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2011年內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用練習(xí)題(11)

發(fā)表時間:2014/4/16 17:00:00 來源:中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
2011年內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用練習(xí)題(11)

  1、下列哪種情況最可能違反了《規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》?

  A、作為一名內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官,你越來越對如何處理你與被審計(jì)單位管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一改的問題而困惑。由于不知道怎樣去做,你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會本地分會工作中認(rèn)識的一位資深首席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容;

  B、在研究并制定了建議年度審計(jì)計(jì)劃后,你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會,征求它的意見并征得它的批準(zhǔn);

  C、你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議,你已表示過你反對這種做法,并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn),從技術(shù)上講,缺乏足夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn),但是管理當(dāng)局不能對這些情況加以解釋,而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論;

  D、由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識,首席審計(jì)執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理,你被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查,你對于被審查領(lǐng)域具有豐富知識但仍不愿意接受這一任務(wù),因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬<医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識。

  根據(jù)下面資料回答第122-123題一家中型公司由于某會計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé),發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商,該會計(jì)人員卻繼續(xù)提交前供應(yīng)商開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計(jì)人員負(fù)責(zé),因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存入他以前供應(yīng)商名義開立的一個新賬戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會計(jì)人員是個很優(yōu)秀的雇員,最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé),這一職責(zé)使得他有機(jī)會將舞弊余額也編入預(yù)算。

  2、下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是:

  A、要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款;

  B、由簽發(fā)支票的人對實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí),并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較;

  C、由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算;

  D、由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。

  3、下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是:

  A、抽取已付款發(fā)票,由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到;

  B、抽取已付款支票,并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票;

  C、實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。

  D、由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

  4、確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一?

  A、程序?qū)徲?jì)B、財(cái)務(wù)審計(jì)C、遵循性審計(jì)D、經(jīng)營審計(jì)

  5、下列對內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)”一詞的陳述不正確的是:

  A、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是將被審計(jì)活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它,首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。

  B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程,包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論,審查法規(guī),分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。

  C、風(fēng)險(xiǎn)評估是一個評價(jià)并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷,并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。

  D、作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果,首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平,并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

  6、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分,在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運(yùn)營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正,這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫,這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運(yùn)營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到,由運(yùn)營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施?

  A、不需要增加控制措施,因?yàn)榧径葓?bào)告由高級管理層來復(fù)查,這種情況提供了充分的監(jiān)督。

  B、不需要增加控制措施,因?yàn)樵谧钸m當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)實(shí)施了糾正行動,并評估了行動的充分性和完成情況。

  C、在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后,應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查,以核實(shí)鎖合信息。

  D、ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄,將所有信息輸入系統(tǒng)。

  7、按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺,當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時,該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用,并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動,內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局,在這一案例中,該內(nèi)部審計(jì)師:

  A、具有組織獨(dú)立性,但不具有客觀性;

  B、既有組織獨(dú)立性,又具有客觀性;

  C、沒有組織獨(dú)立性,但具有客觀性;

  D、既沒有組織獨(dú)立性,也沒有客觀性。

  8、運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中,以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是:

  A、從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對;

  B、向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù),并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對;

  C、通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程;

  D、使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。

  9、某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應(yīng)商處運(yùn)往生產(chǎn)線,并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序,那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是:

  A、只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商,被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn)的材料則不需付款;

  B、由于減少了對驗(yàn)收貨物的處理過程,因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機(jī)會;

  C、系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意;

  D、以上三項(xiàng)都對。

  10、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括對多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾怼R韵赂黜?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是:

  A、對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究;

  B、審查在每個實(shí)施階段用戶的參與程度;

  C、驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用;

  D、確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。

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