國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.一位郵購(gòu)零售商無(wú)法獲得客戶的ZIP（郵政）編碼和對(duì)應(yīng)的兩位數(shù)州編碼縮寫。通過(guò)電話下訂單可以證實(shí)客戶的ZIP（郵政）編碼和州編碼。在線環(huán)境下保證ZIP（郵政）編碼與州編碼縮寫一致的方法是：
A．建立ZIP（郵政）編碼的主查詢文檔，以驗(yàn)證州縮寫；
B．建立州編碼縮寫的主查詢文檔，以驗(yàn)證ZIP（郵政）編碼；
C．要求操作員僅輸入ZIP（郵政）編碼，從ZIP編碼的主查詢文檔中產(chǎn)生州編碼縮寫；
D．要求操作員僅輸入州編碼縮寫，從州編碼縮寫的主查詢文檔中產(chǎn)生ZIP（郵政）編碼。
答案：A
考察重點(diǎn)：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。
解題思路：
本題考察如何使一個(gè)地區(qū)的郵政編碼與州的簡(jiǎn)寫搭配。
A．正 確。通過(guò)建立郵政編碼的主文件，使每個(gè)郵政編碼與州縮寫對(duì)應(yīng)，可以達(dá)到目的。
B．不正確。因?yàn)橐粋€(gè)州縮寫可以對(duì)應(yīng)很多郵政編碼，因此這種方法不可行。
C．不正確。這項(xiàng)功能不能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)。
D．不正確。理由同B選項(xiàng)。

2.一家地震設(shè)備生產(chǎn)商偶爾會(huì)發(fā)生更新部件無(wú)法按時(shí)運(yùn)抵的情況。這使得公司無(wú)法及時(shí)滿足客戶需求。確定延遲原因的最佳辦法是：
A．追溯更新部件在生產(chǎn)和處理各環(huán)節(jié)的紀(jì)錄；
B．億溯生產(chǎn)和處理過(guò)程確定平均延遲時(shí)間；
C．計(jì)算生產(chǎn)和處理更新部件的能力；
D．核查客戶要求及時(shí)運(yùn)抵的條件和情形。
答案：A
考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
本題考察如何找到原料運(yùn)送遲延的原因。
A.正 確。從生產(chǎn)和處理過(guò)程的記錄中，可以找到運(yùn)送延遲的原因。
B.不正確。確認(rèn)運(yùn)送時(shí)間，不能找到原因。
C.不正確。計(jì)算生產(chǎn)能力和處理能力不能找到原因。
D.不正確。檢查對(duì)客戶的承諾也不能找到運(yùn)送遲延的原因。

3.一家辦公用品供應(yīng)商在產(chǎn)品脫銷的時(shí)候會(huì)將客戶訂單注明空缺，并匯總成可供管理人員核查和打印的文件。但是客戶對(duì)這種不能及時(shí)交貨的行為非常不滿，能夠保證脫銷產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)貨的程序是：
A．每日核查空缺訂單與簽收記錄；
B．提高存貨水平以減少脫銷的發(fā)生；
C．建立與供應(yīng)商的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，以減少存貨補(bǔ)充時(shí)間；
D．每日核對(duì)完成與空缺訂單與總訂單數(shù)目。
答案：A
考察重點(diǎn)：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。
解題思路：
本題考察保證迅速運(yùn)送缺貨商品的方法。
A．正 確。每天核對(duì)Back Order文件和收貨記錄，可以即使發(fā)現(xiàn)缺貨情況，并根據(jù)下游存貨情況進(jìn)行快速配送。
B．不正確。增加存貨數(shù)量將增加成本。
C．不正確。和供應(yīng)商使用，減少補(bǔ)充存貨的時(shí)間只是外部因素，不能避免內(nèi)部的送貨延遲。
D．不正確。比較定單數(shù)量不能避免送貨延遲。

4.中央電腦處理系統(tǒng)統(tǒng)一為部門提供激光打印服務(wù)。用戶首先應(yīng)當(dāng)明確打印結(jié)果的輸出地點(diǎn)，由于某些用戶未能制定正確的輸出地點(diǎn)，導(dǎo)致其他部門打印指令無(wú)效阻塞。下列哪一項(xiàng)能夠保證打印輸出正確？
A．允許各部門取消非本部門打印指令；
B．將發(fā)出打印指令員工的部門歸屬設(shè)置為默認(rèn)打印輸出地點(diǎn)；
C．將所有打印機(jī)置于一處，不再劃分由哪臺(tái)打印機(jī)執(zhí)行打印指令；
D．組織培訓(xùn)現(xiàn)有用戶正確下達(dá)打印指令。
答案：B
考察重點(diǎn)：內(nèi)部控制。
解題思路：
本題考察如何使打印命令發(fā)到正確的打印機(jī)上。
A．不正確。準(zhǔn)許刪除非本部門員工發(fā)出的打印命令可以避免浪費(fèi)，但是不能解決題目中的問(wèn)題。
B．正 確。在每一個(gè)部門員工的打印命令中設(shè)置默認(rèn)打印機(jī)可以避免錯(cuò)誤的打印命令；
C．不正確。把所有的打印機(jī)集中，將造成很大不便。
D．不正確。對(duì)員工的培訓(xùn)仍然不能避免錯(cuò)誤。

5.管理層在電腦中配置了一套自動(dòng)程序處理系統(tǒng)，以方便文件下載，并在每天的特定時(shí)段自動(dòng)處理相關(guān)業(yè)務(wù)。下列哪項(xiàng)能夠證明該系統(tǒng)運(yùn)作良好？
A．利用排隊(duì)模型分析系統(tǒng)工作情況，以明確工作負(fù)荷特征；
B．模擬資源利用處理，對(duì)比分析結(jié)果與實(shí)際效果是否吻合；
C．利用資料管理軟件追蹤應(yīng)用程序的各項(xiàng)變動(dòng)；
D．對(duì)文件獲取途徑以及最初/最終信息的工作會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。
答案：D
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)
解題思路：
本題考察如何保證工作按照計(jì)劃進(jìn)行。
A．不正確。用隊(duì)列模型分析工作活動(dòng)，不是一個(gè)合理的方法。
B．不正確。進(jìn)行平等模擬也不能保證計(jì)劃按期執(zhí)行。
C．不正確。找到應(yīng)用程序的版本變化，不能保證計(jì)劃按期執(zhí)行。
D．正 確。審核工作會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)可以達(dá)到審計(jì)目的。

6.某審計(jì)人員下載近幾個(gè)月的發(fā)票、支付憑證及購(gòu)買部門應(yīng)付賬款記錄進(jìn)行審計(jì)。證實(shí)這類資料完整性的最佳程序是由審計(jì)人員利用審計(jì)軟件實(shí)施以下哪項(xiàng)程序：
A．發(fā)票與支付憑證相互印證；
B．發(fā)票與應(yīng)付賬款相互印證；
C．發(fā)票與支付憑證、應(yīng)付賬款相互印證；
D．對(duì)比發(fā)票與支付憑證、對(duì)比支付憑證、應(yīng)付賬款與發(fā)票。
答案：C
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題證實(shí)確保數(shù)據(jù)的完整性。在本題中，設(shè)計(jì)發(fā)票、付款證明、應(yīng)付賬款的有關(guān)憑證。由于購(gòu)貨時(shí)先得到發(fā)票，如果已經(jīng)付款就會(huì)有付款證明；如果不付款，就是應(yīng)付賬款憑證。所以，為保證數(shù)據(jù)的完整性，可以先核對(duì)發(fā)票和付款憑證與應(yīng)付賬款，然后核對(duì)所有付款憑證，應(yīng)付賬款與所有發(fā)票。因此，本題選擇C答案。

7.某建筑公司利用電子數(shù)據(jù)表格（spreadsheet program）編制新項(xiàng)目投票預(yù)算。能夠保證電子數(shù)據(jù)表格計(jì)算正確的控制程序是：
A．除了部分外部錄入數(shù)據(jù)欄，其他各欄設(shè)置為只讀；
B．審核相關(guān)文件證實(shí)模型開(kāi)發(fā)商實(shí)施的程序；
C．針對(duì)主要結(jié)論進(jìn)行敏感性分析；
D．利用表格分析軟件測(cè)試模型結(jié)果。
答案：ABCD
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)
解題思路：
本題要求電子數(shù)據(jù)表格的計(jì)算的正確性。本題四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

8.下列哪項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)控制工具在保證同一組織內(nèi)部依據(jù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立用戶職責(zé)方面最有效：
A．登陸安全控制；
B．控制改進(jìn)軟件（Software change control procedures）；
C．組織報(bào)告關(guān)系核查（Dependency checks）；
D．備份與恢復(fù)系統(tǒng)。
答案：A
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)
解題思路：
本題考察哪種數(shù)據(jù)庫(kù)的控制方式能夠有效的保證職責(zé)分開(kāi)。
A．正 確。數(shù)據(jù)和文件的進(jìn)入限制可以保證不同職責(zé)的人進(jìn)入不同數(shù)據(jù)，達(dá)到職責(zé)分開(kāi)。
B．不正確?？刂聘倪M(jìn)軟件不能保證職責(zé)分開(kāi)。
C．不正確。組織報(bào)告關(guān)系核查不能保證職責(zé)分開(kāi)。
D．不正確。備份和恢復(fù)數(shù)據(jù)是保證數(shù)據(jù)安全和完整的措施。

9.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)，保存車輛交主信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類信息的正確性？
A．抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì)；
B．實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果；
C．實(shí)施過(guò)程測(cè)試程序；
D．實(shí)施程序追蹤，明確系指令的執(zhí)行方式與程序；
答案：A
考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施
解題思路：
本題考察哪種方法對(duì)于評(píng)估信息的準(zhǔn)確性是合理的。
A．正 確。從數(shù)據(jù)庫(kù)的記錄中抽樣，得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以評(píng)估數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
B．不正確。實(shí)施穿行測(cè)試與審計(jì)目的無(wú)關(guān)。
C．不正確。過(guò)程測(cè)試與審計(jì)目的無(wú)關(guān)。
D．不正確。檢查系統(tǒng)程序說(shuō)明不能平谷數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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