國際注冊內(nèi)部審計師

1.一家中型公司由于某會計人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會計人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開立的一個新帳戶中。管理當(dāng)局一直認為該會會人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機會將舞弊余額也編人預(yù)算。

下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：

A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到

B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務(wù)發(fā)票

C、實施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票

D、由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票

2.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進行評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該審查：

A、數(shù)據(jù)日記帳程序

B、編輯和確認有效性規(guī)則

C、數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策

D、綜合檢查程序

3.內(nèi)部審計部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標準主要來自于內(nèi)部審計標準的要求和其他審計部門的經(jīng)驗。在可行性研究中，應(yīng)認識到內(nèi)部審計標準特別指出對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：

A、應(yīng)該在最后復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿

B、應(yīng)該考慮到對工作底稿進行備份

C、應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容

D、保存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的唯一功能

4.根據(jù)標準的規(guī)定，內(nèi)部審計報告應(yīng)該發(fā)送給能夠保證對審計結(jié)果給予應(yīng)有的關(guān)注的組織成員。對高級別的組織成員，通常應(yīng)發(fā)送：

A、中期報告

B、匯總報告

C、口頭報告

D、只有最終書面報告

5.計算機程序應(yīng)如何保證安全：

A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)

B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸

C、限制物理和邏輯接觸

D、拒絕通過終端的遠程接觸

6.下列哪種報告結(jié)構(gòu)最適應(yīng)地描述了標準中有關(guān)內(nèi)部審計的組織規(guī)定

A、行政上向董事會報告，職能上向首席報告官報告

B、行政上向會計部主任報告，職能上向首席財務(wù)官報告

C、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告

D、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告

7.內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?/P>

A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較

B、對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題

C、實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為

D、對董事會進行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度

8.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計時，下述哪一種情況最不重要？

A、一年前外部審計師對該部門進行的財務(wù)審計

B、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的錯弊

C、該部門去年的費用水平增加

D、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

9.以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述：

A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況

B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況

C、內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

D、內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗

10.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起者重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

A、建立和保持組織文化

B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理

D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制

11.內(nèi)部審計主任被任命參加一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主任一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主任應(yīng)當(dāng)：

A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許

B、拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系

C、只要不占用工作時間就可以接受

D、詢問主計長，這樣做是否違背公司道德守則

12.為確認某零售商持有的一種貴重存貨項目是否發(fā)生短缺，最適當(dāng)?shù)膶徲嫻ぷ鞑襟E是：

A、使用售價盤存法

B、將實物盤點結(jié)果與永續(xù)記錄相比較

C、根據(jù)毛利百分比對存貨進行估計

D、分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率

13.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師供認了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該

A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存人審計工作底稿，向高級管理層詳細報告，請示下一步的行動

B、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細報告，由他們請求法律顧問來制作供認文件

C、向管理層口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄

D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪

14.負責(zé)對其他審計師進行監(jiān)督和審查的審計經(jīng)理必須具備必要的技能和知識。以下哪項陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計業(yè)務(wù)而必備的技能或知識？

A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲嫹桨竵泶_定是否建議采取的審計程序能得到與審計目標相關(guān)的證據(jù)

B、保證審計工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計報告并與其密切相關(guān)

C、使用風(fēng)險評估和其他判斷性程序制定審計計劃和工作日程表并呈交給審計委員會

D、確定審計職員完成了審計程序并實現(xiàn)了審計目標

15.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) .在確認零件不足的原因時，以下審計程序中最有效的是

A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較

D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

16.以下哪項反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)？ 經(jīng)營管理層/行政管理層/內(nèi)部審計

A、負責(zé)風(fēng)險管理/監(jiān)督作用/咨詢作用

B、監(jiān)督風(fēng)險管理/負責(zé)風(fēng)險管理/咨詢作用

C、負責(zé)風(fēng)險管理/咨詢作用/監(jiān)督作用

D、監(jiān)督作用/咨詢作用/負責(zé)風(fēng)險管理

17.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項重要因素，下列哪項不屬于監(jiān)督方面的實例？

A、管理當(dāng)局經(jīng)常性地比較部門實際業(yè)績與預(yù)算的差異

B、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常業(yè)務(wù)交易或非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項報告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因

C、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項的批控制來調(diào)節(jié)所處理事項的批控制總額

D、管理當(dāng)局已要求內(nèi)部審計部門對現(xiàn)金處理過程的控制結(jié)構(gòu)開展定期審計

18.依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計部門活動報告應(yīng)當(dāng)包括：

A、列示主要審計工作的重要發(fā)現(xiàn)

B、列示未決問題

C、報告每名審計人員的周工作

D、比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作

19.在多年聘請同一家會計公司后，董事會決定聘用另一家會計公司實施年度財務(wù)審計，以降低年度審計費用?，F(xiàn)在新會計公司提議對公司各種經(jīng)營的成本-收益開展一次性審計。管理當(dāng)局要求首席審計執(zhí)行官對這一建議提出意見。有一種觀點認為這種審計由內(nèi)部審計活動實施更為理想，因為：

A、外部審計師對公司的了解不如內(nèi)部審計師那么深入

B、內(nèi)部審計師在實施審計時被要求保持客觀性

C、內(nèi)部審計師使用的審計技術(shù)與外部審計師使用的不同

D、內(nèi)部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮

20.在運用《道德守則》中的相關(guān)行為標準時，內(nèi)部審計師可望：

A、運用其個人判斷

B、將其與其他職業(yè)準則相比較

C、順從被審計人的愿望

D、謹慎決定是否采用這類標準

21.組織的控制系統(tǒng)由管轄組織各層次經(jīng)營的各種部分構(gòu)成。其中一部分產(chǎn)生于高級管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定，用以指導(dǎo)組織或其中某一部門的日常經(jīng)營活動的組織控制系統(tǒng)的最基本組成部分是

A、統(tǒng)計報告

B、戰(zhàn)略計劃

C、業(yè)績評價

D、政策與程序

22.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計機構(gòu)，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。

在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？

A、使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標

B、在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)

C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去

D、從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補充空缺

23.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財務(wù)報表出具審計意見的會計師事務(wù)所的工作？

A、審計委員會

B、管理層

C、董事會

D、股東

24.內(nèi)部審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

A、將這個詢問作為是審計范圍限制

B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進與業(yè)務(wù)客戶的合作

C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性

D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況

25.內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的 范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應(yīng)是：

A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍

B、鑒于質(zhì)量保證是一項薪工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務(wù)范圍的確定

C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準、已設(shè)立的標準一致

D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止

26.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：

A、財務(wù)審計與采購部門有關(guān)

B、經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)

C、合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)

D、全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

27.對采取的行動加強了風(fēng)險管理并增加了既定目標和目的實現(xiàn)可能性作出最佳描述的是：

A、監(jiān)督

B、質(zhì)量保證

C、控制

D、合規(guī)性

28.以下信息適用于某項目活動/時間（天數(shù)）/緊接前項活動： A、 時間（天數(shù)）5緊接前項活動 無 B、 時間（天數(shù)）3 緊接前項活動 無 C、 時間（天數(shù)）4 / 緊接前項活動 A D、 時間（天數(shù)）2 緊接前項活動 B E： 時間（天數(shù)）6緊接前項活動C， D， 該項目的最早完成時間是

A、11天

B、14天

C、15天

D、20天

29.彈性預(yù)算是以下哪種計劃的量化表現(xiàn)？

A、為預(yù)算期實現(xiàn)的實際產(chǎn)出水平編制的計劃

B、由預(yù)計收益表及預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)的安排組成的計劃

C、強調(diào)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的各項成本的計劃

D、在現(xiàn)有實務(wù)和程序基礎(chǔ)上預(yù)計預(yù)算期內(nèi)不斷改進的成本的計劃

30.《標準》中談到審計計劃或風(fēng)險評估時使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是：

A、內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯報或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性

B、對機構(gòu)有不利影響的事件或活動的可能性

C、管理當(dāng)局有意或無意地作出增加機構(gòu)潛在負債的決策的可能性

D、財務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性

31.某國司法審計局受委托，對具有成本加成基礎(chǔ)國防合同的公司開展合規(guī)性審計。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發(fā)成本和適當(dāng)?shù)臓I業(yè)費用。過去幾年，政府已開始將其一些活動進行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經(jīng)營自助餐，提供守衛(wèi)服務(wù)，管理計算機運行和系統(tǒng)開發(fā)，提供建設(shè)項目工程被要求擴展他們的審計，包括這類合同均按照國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。法定審計師對這部分合同進行合規(guī)性審計。在對這類外部活動的初步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例如，對計算機運行進行管理的合同商已開發(fā)一高度復(fù)雜安全程序，該程序是此行業(yè)內(nèi)最先進的信息安全技術(shù) 審計師檢查合同時發(fā)現(xiàn)僅有關(guān)于提供計算機安全方面適當(dāng)水平的條文。審計師懷疑政府機構(gòu)由此發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織提供服務(wù)。

管理當(dāng)局要求審計師對監(jiān)督控制提出建議。這些控制是管理當(dāng)局能夠建立以便為了及時了解信息系統(tǒng)合同。下列監(jiān)督控制最無效的是：

A、要求每月的內(nèi)部報告匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營業(yè)費用

B、需求外包商提供月報，說明本月發(fā)生的全部成本及提供的相關(guān)服務(wù)

C、使用內(nèi)部審計師調(diào)查成本的適當(dāng)性，并將其列為對外包商開展的年度審計的部分內(nèi)容

D、年內(nèi)隨機調(diào)查抽取的費用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的部分

32.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的對某分部的審計時，以下哪一種情況最不重要？

A、該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計

B、與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性

C、過去一年中該公司費用的增長

D、與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

33.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，最有效的方法是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：

A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個前任雇主打過電話

B、與每個前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況

C、與每個前任雇主聯(lián)系，確認他們受到過詢問

D、證實人事部門職員已經(jīng)作了記錄

34.在審計的計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險。對風(fēng)險的定義是：

A、財務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財務(wù)報表具有重大意義的錯誤的可能性

B、某事件或行為可能對被審計活動產(chǎn)生負面影響的可能性

C、、未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)

D、未能實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標或項目目標

35.某審計師對公司的16家最大客戶和其他隨機選取的客戶進行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實收帳款。如果對上述13家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？

A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項目

B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性

C、檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余

D、將所有余留的期初項目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運單據(jù)

36.退出會議主要用以保證內(nèi)部審計師所使用的信息的準確性，其次要目的是：

A、對提出的管理建議及時采取行動

B、改善和被審計單位的關(guān)系

C、在最終報告的適當(dāng)分發(fā)上達成一致意見

D、向高級管理人員簡要報告審計結(jié)果

37.管理當(dāng)局堅持認為審計人員用于評價經(jīng)營業(yè)績的標準不合適，而其所定的標準很不明確，審計人員不得不加以解釋。這時，審計人員如何實現(xiàn)他們應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注？

A、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是按業(yè)內(nèi)慣例實行的

B、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是有依有據(jù)的

C、將管理當(dāng)局的意見寫在審計報告中

D、與管理當(dāng)局達成一致的意見

38.內(nèi)部審計師因其審計范圍經(jīng)常包括本組織各大領(lǐng)域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計師都不可能在可能審計到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求？

A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律

B、熟悉會計原則

C、理解管理原則

D、精通計算機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

39.某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數(shù)據(jù)處理輸入控制措施是：

A、完整性測試

B、有效性測試

C、極限測試

D、控制總數(shù)

40.如果環(huán)境審計由內(nèi)部審計機構(gòu)來開展，首先應(yīng)采取哪項行動？

A、對各系統(tǒng)進行風(fēng)險評估

B、檢查公司政策與程序

C、對審計人員進行技術(shù)培訓(xùn)

D、檢查環(huán)境管理系統(tǒng)

41.控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：

A、制定業(yè)績標準

B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件

C、內(nèi)部審計活動章程的批準

D、獨立的內(nèi)部審計活動的建立

42.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一

A、程序?qū)徲?/P>

B、財務(wù)審計

C、合規(guī)性審計

D、經(jīng)營審計

43.用于評價采購職能的綜合性確認業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括：

A、以獲取的風(fēng)險為依據(jù)，對相應(yīng)的程序進行優(yōu)先排列

B、對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計目標的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意

C、用于實現(xiàn)審計目標的程序

D、注重于影響財務(wù)報表的作為控制對立面的風(fēng)險

44.有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。內(nèi)部審計主管審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出　的質(zhì)量標準和計劃，他對高級處理人員的答復(fù)應(yīng)該是：

A、改變公司內(nèi)部審計的運用標準以便遵循質(zhì)量審計標準

B、改變新的內(nèi)部審計職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗

C、撤銷了內(nèi)部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進行估計

D、確認與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動，保證審計日程表與總體審計責(zé)任的協(xié)調(diào)

45.在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：

A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進一步調(diào)查

B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷

C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為

D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告

46.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負責(zé)準備用戶接收測試規(guī)劃：

A、可行性研究

B、需求確認

C、實施規(guī)劃

D、實施后復(fù)核

47.以下哪項違反了IIA《道德規(guī)范》？

A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的業(yè)務(wù)，她最近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分級部進行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司

B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進行六個月的審計。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識。但仍接受了這一任務(wù)。他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始前結(jié)束

C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為

48.在審計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計師應(yīng)該

A、向組織中的適當(dāng)人員報告這些事實

B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動

C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利

D、將這種情況報告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織

49.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？

A、幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍

B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制

C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)組織目標提供合理保證

D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述

50.某內(nèi)部審計師受命執(zhí)行有關(guān)組織財務(wù)部局域網(wǎng)（LAN）安全性的審計任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財務(wù)模型。LAN也用于從中心計算機取得數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計范圍時，以下哪一項應(yīng)被排除在安全性審計范圍之外？

A、對接觸LAN各部分的物理安全的調(diào)查

B、LAN應(yīng)用在字段或記錄級別標識數(shù)據(jù)并在該級別實施用戶訪問的能力

C、詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的評價

D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級別

51.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是：

I、　職責(zé)分工不充分

II、 采購職能被削弱

III、信用卡可能被用于私利

Ⅳ、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

A、只有I和III

B、只有II和Ⅳ

C、只有III

D、I、II、III和Ⅳ。

52.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一？

A、項目審計

B、財務(wù)審計

C、合規(guī)性審計

D、經(jīng)營審計

53.以下哪項是內(nèi)部非財務(wù)基準的例子？

A、主要競爭對手的技術(shù)熟練工人：仁資率

B、公司效率最高的工廠的一種特定產(chǎn)品的平均每磅實際成本成為公司其他工廠的基準

C、公司在每家工：廠建立一個基準為5萬美元的員 工培訓(xùn)項目

D、 公司效率最高的工廠按時交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的基準

54.某內(nèi)部審計師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付款地控制？

A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款

B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目

C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數(shù)目

D、在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同

55.保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪種控制程序最為有效？

A、應(yīng)用綜合測試程序，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的正確性

B、開發(fā)監(jiān)測程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查

C、應(yīng)用通用審計軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證

D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批處理這些索賠要求

56.能夠仔細區(qū)分審計中的范圍限制和其他限制對內(nèi)部審計師來說很重要。根據(jù)《標準》的規(guī)定，以下哪項不屬于范圍限制？

A、被審計單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要的計算機系統(tǒng)進行轉(zhuǎn)換，而且計劃實施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）審計不得不推遲到下一年

B、審計委員會審查了當(dāng)年的審計計劃并且刪除了首席審計執(zhí)行官認為很有必要實施的審計項目

C、被審計單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶談判一項長期合同，他們不希望客戶受到干擾

D、以上三項都不正確

57.以下活動中山內(nèi)部審計機構(gòu)實施較為妥當(dāng)?shù)氖?/P>

A、設(shè)汁控制系統(tǒng)

B、起草控制系統(tǒng)的程序

C、在實施之前審杏控制系統(tǒng)

D、安裝控制系統(tǒng)

58.在對某個高風(fēng)險領(lǐng)域的特定審計項目制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合審計計劃標準的做法應(yīng)該是

A、由于不具備必備技能，因此不實施該審計

B、將該審計作為一次鍛煉機會，讓內(nèi)部審計師們在審計實施過程中學(xué)習(xí)

C、考慮運用外部資源來補充所需知識、技能、方法并完成該項業(yè)務(wù)

D、實施該審計，但鑒于技能的缺乏而限定審計范圍

59.[根據(jù)以下信息回答問題：

某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？

A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較

B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估

C、分析記得維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性

D、對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)

60.以下哪項對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)模?/P>

A、用來了解管理層目標的標準化問卷

B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣

C、為了確認風(fēng)險以及確定控制風(fēng)險的措施而對會計控制系統(tǒng)進行的穿行測試

D、為了確定重點審計領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程

61.在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計師的觀察的信息是：

A、充分的，但不可靠或不相關(guān)

B、充分的，可靠和相關(guān)

C、不充分，可靠或相關(guān)

D、相關(guān)的，但不充分或不可靠

62.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種做出？

A、在完成初步調(diào)查后立即

B、當(dāng)證實時間存在嚴重不足時

C、當(dāng)批派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時

D、在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即

63.以下哪項對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)？

A、用來了解管理層目標的標準化問卷

B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣

C、為了確認風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計控制系統(tǒng)進行的穿行測試

D、為了確定重點審計領(lǐng)域而熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程

64.最可能保證僅按照批準的金額開工資支票的控制措施是

A、對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對

B、要求未送達的支票退回出納

C、要求員工主管批準員工的工作時間卡

D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況

65.以下哪一項是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險的最好描述？

A、發(fā)生對目標的達成有負面影響的某事件的不確定性

B、發(fā)生對管理層保護本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不正確定性

C、發(fā)生對目標的達成有正面影響的某事件的不確定性

D、發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不正確性

66.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計職員建議設(shè)計一份問卷來調(diào)查公共汽車司機對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計師從未使用過類似的問卷，首席審計執(zhí)行官是否應(yīng)該同意設(shè)計并使用這種問卷？

A、不應(yīng)該，審計工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計的獨立性不被損害

B、不應(yīng)該，審計部門缺少設(shè)計這種問卷的知識

C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)

D、應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方式

67.交流技能對內(nèi)部審計師十分重要。根據(jù)《標準》的規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)卓有成效地將以下信息轉(zhuǎn)達給被審計單位，但不包括

A、為某特定可審計實體設(shè)計的審計具體目標

B、基于某可審計實體的初步調(diào)查之上的審計評價

C、在選擇審計調(diào)查領(lǐng)域時使用的風(fēng)險評估

D、所作出的對某一特定可審計實體的建議

68.內(nèi)部審計師因其具有審計范圍經(jīng)常包括本組織各個領(lǐng)域而居于獨一無二的地位。這也決定每個內(nèi)部審計師不可能在審計到的所有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項屬于《標準》對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求？

A、適用于本公司經(jīng)營的稅法及法律

B、精通會計原則

C、理解管理原則

D、精通計算機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

69.以下哪種情況下內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？

A、某內(nèi)部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前對其進行審查

B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查

C、某內(nèi)部審計師建議在與一個服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項的合同中規(guī)定控制標準和業(yè)績評價指標

D、工薪會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

70.審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計，那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶來的最大益處是

A、保護內(nèi)部審計師的獨立性免受管理層的不利影響

B、審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結(jié)果

C、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面

D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進行討論

71.《標準》規(guī)定，能實現(xiàn)內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性的途徑是

A、人員配置和監(jiān)督

B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

C、人際關(guān)系和溝通

D、組織狀況和客觀性

72.為保證針對審計發(fā)現(xiàn)所提出的改進措施得以實，可要求進行跟蹤活動。內(nèi)部審計機構(gòu)開展跟蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項文件中加以規(guī)定？

A、內(nèi)部審計機構(gòu)書面章程

B、審計委員會使命聲明書

C、每次審計任務(wù)下達之前的業(yè)務(wù)備忘錄

D、在合適的審計報告中特別聲明

73.相對于主機環(huán)境，以下哪項環(huán)境控制風(fēng)險在個人電腦條件下更容易發(fā)生：

A、使用盜版軟件造成的侵犯版權(quán)

B、對數(shù)據(jù)的非法進入

C、由于不完善的數(shù)據(jù)保留政策，缺乏數(shù)據(jù)

D、以上答案都正確

74.根據(jù)以下信息回答問題：

某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。

由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是

A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較

D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

75.收貨部門人已經(jīng)訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案，該控制措施確保？

A、將貨物及時發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T

B、只接受那些得到授權(quán)的貨物

C、在收貨時付貨物進行準確清點

D、貨物在接收后不會丟失

76.內(nèi)部控制是用來對什么提供合理的保證？

A、防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時的重大錯誤或違規(guī)，并且及時進行糾正

B、管理層的計劃不因雇員的串通舞弊而失敗

C、內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟有效地完成對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督

D、合理評估管理層的計劃、組織和指導(dǎo)過程

77.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？

A、為風(fēng)險管理提供咨詢

B、作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)

C、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者

D、作為外部審計的聯(lián)系者

78.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了

A、一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷

B、一份對組織有潛在不利影響事項的清單

C、組織內(nèi)可審計活動的清單

D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

79.首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：

A、確保內(nèi)部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)

B、表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求

C、與審計委員會和管理層建立信任

D、滿足有效的連續(xù)計劃的需要

80.某注冊內(nèi)部審計師（CIA）以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物

B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的

C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束

D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范

81.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風(fēng)險評估。關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是：

Ⅰ、審計委員會要求進行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進行的被審計事項。

Ⅱ、預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。

Ⅲ、風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。

A、只有Ⅰ

B、只有Ⅱ

C、只有Ⅲ

D、Ⅰ和Ⅲ。

82.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？

A、失業(yè)的威脅

B、必須參加培訓(xùn)班

C、現(xiàn)存工作小組的分裂

D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工

83.以下哪項不是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)？

A、將內(nèi)部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便他們審查和批準

B、與其他內(nèi)部或外部的審計和咨詢服務(wù)提供者進行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作

C、監(jiān)督組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立，管理和評價

D、對管理層是否針對報告的重大風(fēng)險采取了適當(dāng)?shù)男袆舆M行跟蹤檢查

84.在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？

A、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案

B、與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助

C、收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)

D、立即通知董事會

85.最近有兩為內(nèi)部審計師離開了審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源缺少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？

A、使用自我平谷調(diào)查問卷來達到審計目標

B、在審計計劃，審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)

C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪除

D、從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補充空缺

86.什么是剩余風(fēng)險？

A、風(fēng)險的影響

B、控制下的風(fēng)險

C、未被管理的風(fēng)險

D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險。

87.某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是

A、在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來

B、要求首席執(zhí)行官批準這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變

C、向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革

D、讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變

88.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是

A、對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對

B、要求將未送達的支票退回出納

C、要求員工主管批準員工的工作時間卡

D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況

89.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明：

A、有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性

B、對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負債的可能性

C、驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全

D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計

90.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審計。

A、審計職員的晉升和加薪

B、內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議

C、審計工作日程安排

D、首席審計執(zhí)行官的任命

91.當(dāng)使用風(fēng)險評估程序去制定審計日程安排表時，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項？

A、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協(xié)助

B、一個新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試

C、管理層已要求對可能的重復(fù)計算的應(yīng)收賬款進行調(diào)查

D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年末進行過審計

92.在評估一項活動的風(fēng)險時，內(nèi)部審計師應(yīng)

A、確定該風(fēng)險怎樣才能得到很好的控制

B、為風(fēng)險管理提供保證工作

C、根據(jù)風(fēng)險暴露情況更新風(fēng)險管理程序

D、以設(shè)計控制措施減輕已識別的風(fēng)險

93.在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進行記錄、打分。并算出總排名。結(jié)果如下表（括號內(nèi)為分數(shù)）：

審計業(yè)務(wù) 風(fēng)險降低程度 成本節(jié)約 改變情況

1 高（3） 中等（2） 低（1）

2 高（3） 低（1） 高（3）

3 低（1） 高（3） 中等（2）

4 中等（2） 中等（2） 高（3）

如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍，此時首席審計執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務(wù)？

A、審計業(yè)務(wù)1和2

B、審計業(yè)務(wù)1和3

C、審計業(yè)務(wù)2和4

D、審計業(yè)務(wù)3和4

94.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

A、建立和保持組織文化

B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理

D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制

95.內(nèi)部審計師定期評價控制。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認可的對控制概念的最佳描述：

A、管理層定期解聘沒有達到預(yù)期目標的員工

B、管理層采取行動以增強既定目標和目的實現(xiàn)的可能性

C、控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序

D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種細節(jié)

96.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：

A、財務(wù)審計與采購部門有關(guān)

B、經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)

C、合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)

D、全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

97.內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的：

A、內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時

B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求

C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準

D、只有在遠程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求

98.如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標準是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)：

A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標準達成一致意見

B、確定該領(lǐng)域的最佳實務(wù)，將它們當(dāng)作標準使用

C、用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度

D、忽略對標準以及與標準相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的

99.為確保在確認業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項是界定

A、內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議

B、審計委員會的使命聲明

C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單

D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標表述

100.內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范：

A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售

B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單

C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班

D、作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單

101.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。審計師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計程序效果最差？

A、對上周加入退休人員清單的雇員進行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金

B、應(yīng)用綜合測試功能，并提并某段時間的有關(guān)會計事項，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠?/P>

C、應(yīng)用通用審計軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付

D、應(yīng)用通用審計軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進行分層變數(shù)抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付

102.某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據(jù)？

A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較

B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣

C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)

D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標準

103.內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

A、會損害內(nèi)部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認服務(wù)時

B、會排除確認服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能

C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計活動的權(quán)限保持一致

D、沒有強加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任

104.某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據(jù)？

A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較

B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣

C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標準。圍之外是否恰當(dāng)

D、以上都不對

105.某職員負責(zé)核對實收貨物與賣方運單數(shù)目，核準對實收貨物的支付，并及時更新存貨紀錄。該職員不時轉(zhuǎn)移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)賬面紀錄與實物數(shù)目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是

A、將實收貨物驗收與支付核準職能分離

B、定期調(diào)節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額

C、按賣方運單核準支付

D、設(shè)立在線存貨系統(tǒng)訪問密碼

106.內(nèi)審師判斷有關(guān)目標和目的是否已經(jīng)達到需要一定的標準，關(guān)于這些標準的確立過程，以下那種說法最為準確

A、管理層確立標準

B、內(nèi)審師應(yīng)該運用專業(yè)準則或政府規(guī)定來確立標準

C、公司所在行業(yè)通過考核和建立行業(yè)最佳實務(wù)為每個成員公司確立相關(guān)標準

D、合適的會計或?qū)徲嫓蕜t（包括國際準則）應(yīng)該作為標準得到應(yīng)用

107.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：

A、檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性

B、制定所管理和控制項目的價值參數(shù)

C、確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的充分性

D、檢查閑置設(shè)備的處理方式

108.關(guān)于風(fēng)險分析，以下哪項說法是正確的？

A、某方面需要應(yīng)用管理判斷的程度可以作為協(xié)助審計師進行比較風(fēng)險分析的風(fēng)險因素

B、最高風(fēng)險評價應(yīng)該總是針對潛在損失最大的方面

C、最高風(fēng)險評價應(yīng)該總是針對最有可能發(fā)生風(fēng)險的方面

D、風(fēng)險分析必須以量化的形式進行，以便在單位內(nèi)部進行有意義的比較

109.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍

A、長期計劃

B、業(yè)務(wù)工作方案

C、內(nèi)部審計活動的預(yù)算

D、內(nèi)部審計活動的章程

110.在審計過程中要完成許多管理審計項目的任務(wù)。下面列出了各種審計任務(wù)并標出了數(shù)字編號，在備選答案中，標號的任務(wù)按照分別由審計人員、審計經(jīng)理或首席審計執(zhí)行官實施而依次排列。只有一組是正確的，請選出根據(jù)審計人員職位進行的最合理的分組。

一、選擇被審計單位，確定實施審計的范圍。二、與被審計單位進行最初會談，向他們解釋審計范圍。三、編制工作底稿，記錄已實施的審計工作。四、在現(xiàn)場工作階段對審計工作進行監(jiān)督。五、復(fù)核工作底稿。六、請被審計單位的管理層解釋異常的審計發(fā)現(xiàn)。七、結(jié)束工作底稿并編制初步報告。 八、在與管理層討論之前復(fù)核審計報告草稿。 九、與被審計單位管理層討論完審計報告之后，在簽發(fā)、印刷和分發(fā)審計報告之前對報告和工作底稿進行最后復(fù)核。

在每組備選答案中沒有列出所有審計任務(wù)，有一些任務(wù)可能需要由這三種審計人員共同來完成。（ 審計人員 / 審計經(jīng)理/ 首席審計執(zhí)行官）

A、三、六、七 / 二、五、四/ 一、八、九

B、二、四、七/ 三、四、八 / 一、五、九

C、三、七、九/二、四、六/ 二、三、八

D、二、七、九/四、六、八 /一、五、六

111.首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素：

A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化

B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家

C、其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門

D、其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要

112.在與高層管理當(dāng)局的討論之后，內(nèi)部審計主任確認了幾個戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計日程表時加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：

A、將實行一項月度預(yù)算程序

B、為擴大產(chǎn)品的知名度將進行的全球促銷活動

C、尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴大生產(chǎn)能力

D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強對數(shù)據(jù)的保存

113.以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?/P>

A、是用來了解管理當(dāng)局目標的標準化問卷

B、是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣

C、是為了確認風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計控制制度進行的穿行測試

D、是為了確定重點審計領(lǐng)域而熟悉機構(gòu)的活動和風(fēng)險的過程

114.內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：

A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息

B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總帳和公布的財務(wù)報表

C、將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

D、分析利息費用和應(yīng)付票據(jù)帳戶，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據(jù)的利息

115.內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內(nèi)容的是：

A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險的范圍以及允許投資的金融工具的類型

B、確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進行監(jiān)督的程度

C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低

D、確定財務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險控制措施的性質(zhì)

116.按公司規(guī)定某內(nèi)部內(nèi)部審計師能直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負責(zé)人詢問時，該負責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計師：

A、具有組織獨立性，但不具有客觀性

B、既有組織獨立性，又具有客觀性

C、沒有組織獨立性，但具有客觀性

D、既沒有組織獨立性，也沒有客觀性

117.要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序：

I、為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。

II、屬于檢查型控制程序。

III、不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。

A、只有I正確

B、只有III正確

C、II和III正確

D、I、II和III都正確

118.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

A、財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機器

B、對存貨負有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權(quán)限

C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限

D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工

119.弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是：

A、沒有每年進行審計工作輪換

B、接受了對他好友管理領(lǐng)域的審計任務(wù)

C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?/P>

D、沒有進一步的審計測試就接受了管理層的解釋

120.在對采購業(yè)務(wù)進行審查時，審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時審計師應(yīng)該：

A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經(jīng)營缺陷進行報告

B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報告中

C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化

D、暫停業(yè)務(wù)的工作，直到業(yè)務(wù)客戶將新程序文件化

121.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止（closure）信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A、附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B、附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C、在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實終止信息

D、ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責(zé)任

122.在決定是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計業(yè)務(wù)日程安排時，以下哪項因素最不重要：

A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動

B、最近新來了一位精通其中某個領(lǐng)域知識的審計人員

C、其中一個部門比另一個更有機會取得經(jīng)營收益

D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門

123.某主要零售商的營銷部門為每條生產(chǎn)線指派了各自的產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要負責(zé)定購產(chǎn)品和確定零售價格。每位產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算是由營銷經(jīng)理制定的。產(chǎn)品是送到中央分配中心的，該中心能將產(chǎn)品單獨分配到公司的52個部門的倉庫。由于驗收單由分配中心記錄，公司在每個倉庫沒有保留驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的評價結(jié)合了他們的產(chǎn)品線所產(chǎn)生的銷售和總收益。許多產(chǎn)品是有季節(jié)性的，并且每個倉庫經(jīng)理能夠要求搬走過季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品留出空間。

在這種情況下，以下哪項有控制缺陷：

A、由于倉庫經(jīng)理能要求搬走過季產(chǎn)品，因此影響到個別的產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評價

B、產(chǎn)品經(jīng)理商議采購價格和制定銷售價格

C、通過產(chǎn)品線產(chǎn)生的總收益評價產(chǎn)品經(jīng)理會產(chǎn)生機能不良（dysfunctional）的行為

D、每個倉庫沒有驗收職能

124.審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與該次的審計無直接關(guān)系，而且該次審計馬上就要結(jié)束。審計師記下了這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的行動。審計師的行為可能：

A、違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息

B、違反了標準，因為審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

C、既沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標準

D、A和B都對

125.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一大筆貨幣價值的獎品。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?/P>

A、接受該禮物，因為這項業(yè)務(wù)已結(jié)束，并且報告已發(fā)出

B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)

C、告知審計管理層，詢問是否應(yīng)接受該禮物

D、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級提出建議

（責(zé)任編輯：中大編輯）