國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.一個(gè)運(yùn)輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng) 程序是最恰當(dāng)?shù)模?nbsp;
A:用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。
B:在現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易，用預(yù)計(jì)結(jié)果來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。 
C:利用測(cè)試程序來模擬常規(guī)處理過程。
D:利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？        

2.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到某支行存在地下室可接觸到現(xiàn)金的重大缺陷，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師強(qiáng)調(diào)這一缺陷的最令人滿意的方式？ 
A:在撰寫審計(jì)報(bào)告草稿之前，與被審計(jì)的支行經(jīng)理討論發(fā)現(xiàn)的這一缺陷，如果內(nèi)部審計(jì)師和支行經(jīng)理均同意采取改正措施，并在審計(jì)報(bào)告發(fā)布之前已實(shí)施改正措施，該缺陷就不需包括在審計(jì)報(bào)告中
B:在撰寫審計(jì)報(bào)告草稿之前，與被審計(jì)的支行經(jīng)理討論發(fā)現(xiàn)的缺陷，如果內(nèi)部審計(jì)師和支行經(jīng)理均同意采取改正措施，應(yīng)將存在的缺陷和實(shí)施的改正措施都包括在審計(jì)報(bào)告中 
C:審計(jì)報(bào)告發(fā)布之后，與被審計(jì)的支行經(jīng)理討論這一缺陷
D:無論是在審計(jì)報(bào)告發(fā)布之前或者之后都不與支行經(jīng)理進(jìn)行討論，討論可能削弱書面審計(jì)報(bào)告的影響 
          
3.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。 
開展調(diào)查后，兩名職員證實(shí)了這些說法，并表明這是主管制定的計(jì)劃，他們迫于壓力參與了計(jì)劃；內(nèi)部審計(jì)師決定向主管提問，而主管在回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師的問題時(shí)充滿敵意。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 
A:指出如果主管不合作，內(nèi)部審計(jì)師將把事情交給法律部門進(jìn)一步調(diào)查
B:指出這不是舞弊審計(jì)，目的只是確定未經(jīng)正確處理交易的實(shí)質(zhì)和所遇到問題的原因，強(qiáng)調(diào)主管的合作態(tài)度將被記入工作底稿 
C:以同樣的態(tài)度回復(fù)主管，表示內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)掌握證據(jù)，給主管施壓讓他交待舞弊和其他參與人員的姓名
D:表述面談的目的和已找到證據(jù)的性質(zhì)，促使主管繼續(xù)面談         

4.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。 
在通知管理層后，該內(nèi)部審計(jì)師被要求直接開展舞弊調(diào)查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊確實(shí)發(fā)生的情況下，他給每一個(gè)可能參與舞弊的人員發(fā)了一封電子郵件表明調(diào)查的性質(zhì)，并要求他們解釋舞弊的性質(zhì)。他說明：這只是純粹的審計(jì)調(diào)查，不涉及法律部門。這種溝通方式的主要問題是： 
A:媒介，應(yīng)該用紙質(zhì)的文件例如信件，而不是電子郵件
B:媒介，應(yīng)該采用個(gè)人面談的方式，而不是電子郵件 
C:信息的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該詳細(xì)描述對(duì)每一個(gè)員工的判斷，并允許他們有機(jī)會(huì)反應(yīng)。
D:上述信息太籠統(tǒng)        

5.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。 
該內(nèi)部審計(jì)師與主管面談。他注意到主管變得非常不安和緊張，只要他就某些特定類型的理賠提出問題，主管總會(huì)改變?cè)掝}。主管的回答與公司政策和程序是一致的。當(dāng)記錄這次面談時(shí)，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 
A:記錄主管的回答并注意其非語言表達(dá)的性質(zhì)
B:不記錄主管非語言的表達(dá)，因?yàn)槟鞘侵饔^的、沒有被證實(shí)的 
C:認(rèn)為非語言的表達(dá)是有說服力的，存在充分的證據(jù)指控該團(tuán)伙的舞弊行為
D:忽視面談中關(guān)于特定問題的答案，因?yàn)槎际亲晕冶Ｗo(hù)性的

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