國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國(guó)際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識(shí)點(diǎn)

評(píng)估在特定領(lǐng)域遵守政策的情況

根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)涵蓋公司治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的充分性與有效性。組織的管理控制目標(biāo)有四個(gè)：

（1）財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息可靠、完整；

（2）運(yùn)營(yíng)工作高效率、有成效；

（3）資產(chǎn)得到保護(hù)；

（4）組織的行為和決定遵守相關(guān)的法律、規(guī)定和合同。

上述目標(biāo)明確了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要評(píng)估法律、法規(guī)、政策和合同的遵守情況，包括了特定領(lǐng)域的政策。評(píng)估時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)關(guān)注的重點(diǎn)是：

（1）組織內(nèi)是否建立了監(jiān)督遵守相關(guān)法規(guī)政策的監(jiān)管控制系統(tǒng)；

（2）這些系統(tǒng)是否充分、有效；

（3）相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵守了那些法規(guī)政策，效果如何。

電子商務(wù)（e-commerce）就是在互聯(lián)網(wǎng)上從事商業(yè)活動(dòng)。由于電子商務(wù)及其技術(shù)突飛猛進(jìn)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查管理層的戰(zhàn)略規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程及其關(guān)于以下問(wèn)題的決策：

（1）哪些風(fēng)險(xiǎn)是嚴(yán)重的；

（2）哪些風(fēng)險(xiǎn)可以被保險(xiǎn)；

（3）當(dāng)前采取了哪些減輕風(fēng)險(xiǎn)的控制；

（4）哪些額外的補(bǔ)償控制是必要的；

（5）需要哪種監(jiān)督形式。

對(duì)于電子商務(wù)的主要審計(jì)活動(dòng)包括：

（1）評(píng)估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；

（2）對(duì)于目標(biāo)能夠被達(dá)成提供合理的保證；

（3）確定風(fēng)險(xiǎn)是否可以被接受；

（4）理解信息的流動(dòng)：

（5）審查界面問(wèn)題（比如，硬件與硬件、軟件與軟件、硬件與軟件之間的界面）；

（6）評(píng)估營(yíng)業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

電子商務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)包括：

（1）電子商務(wù)交易的證據(jù)；

（2）安全系統(tǒng)的可用性和可靠性；

（3）電子商務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的有效界面；

（4）客戶認(rèn)證過(guò)程的有效性；

（5）營(yíng)業(yè)持續(xù)流程的充分性，包括運(yùn)營(yíng)的重啟；

（6）遵守通行安全標(biāo)準(zhǔn)的情況；

（7）數(shù)字簽名的有效使用和控制；

（8）控制公共密鑰證書(shū)的系統(tǒng)、政策和流程的充分性（使用公共密鑰加密技術(shù)）；

（9）運(yùn)行數(shù)據(jù)和信息的充分性和準(zhǔn)時(shí)性；

（10）有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)的書(shū)面記載證據(jù)。

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