國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.有關(guān)背景：要求某大公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司的生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。利用在連接于本地局域網(wǎng)（LAN）的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換進(jìn)行的采購(gòu)情況。采購(gòu)是根據(jù)下一個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和已得到批準(zhǔn)的材料需求計(jì)劃（MRP）向經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)買(mǎi)的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由MRP確定的。 
由于所需的生產(chǎn)零部件短缺，生產(chǎn)線一度停工。管理層希望了解產(chǎn)生這一情況的原因。為此目的請(qǐng)問(wèn)下列審計(jì)步驟中哪一個(gè)為最好？ 

A:確定防止不正確數(shù)據(jù)輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施是否充分；
B:利用通用的審計(jì)軟件得出造成每次生產(chǎn)停工的零部件短缺清單并對(duì)此數(shù)據(jù)進(jìn)行分析； 
C:對(duì)每個(gè)電腦數(shù)據(jù)庫(kù)的現(xiàn)有零部件清單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與實(shí)際現(xiàn)有零部件進(jìn)行比較；
D:對(duì)選定的日期的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查局域網(wǎng)上保存的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。         

2.在現(xiàn)金收取系統(tǒng)中，某個(gè)人負(fù)責(zé)下列哪項(xiàng)工作時(shí)，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ 
A:接收客戶交來(lái)的現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；
B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中； 
C:有限制地簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲(chǔ)蓄單；
D:把款項(xiàng)存入銀行并編制月度銀行對(duì)帳單。 

      
3.如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門(mén)是否批準(zhǔn)了對(duì)貨物的采購(gòu)，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該查看下列哪種文件上的審批簽字？ 
A:貨物采購(gòu)訂單；B:貨物采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)； 
C:收貨報(bào)告書(shū)；D:賣(mài)方發(fā)票。     

4.某銀行正在進(jìn)行機(jī)構(gòu)重組，希望通過(guò)裁員提高利潤(rùn)。該銀行的管理人員認(rèn)為，主任會(huì)計(jì)助理一職是銀行最無(wú)效的職位之一。該職位專門(mén)控制空白支票存貨，并在將填寫(xiě)完畢的支票提交郵遞部之前對(duì)這些支票進(jìn)行審查。主任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)管印簽板，另外一名職員控制支票簽署器的鑰匙。下列說(shuō)法中哪一種是正確的？ 
A:應(yīng)該取消主任會(huì)計(jì)助理這一職位，由主任會(huì)計(jì)承擔(dān)其職責(zé)；
B:由某些人控制某些事項(xiàng)的做法與銀行追求利潤(rùn)的目的是不相容的； 
C:要取消主任會(huì)計(jì)助理的職位，應(yīng)付項(xiàng)目過(guò)程應(yīng)該重新設(shè)計(jì)，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該加以改變，以保證銀行資產(chǎn)得到充分保護(hù)；
D:減少控制是重組過(guò)程中不可分割的一部分，管理層必須承擔(dān)由此而來(lái)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。    

5.某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。因?yàn)楣さ赝ǔ](méi)有發(fā)生這方面的問(wèn)題，所以現(xiàn)場(chǎng)主管不支持這種做法。這種狀況表明： 
A:既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)B:有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn) 
C:只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)D:只有一個(gè)控制弱點(diǎn)

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