國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的領(lǐng)域。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的以下陳述哪項(xiàng)正確？

A:某一領(lǐng)域內(nèi)依賴于管理層判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因素，有助于內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析。B:對(duì)潛在損失最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)。
C:對(duì)發(fā)生可能性最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)。D:為組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)采用量化形式。      

2.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，以下哪項(xiàng)屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)行為？
一、低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域委托給外部審計(jì)師負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域則由內(nèi)部審計(jì)師來負(fù)責(zé)。二、高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理層、審計(jì)委員會(huì)要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計(jì)計(jì)劃。三、風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)運(yùn)用，因而只能每年開展一次。

A:只有一B:只有二
C:只有三D:一和三       

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)可能出現(xiàn)的對(duì)組織不利的情況和／或事件的專業(yè)判斷進(jìn)行評(píng)估和綜合的系統(tǒng)過程，以下陳述中哪項(xiàng)正確反映了首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取的恰當(dāng)行動(dòng)？

A:首席審計(jì)執(zhí)行官通常應(yīng)當(dāng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)。B:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該限制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中使用的信息來源的數(shù)目。
C:為了指導(dǎo)首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要對(duì)審計(jì)工作時(shí)間表上的優(yōu)先順序加以確定。D:至少每三至五年實(shí)施一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。         

4.管理層注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理層希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。關(guān)于對(duì)這兩個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述哪項(xiàng)正確？

一、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。二、預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。三、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。

A:只有一B:只有二
C:只有三D:一和三   

5.首席審計(jì)執(zhí)行官剛完成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。以下哪項(xiàng)與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與《標(biāo)準(zhǔn)》相一致》？
一，各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的暴露出來的、可量化風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化。二，風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)。三，量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，仍是對(duì)披露及發(fā)生的可能性方面做出專業(yè)判斷的結(jié)果

A:只有一B:只有三
C:二和三D:一、二和三

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