國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

       21. 某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正開展審計(jì)，以評(píng)價(jià)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來(lái)適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)師在開展初步的檢查，應(yīng)實(shí)施以下哪個(gè)程序：
　　 a．檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由管制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；
　　 b．與管理層會(huì)談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化；
　　 c．檢查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)政策的變化對(duì)投資和貸款所產(chǎn)生的影響；
　　 d．以上答案都正確。
　　答案：d
　　解析：答案a、b和c不正確，在調(diào)查期間，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由管制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；與管理層會(huì)談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化；檢查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)政策的變化對(duì)投資和貸款所產(chǎn)生的影響。
　　答案d正確，業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)予以記錄，除此之外，還應(yīng)包括從以前的業(yè)務(wù)工作底稿、其他業(yè)務(wù)的結(jié)果、預(yù)算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、組織的信息（主要的系統(tǒng)變化等）、通信文件以及適合被審計(jì)活動(dòng)的技術(shù)性的文獻(xiàn)中獲取關(guān)于被審計(jì)活動(dòng)的背景信息。計(jì)劃還應(yīng)包括在適當(dāng)?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動(dòng)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制；確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域；征求業(yè)務(wù)客戶的評(píng)論和建議。調(diào)查涉及與業(yè)務(wù)客戶開展討論、與受被審計(jì)活動(dòng)影響的個(gè)人（如審計(jì)報(bào)告的使用者）進(jìn)行面談、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察、回顧管理報(bào)告和研究結(jié)果、分析性審計(jì)程序、繪制流程圖、功能性“走查”（從頭至尾對(duì)具體工作活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，也稱穿行測(cè)試）以及記錄關(guān)鍵的控制活動(dòng)。（實(shí)務(wù)公告2210.a1—1）。
　　 
　　 22. 內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問題做出反應(yīng)之前，不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)審計(jì)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)?
　　 a．將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)；
　　 b．考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)；
　　 c．鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束該審計(jì)；
　　 d．與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。
　　答案：c
　　解析：答案a和d不正確，內(nèi)部審計(jì)師已確認(rèn)出重大的業(yè)務(wù)問題，沒有理由不繼續(xù)審計(jì)；
　　答案c正確，內(nèi)部審計(jì)師僅完成了初步調(diào)查。業(yè)務(wù)客戶的建設(shè)性的行動(dòng)可以是拖延性的策略，以掩蓋更多嚴(yán)重的問題。
　　答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該總是考慮與潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并將之作為確定是否需要更加直接的關(guān)注上述問題的依據(jù)。
　　 
　　 23. 《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：
　　 a．為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)；
　　 b．指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；
　　 c．描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；
　　 d．扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。
　　答案：b
　　解析：答案a、c和d不正確，內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（sppia）的目標(biāo)是：
　　? 描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；
　　? 為開展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供了框架；
　　? 為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)；
　　? 扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。
　　答案b正確，iia的職業(yè)道德規(guī)范描述了“期望內(nèi)部審計(jì)師達(dá)到的行為規(guī)則，這些規(guī)則的目標(biāo)是幫助解釋應(yīng)用于實(shí)務(wù)的原則，并指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為”。
　　 
　　 24. 根據(jù)iia的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南：
　　 a．屬性標(biāo)準(zhǔn)；
　　 b．實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)；
　　 c．工作標(biāo)準(zhǔn)；
　　 d．實(shí)務(wù)公告。
　　答案：d
　　解析：答案a、b和c不正確，道德規(guī)范、屬性標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)以及工作標(biāo)準(zhǔn)組成了強(qiáng)制性指南。
　　答案d正確，實(shí)務(wù)公告是對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的非強(qiáng)制性解釋，或是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)在具體情況下的運(yùn)用。它們可代表iia認(rèn)可的最佳實(shí)務(wù)，可作為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用的一種方式。
　　 
　　 25. 當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該:
　　 a．直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)； b．將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通； c．對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)； d．對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。
　　答案：b
　　解析：答案a不正確，在業(yè)務(wù)范圍受限的情況下依然可以開展審計(jì)；
　　答案b正確，業(yè)務(wù)范圍的限制是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一種限制，該界限妨礙審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，接觸與開展業(yè)務(wù)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作安排；必要的業(yè)務(wù)程序的實(shí)施；經(jīng)批準(zhǔn)的人員配備計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。最好以書面形式向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他相關(guān)管制部門報(bào)告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響（實(shí)務(wù)公告1130—1）。
　　答案c不正確，審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)不一定需要進(jìn)行多次審計(jì)；
　　答案d不正確，審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)不一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。
　　 
　　 26. 以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：
　　 a．一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查；
　　 b．前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查；
　　 c．內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；
　　 d．編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。
　　答案：b 
　　解析：答案a和c不正確，如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)、安裝、起草程序或運(yùn)行系統(tǒng)就會(huì)損害客觀性；
　　答案b正確，對(duì)于借調(diào)或臨時(shí)聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時(shí)間之后（至少一年），內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)才能分配他們參與審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，否則將損害客觀性。如果任務(wù)已經(jīng)如此分配，則需要在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果時(shí)格外小心（實(shí)務(wù)公告1130.a1—1）。然而，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)他們以前負(fù)責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)（1130.c1）。如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露（1130.c2）。
　　答案d不正確，請(qǐng)其他領(lǐng)域的人員幫助內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)使客觀性受損，特別是在這位員工來(lái)自所開展業(yè)務(wù)以外的領(lǐng)域。
　　 
　　 27. 以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了獨(dú)立性原則:
　　 a．審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)；
　　 b．由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍；
　　 c．參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；
　　 d．在采購(gòu)代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。
　　答案：a
　　解析：答案a正確，在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)或個(gè)別的內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)、或管理層考慮分配他們某項(xiàng)可能要經(jīng)審計(jì)的經(jīng)營(yíng)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性與客觀性就可能受到損害。內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估對(duì)獨(dú)立性與客觀性的影響時(shí)，要考慮以下因素：iia的《職業(yè)道德規(guī)范》與《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（《標(biāo)準(zhǔn)》）的規(guī)定；利益關(guān)系方的期望；內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程所允許和限制的內(nèi)容；《標(biāo)準(zhǔn)》所要求的披露要求；內(nèi)部審計(jì)師接受的屬于審計(jì)范圍的活動(dòng)或任務(wù)（實(shí)務(wù)公告1130.a1—2）。
　　答案b不正確，預(yù)算控制不會(huì)構(gòu)成對(duì)獨(dú)立性的損害；
　　答案c、d不正確，內(nèi)部審計(jì)師可以建議控制標(biāo)準(zhǔn)。不過(guò)，如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作工作，就可以認(rèn)為審計(jì)師的客觀性受到了損害。
　　 
　　 28. 在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的： a．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序； b．內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； c．內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范； d．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。
　　答案：d 
　　解析：答案a不正確，政策與程序引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師始終如一地遵守內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)；
　　答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限是在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定的；
　　答案c不正確，職業(yè)道德規(guī)范的目標(biāo)是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的道德氛圍。
　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍（實(shí)務(wù)公告1000—1）。因此，章程應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與組織內(nèi)其他部門以及組織外其他單位的關(guān)系做出規(guī)定。
　　 
　　 29. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程中應(yīng)包含以下哪項(xiàng)權(quán)限要素：
　　 a．確定要開展審計(jì)的組織部門；
　　 b．確定應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露類型；
　　 c．接觸與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；
　　 d．接觸外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)記錄。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，章程不應(yīng)具體地確認(rèn)業(yè)務(wù)的主題；
　　答案b不正確，向?qū)徲?jì)委員會(huì)做出披露是義務(wù)，而非權(quán)限要素；
　　答案c正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍（實(shí)務(wù)公告1000—1）。
　　答案d不正確，不能保證一定會(huì)接觸到外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)記錄。
　　 
　　 30. 為了避免管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
　　 a．向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；
　　 b．通過(guò)組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性；
　　 c．先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論；
　　 d．要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。
　　答案：d
　　解析：答案ａ不正確，管理高層與審計(jì)委員會(huì)收到所有的業(yè)務(wù)結(jié)果沒有必要，也沒有效率；
　　答案ｂ不正確，組織地位有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性，但其自身不足于避免沖突；
　　答案ｃ不正確，審計(jì)委員會(huì)本質(zhì)上是起監(jiān)督作用而非經(jīng)營(yíng)作用。
　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍（實(shí)務(wù)公告1000—1）。
　　 
　　 31. 某機(jī)構(gòu)欲確定以廣播電臺(tái)、電視臺(tái)和報(bào)紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達(dá)到最優(yōu)的理想效果。以下哪項(xiàng)技術(shù)最適合應(yīng)用：
　　 a．集思廣益法；
　　 b．價(jià)值分析法；
　　 c．頭腦風(fēng)暴法；
　　 d．強(qiáng)制精煉法。
　　答案：b 
　　解析：答案（a）不正確，集思廣益法是一種高度結(jié)構(gòu)化的小組方法，旨在根據(jù)創(chuàng)新思維進(jìn)行問題陳述并提出解決方案。一小群經(jīng)慎重挑選的具有不同個(gè)性和專長(zhǎng)的個(gè)人可以自由運(yùn)用類比和隱喻非正式的交換意見；
　　答案（b）正確，價(jià)值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計(jì)原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績(jī)，它強(qiáng)調(diào)成本與效益的原則。
　　答案（c）不正確，頭腦風(fēng)暴法是一非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻(xiàn)。這種方法不允許提批評(píng)意見，并且要記錄所有的想法以用于以后的評(píng)價(jià)；
　　答案（d）不正確，強(qiáng)制精煉法在結(jié)構(gòu)上適應(yīng)了自由聯(lián)想法。這種方法要分析問題的要素，并能確認(rèn)這些要素間的關(guān)聯(lián)，以便發(fā)現(xiàn)可以提議新想法的模式。
　　 
　　 32. 部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場(chǎng)上是不競(jìng)爭(zhēng)力的。這個(gè)艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒有時(shí)間運(yùn)用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來(lái)完成這項(xiàng)工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過(guò)但作用不大。于是，你決定使用一種激進(jìn)的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應(yīng)用：
　　 a．毀壞！然后精煉；
　　 b．愛迪生法；
　　 c．形態(tài)矩陣分析法；
　　 d．作業(yè)研究法。
　　答案：a
　　解析：答案（a）正確，毀壞！然后精煉是美國(guó)海軍問題解決的一種方法。它全然不顧任何現(xiàn)存的方法（從某人的下意識(shí)中將現(xiàn)存方法全部去除），然后尋找一個(gè)能夠達(dá)到最初目標(biāo)的全新的問題解決方案。
　　答案（b）不正確，愛迪生法是反復(fù)試驗(yàn)探索的一種方法，是著名的發(fā)明者托馬斯愛迪生發(fā)明的。在應(yīng)用其他的方法不成功時(shí)才應(yīng)使用這種方法；
　　答案（c）不正確，矩陣形態(tài)分析法是一種根據(jù)矩陣的變化進(jìn)行決策的一種技術(shù)。從矩陣圖中可以發(fā)現(xiàn)這種矩陣變化關(guān)系；
　　答案（d）不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴(yán)格方法，它通過(guò)使用統(tǒng)計(jì)、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來(lái)建立并測(cè)試假定。
　　 
　　 33. 某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過(guò)程，你也看了過(guò)去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：
　　 a．頭腦風(fēng)暴法；
　　 b．價(jià)值分析法；
　　 c．自由聯(lián)想法；
　　 d．屬性列表法。
　　答案：c
　　解析：答案a不正確，頭腦風(fēng)暴法是一非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻(xiàn)。這種方法不允許提批評(píng)意見，并且要記錄所有的想法以用于以后的評(píng)價(jià)；
　　答案b不正確，價(jià)值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計(jì)原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績(jī)，它強(qiáng)調(diào)成本與效益的原則；
　　答案c正確，自由聯(lián)想法是一種產(chǎn)生想法的方法，這種方法可以報(bào)告人們?cè)谑艿浇o定的刺激后腦中反應(yīng)的第一個(gè)想法。比如，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)品的象征或特征的廣告語(yǔ)時(shí)，目標(biāo)就是在不受審查或控制的情形下表達(dá)下意識(shí)的內(nèi)容。
　　答案d不正確，屬性列表法主要用于改進(jìn)客觀事實(shí)。它把客觀事實(shí)的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點(diǎn)列表，并系統(tǒng)地分析改進(jìn)。其目的是對(duì)方案進(jìn)行改善。
　　 
　　 34. 組織由于停業(yè)不再需要某臺(tái)計(jì)算機(jī)。現(xiàn)在，有幾個(gè)計(jì)算機(jī)項(xiàng)目可能要用到這臺(tái)計(jì)算機(jī)，但要對(duì)一些應(yīng)用程序進(jìn)行修改，如果這種新應(yīng)用程序能夠成功的話。以下那種方法最適合應(yīng)用：
　　 a．屬性列表法；
　　 b．作業(yè)研究法；
　　 c．矩陣形態(tài)分析法；
　　 d．集思廣益法。
　　答案：a
　　解析：答案（a）正確，屬性列表法主要用于改進(jìn)客觀事實(shí)。它把客觀事實(shí)的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點(diǎn)列表，并系統(tǒng)地分析改進(jìn)。其目的是對(duì)方案進(jìn)行改善。
　　答案（b）不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴(yán)格方法，它通過(guò)使用統(tǒng)計(jì)、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來(lái)建立并測(cè)試假定。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)；
　　答案（c）不正確，矩陣形態(tài)分析法是一種根據(jù)矩陣的變化進(jìn)行決策的一種技術(shù)，從矩陣圖中可以發(fā)現(xiàn)這種矩陣變化關(guān)系；
　　答案（d）不正確，集思廣益法是一種高度結(jié)構(gòu)化的小組方法，旨在根據(jù)創(chuàng)新思維進(jìn)行問題陳述并提出解決方案。一小群經(jīng)慎重挑選的具有不同個(gè)性和專長(zhǎng)的個(gè)人可以自由運(yùn)用類比和隱喻非正式的交換意見。
　　 
　　 35. 某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無(wú)數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過(guò)，制造商告訴該公司必須購(gòu)買價(jià)值昂貴的新門安裝后才能解決這個(gè)問題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用：
　　 a．自由聯(lián)想法；
　　 b．作業(yè)研究法；
　　 c．毀壞！然后精煉；
　　 d．愛迪生法。
　　答案：d
　　解析：答案a不正確，自由聯(lián)想法是一種產(chǎn)生想法的方法，這種方法可以報(bào)告人們?cè)谑艿浇o定的刺激后腦中反應(yīng)的第一個(gè)想法。比如，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)品的象征或特征的廣告語(yǔ)時(shí)，目標(biāo)就是在不受審查或控制的情形下表達(dá)下意識(shí)的內(nèi)容；
　　答案b不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴(yán)格方法，它通過(guò)使用統(tǒng)計(jì)、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來(lái)建立并測(cè)試假定。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)；
　　答案c不正確，毀壞！然后精煉是美國(guó)海軍問題解決的一種方法。它全然不顧任何現(xiàn)存的方法（從某人的下意識(shí)中將現(xiàn)存方法全部去除），然后尋找一個(gè)能夠達(dá)到最初目標(biāo)的全新的問題解決方案。
　　答案d正確，愛迪生法是反復(fù)試驗(yàn)摸索試驗(yàn)方法是著名的發(fā)明者托馬斯愛迪生發(fā)明的。在應(yīng)用其他的方法不成功時(shí)才應(yīng)使用這種方法
　　 
　　 36. 某機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用：
　　 a．過(guò)程研究法；
　　 b．價(jià)值分析法；
　　 c．屬性列表法；
　　 d．頭腦風(fēng)暴法。
　　答案：a
　　解析：答案a不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴(yán)格方法，它通過(guò)使用統(tǒng)計(jì)、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來(lái)建立并測(cè)試假定。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)。
　　答案b不正確，價(jià)值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計(jì)原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績(jī)，它強(qiáng)調(diào)成本與效益的原則；
　　答案c不正確，屬性列表法主要用于改進(jìn)客觀事實(shí)，它把客觀事實(shí)的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點(diǎn)列表，并系統(tǒng)地分析改進(jìn)，其目的是對(duì)方案進(jìn)行改善；
　　答案d不正確，頭腦風(fēng)暴法將大量的問題縮減到其實(shí)質(zhì)問題，是一種非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻(xiàn)。
　　 
　　 37. 首席執(zhí)行官（ceo）認(rèn)為其主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，ceo向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該ceo選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對(duì)這幾種可能的最佳選擇，該ceo使用的方法可稱為：
　　 a．最小二乘法技術(shù)；
　　 b．德爾菲技術(shù)；
　　 c．最大可能性技術(shù)；
　　 d．預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。
　　答案：b
　　解析：答案a不正確，最小二乘法技術(shù)是回歸分析，涉及特定的變量；
　　答案b正確，德爾菲技術(shù)是管理者就有關(guān)問題向?qū)＜艺髑笠庖?、匯總意見并將匯總意見反饋回專家（不在專家之間披露任何的參與者）的一種方法。這個(gè)過(guò)程要重復(fù)多次，直到這些意見趨向于一個(gè)最優(yōu)的解決方案。因此，德爾菲技術(shù)是定性分析技術(shù)。
　　答案c不正確，最大可能性技術(shù)是最小二乘法的綜合替代技術(shù)；
　　答案d不正確，預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化在對(duì)替代方案的決策分析時(shí)使用，而這種分析要依靠歷史的信息。
　　 
　　 38. 某個(gè)有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準(zhǔn)，來(lái)分析分店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性與可靠性。以下哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)基準(zhǔn)中最有可能包含的評(píng)定指標(biāo)：
　　 a．員工的高流動(dòng)率；
　　 b．員工參與預(yù)算編制的程度很高；
　　 c．大額的注銷壞賬；
　　 d．供應(yīng)商數(shù)目多。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，員工的高流動(dòng)率不是財(cái)務(wù)標(biāo)桿；
　　答案b不正確，員工參與預(yù)算編制的程度很高不是財(cái)務(wù)標(biāo)桿；
　　答案c正確，大額的注銷壞賬可能會(huì)預(yù)示危及財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性和可靠性的舞弊行為。注銷的壞賬可以來(lái)自賬面的虛假銷售額。
　　答案d不正確，供應(yīng)商數(shù)目多也不是財(cái)務(wù)標(biāo)桿。
　　 
　　 39. 某組織的執(zhí)行委員會(huì)開會(huì)解決一個(gè)重要問題，他們花了30分鐘分析數(shù)據(jù)和爭(zhēng)論問題起因。最后，他們達(dá)成一致意見，將要采取下一步行動(dòng)。以下是創(chuàng)造性解決問題的過(guò)程中可能采取的步驟，委員會(huì)下一步應(yīng)該：
　　 a．選擇一種解決方案；
　　 b．產(chǎn)生替代的解決方案；
　　 c．確認(rèn)問題；
　　 d．考慮競(jìng)爭(zhēng)者對(duì)各種行動(dòng)的反應(yīng)。
　　答案：b
　　解析：答案a不正確，選擇一種解決方案是解決問題的第三步；
　　答案b正確，“管理性的解決問題按順序包括4個(gè)步驟：（1）確認(rèn)問題，（2）產(chǎn)生替代的解決方案，（3）選擇一種解決方案，（4）執(zhí)行和評(píng)價(jià)解決方案。管理者首先要確定實(shí)際情形、理想情形以及兩者存在差異的原因。
　　答案c不正確，確認(rèn)問題是第一步；
　　答案d不正確，考慮競(jìng)爭(zhēng)者對(duì)各種行動(dòng)的反應(yīng)是第四步執(zhí)行和評(píng)價(jià)解決方案的組成內(nèi)容。
　　 
　　 40. 某公司最近引進(jìn)了全面質(zhì)量管理（tqm）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計(jì)執(zhí)行官面臨著決定采用新的創(chuàng)新方法開展業(yè)務(wù)的問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
　　 a．從各種分心的事物中脫離出來(lái)，以全面考慮這個(gè)問題；
　　 b．召集審計(jì)組成員，召開“頭腦風(fēng)暴法”會(huì)議；
　　 c．依靠審計(jì)主管來(lái)制定新方法；
　　 d．采用墨守成規(guī)的問題解決法。
　　答案：b
　　解析：答案a和c都不正確，集體決策往往比個(gè)人的決策更有創(chuàng)造力，可以得到很多解決問題的辦法；
　　答案（b）不正確，集體決策往往比個(gè)人決策更有創(chuàng)造力。一個(gè)有創(chuàng)造力的方法是頭腦風(fēng)暴法，它將大量的問題壓縮到其實(shí)質(zhì)問題，是一非結(jié)構(gòu)化的方法，并依靠全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻(xiàn)。
　　答案（d）不正確，加強(qiáng)創(chuàng)造力的最好方法是讓其他人也參與進(jìn)來(lái)。

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