國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.一個(gè)銀行集團(tuán)實(shí)行集中化投資政策，要求其屬下每家銀行投資于高風(fēng)險(xiǎn)的證券不能超過(guò)其所投資證券總量的15％。內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)其屬下的四家銀行進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)投資于該類證券的比例占總量的17％-21％。這四家銀行的財(cái)務(wù)主管爭(zhēng)辨說(shuō)該政策過(guò)于嚴(yán)厲，而且投資于這些證券所帶來(lái)的收益超過(guò)其所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)： 

1、在審計(jì)報(bào)告中將些事作為一個(gè)重大問(wèn)題予以揭示； 
2、在審計(jì)報(bào)告中將此事作為一個(gè)次要的問(wèn)題予以揭示，因?yàn)槌^(guò)的比例只是2％-6％； 
3、進(jìn)一步分析該投資政策，然后與高層管理人員討論其合理性； 
4、立即告知高級(jí)管理該政策的合理性存在爭(zhēng)議，建議可以投資于包含衍生金融工具在內(nèi)的證券。 
A:1B:2 
C:3D:任何一個(gè)都正確        

2.作為進(jìn)審計(jì)師與被審計(jì)人彼此合作的一種途徑，正確處理有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的看法顯然十分重要。審計(jì)人員在工作過(guò)程中所采取的相關(guān)態(tài)度將有助于被審計(jì)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)的正確認(rèn)識(shí)。從管理視角出發(fā)，審計(jì)人員采取下列何種態(tài)度將最有助于被審計(jì)人形成積極的觀念？ 
A:客觀的；B:審查的； 
C:質(zhì)問(wèn)的；D:協(xié)商的。 
         
3.接受內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理不可缺少的部分這一觀念，將會(huì)使高層管理者的態(tài)度發(fā)生很大的改變。下面哪種方式可以使內(nèi)審人員說(shuō)服管理者認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的必要性及其好處？ 
A:通過(guò)公司的股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)去說(shuō)服管理層接受內(nèi)部審計(jì)的思想。
B:向管理層宣傳內(nèi)審的作用，并與其保持經(jīng)常的溝通和聯(lián)系。 
C:投高級(jí)管理層所好，提交其喜歡的審計(jì)報(bào)告。
D:允許管理層參與決定何種審計(jì)發(fā)現(xiàn)可在審計(jì)報(bào)告中反映。        

4.某經(jīng)理擬組建一個(gè)新團(tuán)隊(duì)。為使該團(tuán)隊(duì)能長(zhǎng)期高效運(yùn)作，經(jīng)理采取下面哪項(xiàng)措施最為有效？ 
A:從一開(kāi)始就委派一名出色的管理人員作為該團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人，指導(dǎo)團(tuán)隊(duì)制定工作目標(biāo)，進(jìn)行人員分工，提高團(tuán)隊(duì)的工作效率。
B:選擇有相似資歷和背景的人員作為團(tuán)隊(duì)成員，使其更好地相處與合作。 
C:充分放權(quán)，讓團(tuán)隊(duì)自行制定目標(biāo)。
D:給團(tuán)隊(duì)制定明確的目標(biāo)，并提供充分的時(shí)間使團(tuán)隊(duì)工作不斷成熟。         

5.下面哪一項(xiàng)可以作為公司效率測(cè)度的例子？ 
A:銷(xiāo)售利潤(rùn)率
B:每日經(jīng)紀(jì)人簽訂合同數(shù) 
C:24小時(shí)入庫(kù)的原材料在所有采購(gòu)的原材料中所占的比率
D:保險(xiǎn)代理商制定的新增保險(xiǎn)政策在總的新增及更新政策所占的比率

（責(zé)任編輯：中大編輯）