國際注冊內(nèi)部審計師

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1、以下哪項最恰當?shù)孛枋隽?a title="內(nèi)部審計師" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/cia/" class="blue">內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程中的工作目標？
A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標。
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)提供合理保證。
D、確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。
2、內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本，審計業(yè)務(wù)客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。內(nèi)部審計師對此的最恰當反應是：
A、與審計業(yè)務(wù)客戶一起查閱內(nèi)部審計活動的章程以及已批準的審計業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當期要評價的業(yè)務(wù)范圍。
B、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，應讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務(wù)范圍的確定。
C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否符合經(jīng)批準、已設(shè)立的標準。
D、由于審計業(yè)務(wù)客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應當終止。
3、以下哪項活動不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性？
I、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準。
II、為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、I和III
4、根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》（以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》），內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？
A、人員配備和監(jiān)督
B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎
C、人際關(guān)系和溝通
D、內(nèi)部審計部門的地位和客觀性
5、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？
A、一個與主要客戶相聯(lián)接的新電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查。
B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門4個月后后續(xù)，對采購業(yè)務(wù)程《的國內(nèi)際部控制審計進基行礎(chǔ)檢》查式。
C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。
D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。
6、以下哪項活動由內(nèi)部審計部門實施較為妥當？
A、設(shè)計控制系統(tǒng)
B、起草控制系統(tǒng)的程序
C、在執(zhí)行之前審查控制系統(tǒng)
D、安裝控制系統(tǒng)
7、在實施內(nèi)部審計時，以下哪種情況下最有可能影響CIA的客觀性？
A、審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的40%。
B、某一大型內(nèi)部審計部門的內(nèi)部審計師被指派負責對某工廠增資進行審計，這是該審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。
C、某內(nèi)部審計師被指派加入本公司的一個負責制定局域網(wǎng)標準的委員會。
D、一位兩年前由采購部門調(diào)到審計部門的內(nèi)部審計師被指派對該采購部門實施審計。
8、《專業(yè)實務(wù)框架》的目標是：
A、鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化。
B、建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強調(diào)內(nèi)部審計的客觀性。
C、鼓勵外部審計師更多地采用內(nèi)部審計師的工作成果。
D、為考評內(nèi)部審計工作確立基礎(chǔ)、建立依據(jù)。
9、內(nèi)部目審計師內(nèi)部近審計到一部門未個對營銷自于部營門實部施門審計理，而且也不在計費劃使安排中。內(nèi)部審計師提議。目前內(nèi)部審計部門未對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：
A、應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)墓芾韺訄蟾妗?
B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的。
C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的審計業(yè)務(wù)。
D、如果得到了適當?shù)墓芾韺优鷾?，就可以接受這個提議。
10、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計師繼續(xù)職業(yè)教育的規(guī)定的陳述正確？
A、內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時。
B、為繼續(xù)保留內(nèi)部審計師資格，必須達到IIA有關(guān)內(nèi)部審計師的正式要求。
C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到持續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準。
D、只有在遠程學習方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到繼續(xù)職業(yè)教育的要求。

11、一個首規(guī)模審計執(zhí)的行官和內(nèi)部內(nèi)審部審部門部的門席沒有審該執(zhí)方面行專業(yè)剛技接術(shù)管的領(lǐng)域?qū)訉嵤┣笠獙?，。對該項一計個務(wù)極端復雜屬而于內(nèi)首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下哪項反應違反了《標準》？
A、與管理層討論從外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。
B、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。
C、因為涉及高風險領(lǐng)域，所以接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。
D、與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。
12、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。內(nèi)部審計師采取以下哪項行動將會違背應有的職業(yè)審慎原則？
A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容。
B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議。
13、以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計師應有職業(yè)審慎性的陳述最佳？
A、內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應該開展詳細的測試。
B、在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項內(nèi)容。
C、絕不應該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實。
D、內(nèi)部審計師沒有責任對改進提出建議。
14、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制？
A、監(jiān)督業(yè)績
B、使用組織政策手冊
C、保持質(zhì)量保證方案
D、建立內(nèi)部審計活動
15、為評價內(nèi)部審計活動的情況，質(zhì)量保證和改進程序必須包括：
A、在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督。
B、只由內(nèi)部審計師之外的人員進行內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量。
C、至少每5年進行一次外部評估。
D、定期輪換業(yè)務(wù)經(jīng)理。
16、以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證與改進程序、而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職能？
A、首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。
B、管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責的正式章程。
C、至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。
D、在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，確保內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。
17、以報、告些做該被雇Ⅲ員上述行來提供為的內(nèi)決部定審計：活動有效性的反饋？
Ⅰ、適當?shù)谋O(jiān)督
Ⅱ、適當?shù)呐嘤?
Ⅲ、內(nèi)部評估
Ⅳ、外部評估
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
18、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的
新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但其所在部門的經(jīng)理還是原諒了該雇員。內(nèi)部審計師做出的不
報告該雇員上述行為的決定：
A、違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》。
B、違反了《標準》中有關(guān)報告的規(guī)定。
C、是合理的，因為其所在部門的經(jīng)理已經(jīng)知道了此情況，而且該行為沒有違反公司政策。
D、A和B
19、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。他既不是內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。
公司的內(nèi)部審計活動嚴格按照該首席審計執(zhí)行官的要求開展，而非IIA的《標準》。4名助
理審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，助
理審計人員的最佳行動方案是:
A、鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守《職業(yè)道德規(guī)范》。
B、應遵守《標準》和《職業(yè)道德規(guī)范》。
C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視《標準》。
D、必須辭去他們的工作以避免不恰當?shù)幕顒印?
20、報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C構(gòu)進行審計，內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想
證實此事而采訪他。這位審計師最適當?shù)姆磻牵?
A、和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)、而與該機構(gòu)無關(guān)的事。
B、將這一要求交由審計委員會或董事會處理。
C、提供有關(guān)資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。
D、以調(diào)查不全面為由而推托。

（責任編輯：中大編輯）