國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

61．答案：c

a．不正確。如有類似的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)隨時(shí)告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)。

b．不正確。如有類似的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)隨時(shí)告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)。

c．正確。有些情況下禮物是可以接受的。應(yīng)咨詢審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)并由其作出最后決定。

d．不正確。這種做法將損害審計(jì)職能與該分部的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)首先告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)并征求意見。

62．答案：a

a．正確。標(biāo)準(zhǔn)中有這樣的要求。（實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)2120.A4以及相應(yīng)的實(shí)務(wù)公告2120.A4-1）

b．不正確。審計(jì)師對(duì)于經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)的理解應(yīng)當(dāng)與組織運(yùn)用它們時(shí)的理解相同，而且，"最佳做法"這一標(biāo)準(zhǔn)過高。

c．不正確。標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如果內(nèi)部審計(jì)師必須解釋標(biāo)準(zhǔn)，他們應(yīng)該與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見。

d．不正確。審計(jì)師應(yīng)首先就適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)問題,與部門經(jīng)理就達(dá)成一致意見。

63．答案b

a．    不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出，內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩?duì)程序進(jìn)行審查時(shí)，其客觀性不會(huì)受到不利的影響。

b．    正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.3指出，調(diào)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員在一段合理的時(shí)期內(nèi)（至少1年）不能被委派去審查他們?cè)瓉韺?shí)施的那些活動(dòng)。

c．    不正確。實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4指出，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)，在該系統(tǒng)實(shí)施前提出建議時(shí)，其客觀性不會(huì)受到不利影響。

d．    不正確。從其它部門抽調(diào)人員幫助內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)削弱其客觀性，特別是當(dāng)這些人員來自于被審計(jì)領(lǐng)域以外。

64．答案：a

a．    正確。審計(jì)師必須忠實(shí)于組織，但對(duì)于非法活動(dòng)除外。因此，審計(jì)師必須接受法律的傳喚。

b．    不正確。行為守則3.2禁止審計(jì)師為個(gè)人利益使用審計(jì)信息。

c．    不正確。行為守則2.2禁止審計(jì)師收受任何東西，這可能被認(rèn)為會(huì)損害審計(jì)師的專業(yè)判斷。

d．    不正確。行為守則1.3禁止審計(jì)師有意識(shí)地支持任何非法或不適當(dāng)活動(dòng)。實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.10指出，對(duì)于非法活動(dòng)的重要觀察結(jié)果應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

65．答案：a

a．    正確。這在實(shí)務(wù)公告2500.A1-1中已指出。

b．    不正確。這與答案"a"以及實(shí)務(wù)公告2500.A1-1相矛盾。

c．    不正確。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)2500.A1指出應(yīng)進(jìn)行后續(xù)檢查活動(dòng)。這與管理當(dāng)局或?qū)徲?jì)委員會(huì)的指令不相關(guān)。

d．    不正確。見答案"a"。

66．答案b

a．    不正確。接受禮物很容易被推定為損害了獨(dú)立性，因此不能接受

b．    正確。某個(gè)人只要是CIA，就應(yīng)受道德規(guī)范以及組織行為規(guī)范的約束。道德規(guī)范的實(shí)施規(guī)則2.2事先排除了這種接受禮物的行為，因?yàn)檫@將影響個(gè)人決策。

c．    不正確。見答案"b"。

d．    不正確。見答案"b"，另外，盡管沒有足夠信息來判斷這種行為違反組織的行為規(guī)范，但這種行為很容易被理解成為收受回扣。

67．答案d

a．    不正確。人員配置和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)勝任能力相關(guān)。

b．    不正確。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注，同內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)勝任能力相關(guān)。

c．    不正確。人際關(guān)系和溝通，同內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)勝任能力相關(guān)。

d．    正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1100-1.1，組織地位和客觀性使得內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成員能夠公正、無偏地作出判斷，這對(duì)約定業(yè)務(wù)行為的適當(dāng)性很必要。

68．答案c

a．    不正確。審計(jì)師未扣留該信息，因?yàn)樗麑⒋诵畔鬟f給首席審計(jì)執(zhí)行官，這些信息在對(duì)市場(chǎng)部的隨后的業(yè)務(wù)中可能有用。

b．    不正確。審計(jì)師已經(jīng)記錄了對(duì)隨后的約定業(yè)務(wù)而言很重要的"紅旗"標(biāo)志，沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。

c．    正確。審計(jì)師既沒有違反道德規(guī)范，也沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。見答案"a"和"b"。

d．    不正確。見答案"a"和"b"。

69．答案d（I、II、III全對(duì)）

I．正確。參見實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.4

II．正確。參見實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5

III．正確。參見實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5

70．答案：a

a．正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.13，這是恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。

b，c，d不正確。在將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告給高層管理人員之前，審計(jì)師應(yīng)首先擴(kuò)大審計(jì)工作以確定舞弊的存在性。此時(shí)，審計(jì)師只是基于一些跡象懷疑存在舞弊。在咨詢管理當(dāng)局、外部法律顧問或?qū)徲?jì)委員會(huì)之前還需進(jìn)一步的工作。

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