國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 101.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論
A:內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；B:內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；
C:內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的D:內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計(jì)師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。    

102.內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖：（1）設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，（2）向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及（3）工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A:按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。收集變動(dòng)銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來的總的流程圖；B:以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易；
C:從來自銷售代表的銷售訂單開始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測試”，直到貨物裝運(yùn)并開出賬單；D:取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。 
   
103.正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)： 

A:今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B:今年電話銷售數(shù)量比去年高。
C:今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D:今年單位銷售收入增長率高于去年。 
  
104.某內(nèi)部審計(jì)師將公司內(nèi)部專業(yè)人員的人數(shù)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，這種比較有助于審計(jì)師評(píng)價(jià)以下哪方面的內(nèi)容?
A:對(duì)工資比率的上升控制是否充分B:人力資源部門目前的績效水平
C:對(duì)招聘的雇員是否有充分的控制D:對(duì)人力資源政策的遵循程度 
   
105.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：
A:提??；B:合并；
C:分類；D:匯總。     

106.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票。內(nèi)部審計(jì)師將利用以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序來確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按照批準(zhǔn)的價(jià)格支付貨款？
A:挑選某個(gè)主要供貨商付款的統(tǒng)計(jì)樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票。B:利用通用審計(jì)軟件來選一個(gè)付款樣本，利用公用參照值與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的采購定單，發(fā)標(biāo)和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。
C:抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實(shí)賬款金額。D:利用通用審計(jì)軟件來驗(yàn)證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到簽發(fā)的支票。 
   
107.成本節(jié)約的定位屬于:
A:項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)B:財(cái)務(wù)審計(jì)
C:合規(guī)性審計(jì)D:經(jīng)營審計(jì)    

108.以下哪項(xiàng)內(nèi)容能夠提供關(guān)于沒有發(fā)生重復(fù)付款的合理證據(jù):
A:經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的采購訂單B:附在作廢的發(fā)票背后的收貨報(bào)告的原件
C:所支付的單價(jià)與賣主價(jià)格清單的比較D:經(jīng)過銀行處理的所有賣主付款的支票       

109.某個(gè)有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準(zhǔn)，來分析分店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性與可靠性。以下哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)基準(zhǔn)中最有可能包含的評(píng)定指標(biāo)：
A:員工的高流動(dòng)率B:員工參與預(yù)算編制的程度很高
C:大額的注銷壞賬D:供應(yīng)商數(shù)目多 
    
110.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營。在緊急情況下使用測試庫程序的風(fēng)險(xiǎn)是
A:準(zhǔn)備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。B:測試庫程序可能未進(jìn)一步測試就永久投入運(yùn)行。
C:測試庫的完整性可能受到威脅。D:操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意。

111.與操作人員面談、確定用于評(píng)估業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)部門運(yùn)行的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)等收集數(shù)據(jù)行為通常類審計(jì)的哪一階段進(jìn)行？
A:外勤工作。B:初步調(diào)查。
C:制定審計(jì)方案。D:檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

112.以下哪個(gè)情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？
A:已完成計(jì)劃審計(jì)工作的70％，沒有發(fā)現(xiàn)重大的不利的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B:內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。
C:決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。D:子公司露天燃燒造成可能違反污染管理?xiàng)l例的后果。 
    
113.最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由誰檢查和批準(zhǔn)?
A:被審計(jì)單位或被審計(jì)單位需要報(bào)告的人。B:審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理。
C:首席審計(jì)執(zhí)行官或其指派者。D:首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官。 
     
114.完成調(diào)查之后，內(nèi)部審計(jì)已得出結(jié)論：一名員工盜取了大量的現(xiàn)金收款。有關(guān)這一發(fā)現(xiàn)提出的建議報(bào)告的草稿應(yīng)由誰來檢查？
A:法律顧問。B:董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。
C:總裁。D:外部審計(jì)師。 
     
115.以下哪項(xiàng)能有助于解釋驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與實(shí)際運(yùn)送 數(shù)量的不同？
A:運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序。B:在驗(yàn)收部門的采購訂單復(fù)印件上標(biāo)明訂購數(shù)量。
C:無法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量。D:接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購買的貨物。    

116.在以下哪種情況下，內(nèi)部審計(jì)師有理由質(zhì)疑采購職能控制的充分性？
A:訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認(rèn)。B:將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。
C:應(yīng)付賬款部門編制支付文件。D:未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。 
    
117.某內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采納的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序應(yīng)該是
A:按生產(chǎn)線計(jì)算三年來每月銷售變動(dòng)百分比。B:比較本年和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本。
C:回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測報(bào)告進(jìn)行比較。D:與同行業(yè)比較以前年度每月每元銷售成本與銷售收入的比率。 

118.根據(jù)關(guān)于未被計(jì)量用水的業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師能得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？
A:已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守。B:對(duì)未計(jì)量用水進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)調(diào)查沒有根據(jù)。
C:可能沒有糾正偏離目標(biāo)的情況。D:應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)。 
      
119.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPF），以下哪項(xiàng)正確的列出了舞弊報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的信息？
A:目的、范圍、結(jié)論以及在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)表達(dá)審計(jì)師的意見B:標(biāo)準(zhǔn)、原因、情況以及效果
C:背景、觀察及建議D:觀察、結(jié)論、建議以及糾正措施   

120.某審計(jì)師正考慮設(shè)計(jì)一個(gè)調(diào)查問卷，以便研究雇員對(duì)控制程序的態(tài)度。以下哪項(xiàng)在設(shè)計(jì)調(diào)查問卷時(shí)最不重要：
A:問題應(yīng)用文字表述，以確?；卮鹑说挠行Ы忉孊:問題應(yīng)用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評(píng)到審計(jì)師想要測評(píng)的問題
C:為了增加答復(fù)率，調(diào)查問卷的長度應(yīng)盡可能得短D:問題應(yīng)用文字表述，以便“否定”回答指明了問題 
  
121.在使用抽樣技術(shù)時(shí)，何時(shí)可以取得充分的審計(jì)證據(jù)？
A:在總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等時(shí)B:在樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于或等于總體標(biāo)準(zhǔn)差時(shí)
C:收集的證據(jù)與審計(jì)師要證實(shí)的認(rèn)定直接相關(guān)時(shí)D:在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時(shí) 
   
122.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析：
A:廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議B:廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn)
C:廢料存貨是否賬實(shí)相符D:廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法 
     
123.根據(jù)理性決策原則，明確問題的下一步驟應(yīng)當(dāng)是：
A:設(shè)計(jì)備選解決方案B:識(shí)別可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平
C:確認(rèn)現(xiàn)實(shí)與預(yù)期差異D:進(jìn)一步證實(shí)假設(shè) 
     
124.審計(jì)師應(yīng)采取哪種方法評(píng)價(jià)涉及支付擔(dān)保人預(yù)審計(jì)工作的質(zhì)量？
A:分析法B:評(píng)價(jià)法
C:證實(shí)法（verification）D:觀察法  

125.審計(jì)師受命對(duì)一項(xiàng)修復(fù)項(xiàng)目的有效性進(jìn)行分析。該項(xiàng)目已經(jīng)執(zhí)行了10年，卻從未被評(píng)估。提供項(xiàng)目數(shù)據(jù)的組織聲明數(shù)據(jù)不完整。這時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A:繼續(xù)進(jìn)行分析，評(píng)估這些不完整數(shù)據(jù)的作用，但拒絕對(duì)數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見B:隨機(jī)抽取記錄，追溯原始文件以評(píng)價(jià)所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性
C:不再進(jìn)行分析D:直到數(shù)據(jù)完整時(shí)再進(jìn)行分析。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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