國際注冊內(nèi)部審計師

 1.在實(shí)施有關(guān)現(xiàn)金管理流程的審計發(fā)現(xiàn)的跟蹤活動時，以下哪一項(xiàng)是不需要考慮的?
A:作為這種情況的解決結(jié)果，已經(jīng)消除了固有風(fēng)險。B:采取的步驟解決了由審計發(fā)現(xiàn)揭示出來的這種情況。
C:已經(jīng)實(shí)施了控制制度來阻止或發(fā)現(xiàn)該審汁發(fā)現(xiàn)的再次發(fā)生。D:作為這種情況的解決結(jié)果，該組織已經(jīng)得到了好處． 
         
2.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競爭性投標(biāo)政策行為時應(yīng)該采取的措施?
A:最終審計報告應(yīng)該注明在以前的審計中已經(jīng)報告了相同的情況。B:在退出會議上，應(yīng)該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正。
C:首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險。D:首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報告給外部審計師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。       

3.以下哪項(xiàng)陳述是內(nèi)部審計職能中對以前業(yè)務(wù)的跟蹤活動職責(zé)的最好描述?
A:內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否已經(jīng)采取了糾正措施，并且該措施達(dá)到了預(yù)期效果，或者，管理層是否已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施的風(fēng)險B:內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否管理層已經(jīng)開始采取糾正措施，但是內(nèi)部審計師沒有義務(wù)確定是否該措施達(dá)到了預(yù)期效果。確定是否達(dá)到效果是管理層的職責(zé)
C:只有高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任計劃后續(xù)活動。否則，后續(xù)工作完全由其自行決定D:以上都不是        

4.作為制造公司環(huán)境、健康和安全(EHS)自我檢查項(xiàng)目的一部分，對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運(yùn)營經(jīng)理來進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到追蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動報告。在檢查這個自我檢查項(xiàng)目期間，審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以
彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突?

A:不需要額外的控制，因?yàn)楦呒壒芾韺訖z查季度報告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。B:不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評價。
C:在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。D:EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。       

5.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了
A:對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。B:在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平。
C:驗(yàn)證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D:確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。

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