國際注冊內(nèi)部審計師

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1、以下哪項關(guān)于績效與標(biāo)準的比較的陳述不正確？
A、定性的績效評估主要優(yōu)點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展。?
B、對于生產(chǎn)過程的任何改動都會使得先前使用的標(biāo)準或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準不適用。?
C、目標(biāo)管理的一個主要優(yōu)點是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動。?
D、有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解。?
2、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍？
A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任。
B、確定舞弊行為的影響。
C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺佑懻撐璞仔袨椤?BR>D、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。
3、評6估、職2能．領(lǐng)系域統(tǒng)環(huán)完整性程度審計應(yīng)目考標(biāo)慮之一就是確定是否所付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶交易量中加以上次記錄評估。業(yè)在《距標(biāo)準時》中這一目標(biāo)屬于以下哪些基本目標(biāo)？
1．信息的可靠性和完整性
2．遵循法律完整、財務(wù)、層法的規(guī)營和合同息的可靠性和整性
3．上次
5．評處估于業(yè)務(wù)風(fēng)險距今中的時間資產(chǎn)價值
4．管理
6．層每的重次業(yè)務(wù)輪換交易的均3-64條值記錄，第一頁
5．處于7風(fēng)險上次中的評估資產(chǎn)業(yè)務(wù)價的值果。
6．每次業(yè)務(wù)交易的平均價值
7．上次評估業(yè)務(wù)的結(jié)果。
對風(fēng)險重要性做出最佳界定的因素是：
A、1至7
B、2、4和7
C、1、5和6
D、3、4和6
4、支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶
中加以記錄。在《標(biāo)準》中這一目標(biāo)屬于以下哪些基本目標(biāo)？
Ⅰ、財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性
Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同
Ⅲ、運營的效益和效率
Ⅳ、資產(chǎn)的安全
A、Ⅰ和Ⅱ
B、Ⅰ和Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
5、在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負有責(zé)任？
B、證實資產(chǎn)的存在性
A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準制訂的程度
C、審核經(jīng)營性信息的可靠性
B、證實資產(chǎn)的存在性
D、證實資產(chǎn)價值的準確性
C、審核經(jīng)營性信息的可靠性
D、證實資產(chǎn)價值的準確性
6、控制自我評估要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自我評估的原因是：Ⅰ.更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ.員工對待其工作是客觀的。Ⅲ.員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。
A、Ⅰ和Ⅱ
B、Ⅲ和Ⅳ
C、Ⅰ和Ⅳ
D、Ⅱ和Ⅳ
7、以專題討論會法進行的控制自我評估的關(guān)鍵要素包括：
Ⅰ、將參與員工視為過程的擁有者。
Ⅱ、員工接受有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研。
Ⅲ、在本領(lǐng)域?qū)T工進行單獨地面談。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅱ
C、Ⅱ和Ⅲ
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
8、內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的：
A、員工教育項目
B、人事部門
C、生產(chǎn)經(jīng)營
D、建筑合同
9、以下哪項要素包含在控制環(huán)境中？
任的劃分、人力資源政策
B、誠實和道德觀、權(quán)力和責(zé)
C、、員組織工勝構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃
B、誠實和道德觀、權(quán)力和責(zé)任的劃分、人力資源政策
C、員工勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章
D、風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)
10、內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志（危險信號）來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志（危險信號）作為舞弊跡象方面不能視作難點？
A、許多常見的紅旗標(biāo)志（危險信號）也與不存在舞弊的情形相關(guān)。
B、一些紅旗標(biāo)志（危險信號）難以量化或評價。
C、紅旗標(biāo)志（危險信號）所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集。
D、有關(guān)紅旗標(biāo)志（危險信號）的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響

11、一家投資、于車輛核保修理的公用事圍的適當(dāng)性業(yè)單?位最有可能執(zhí)行以下哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險？
A、審核保險范圍的適當(dāng)性。?
C、實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對。?
B、對所有修理工作通知單做系統(tǒng)地報告。?
D、在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫。?
C、實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對。?
D、在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫。
12、作為審計委員會季度性會晤議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。高級管理層要求在審計委員會召開之前審核其提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A、按要求向高級管理層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題。
B、拒絕向高級管理層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會。
C、在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項。
D、在向高級管理層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。
13、以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍?
A、長期計劃
B、業(yè)務(wù)工作方案
C、內(nèi)部審計活動的預(yù)算
D、內(nèi)部審計活動的章程
14、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會工作成效的最重要限制？
A、審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關(guān)系。
B、由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點。
C、審計委員會委員主要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境。
D、審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學(xué)歷。
15、首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮？
A、與組織治理有關(guān)的問題
B、內(nèi)部審計師的實用技能
C、以前審計業(yè)務(wù)的結(jié)果
D、主要的運營變動
16、首席審計執(zhí)行官對制訂內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括：
A、持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價
B、咨詢建議和既定的事業(yè)通道
C、既定的培訓(xùn)計劃和章程
D、職位說明書和競爭性的薪水增加計劃
17、分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是：
A、對存貨進行實物盤點。
B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本變化情況，并分析標(biāo)準成本差異
C、對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化。
D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。
18、某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準，它就對車輛保險提供折扣。如果內(nèi)部審計師要確定所有符合標(biāo)準的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審
計測試能提供最有力的證據(jù)？
A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較。
B、詢問管理人員是否知道打折標(biāo)準，是否給所有符合標(biāo)準的車輛提供了折扣。
C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)。
D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準。
19、某大城市的內(nèi)部審計師正在審查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？
A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款。
B、指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量。
C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量。
D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
20、某大量銷售消費品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年
時間。在進行有計劃價格變動時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能
A、降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險。
B、降低商品價格有時不太準確的風(fēng)險。
C、增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險。
D、增加商品價格有時不太準確的風(fēng)險。

（責(zé)任編輯：中大編輯）