　　D、要求首席審計(jì)執(zhí)行官制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程
　　79.公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過(guò)去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是
　　A、為盡早付款提供的折扣增加
　　B、更寬松的信貸政策
　　C、凈支付期限從30天降到25天
　　D、現(xiàn)金銷(xiāo)售量增加
　　80.以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？
　　A、將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與其最接近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法
　　B、它即可以進(jìn)行定性比較，也可以進(jìn)行定量比較
　　C、通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過(guò)程
　　D、它是通過(guò)將某公司的業(yè)績(jī)與具有最佳業(yè)績(jī)的組織業(yè)績(jī)進(jìn)行比較來(lái)完成的
　　81.一內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評(píng)估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購(gòu)業(yè)務(wù)。以下哪一項(xiàng)將是公司合并或取得另一公司的最不正當(dāng)理由？
　　A、為了分散風(fēng)險(xiǎn)
　　B、為了響應(yīng)政府政策
　　C、為了降低勞動(dòng)成本
　　D、為了提高股票價(jià)格
　　82.審計(jì)活動(dòng)發(fā)現(xiàn)，因?yàn)橘Y本預(yù)算超支，一些用于資本項(xiàng)目的材料成本被記錄在存貨賬戶。以下哪一項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)用于監(jiān)督這種情況發(fā)生的適當(dāng)技術(shù)？
　　A、確定每月資本化金額和資本預(yù)算的差異
　　B、分析每季度資本交易的樣本以發(fā)現(xiàn)施工材料被計(jì)入存貨賬戶的情況
　　C、檢查所有將成本從資本賬戶轉(zhuǎn)入存貨賬戶的日記賬分錄
　　D、將存貨驗(yàn)收收據(jù)與計(jì)入存貨賬戶的借方金額進(jìn)行比較，并檢查單貨不相符的情況
　　83.對(duì)某制造公司進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)目的是證實(shí)是否所有修復(fù)工作都由生產(chǎn)工程師進(jìn)行檢查，為達(dá)到這一目的，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序?qū)⑻峁┳罴炎C據(jù)？
　　A、追蹤返工日志樣本到采取的補(bǔ)救措施
　　B、追蹤返工定單樣本到返工日志
　　C、追蹤檢查日志樣本到返工定單
　　D、追蹤返工定單樣本到檢查日志
　　84.在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無(wú)效的：
　　A、測(cè)試銀行賬戶
　　B、進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理
　　C、每個(gè)賬戶都具有同等的重要性
　　D、抽樣單位的數(shù)字大。
　　85.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)前發(fā)出內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷的優(yōu)點(diǎn)？
　　A、業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計(jì)訪問(wèn)前運(yùn)用調(diào)查問(wèn)卷做自我評(píng)價(jià)
　　B、調(diào)查問(wèn)卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計(jì)范圍
　　C、編制審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷可以幫助審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍并組織需要收集的信息
　　D、業(yè)務(wù)委托單位只對(duì)所提問(wèn)題做出反應(yīng)，而不會(huì)自動(dòng)提供其他信息
　　86.工作底稿摘要可被用于
　　A、提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率
 
　　B、代替用于永久保存的詳細(xì)工作底稿文件
　　C、作為向高級(jí)管理層報(bào)告的最終審計(jì)報(bào)告
　　D、記錄整個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的編制過(guò)程
　　87.在對(duì)B廠審計(jì)前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下問(wèn)題：成本遠(yuǎn)超過(guò)計(jì)劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過(guò)高。以下哪項(xiàng)管理控制程序可以最有效地使該問(wèn)題早日引起管理層的注意：
　　A、在每個(gè)工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本差異
　　B、在每個(gè)工廠實(shí)行永續(xù)存貨控制，編制任何超過(guò)兩周生產(chǎn)需要的存貨項(xiàng)目的詳細(xì)報(bào)告，并將該報(bào)告送至工廠管理層與總部
　　C、每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測(cè)上的生產(chǎn)計(jì)劃，每周編制報(bào)告，比較預(yù)計(jì)產(chǎn)量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際成本與預(yù)算成本
　　D、每周編制報(bào)告，比較實(shí)際銷(xiāo)售額和預(yù)測(cè)銷(xiāo)售額、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入銷(xiāo)售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計(jì)算，以適應(yīng)最新情況
　　88.當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是：
　　A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)化
　　B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性
　　C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作
　　D、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作建立基礎(chǔ)
　　89.小組決定最適用于確定：
　　A、是否需要報(bào)告對(duì)管理部門(mén)提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)
　　B、在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案
　　C、在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序
　　D、在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)
　　90.在審計(jì)某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計(jì)師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結(jié)果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)，其中的4筆貸款并沒(méi)有得到貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。由于時(shí)間限制，一位銀行副行長(zhǎng)批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對(duì)這種情況，以下哪種說(shuō)法是正確的？
　?、?、樣本離差率超過(guò)4％
　　Ⅱ、審計(jì)師應(yīng)該檢查副行長(zhǎng)批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì)，以確定這是否已形成一種模式
　?、?、應(yīng)該在該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的最終報(bào)告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會(huì)復(fù)核這些已發(fā)放的貸款。
　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的
　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的
　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的
　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對(duì)

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