國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計(jì)目的，最好的審計(jì)程序是
A:利用通用審計(jì)軟件來閱讀合計(jì)貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長(zhǎng)短進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類。B:挑選一個(gè)超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類。對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款，證實(shí)其賬齡和分類。
C:選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說明。D:挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對(duì)找到的每一筆貸款，檢查貸款申請(qǐng)以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何铩?nbsp;
       
2.對(duì)某主要零售公司實(shí)施審計(jì)的審計(jì)師懷疑三個(gè)具有較高銷售成本的商店存在存貨舞弊問題。以下哪一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)可以為舞弊的發(fā)生提供最有說服力的證據(jù)?
A:利用整體測(cè)試法(ITF)將單個(gè)銷售交易與測(cè)試交易進(jìn)行比較。調(diào)查所有的差異。B:與三個(gè)商店的經(jīng)理面談以確定他們對(duì)于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進(jìn)行比較。
C:計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)突擊存貨審計(jì)，包括實(shí)物盤點(diǎn)，調(diào)查存貨短少的區(qū)域。D:挑選每個(gè)商店價(jià)格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺(tái)的銷售記錄進(jìn)行比較。         

3.某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息?
A:職能性的B:競(jìng)爭(zhēng)性的。
C:一般性的D:內(nèi)部的      

4.首席審計(jì)執(zhí)行官獲得了有關(guān)某副董事長(zhǎng)（該執(zhí)行官司要向其報(bào)告工作）不良商業(yè)行為的事實(shí)證明材料，這時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該
A:實(shí)施調(diào)查以確定該副董事長(zhǎng)卷入不道德行為的程度B:在進(jìn)入書刊號(hào)法訴訟程序之前，與副董事長(zhǎng)對(duì)質(zhì)
C:安排對(duì)涉及的業(yè)務(wù)部門進(jìn)審計(jì)。D:將此事實(shí)向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告       

5.[以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況?
A:管理層將某一金額以下的采購(gòu)審批權(quán)授予下屬。B:．某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間。
C:掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)、記錄采購(gòu)和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。D:應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

（責(zé)任編輯：中大編輯）