國際注冊內(nèi)部審計師

1. 1安全性軟件的主要目的是：
A．控制對信息系統(tǒng)資源的進入；
B．限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；
C．檢查病毒的存在；
D．監(jiān)控應(yīng)用軟件職責的分開。
答案：A
解析：答案A正確，安全性軟件的主要目的是控制對信息系統(tǒng)資源的進入，例如程序圖書館、數(shù)據(jù)文件和私有軟件。安全性軟件確定和檢查用戶、對信息進入的控制措施、和對與安全性有關(guān)的數(shù)據(jù)和事件的記錄和調(diào)查。
答案B不正確，安全性軟件控制對工具軟件的進入，而不是它的安裝；
答案C不正確，殺毒軟件監(jiān)測病毒的存在；
答案D不正確，安全性軟件是建立職責分開的工具，而不是監(jiān)控職責分開的工具。

2. 圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來：
A．分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計算機系統(tǒng)的控制和安全性措施；
B．在討論會結(jié)束的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供給本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本；
C．電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用；
D．審計程序可以標準化，以減少在每個地點的事先調(diào)查的需要。
答案：A
解析：答案A正確，電算化格式與硬拷貝格式的唯一區(qū)別在于工作底稿的存儲形式。電子工作底稿可以存儲在軟盤或者硬盤上，然而硬拷貝的工作底稿要存儲在文件柜之中。不像電算化的工作底稿，硬拷貝工作底稿不受制于計算機系統(tǒng)的控制和安全性措施。
答案B不正確，支持性證據(jù)的保有和提供要根據(jù)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)，而不是工作底稿的存儲形式；
答案C不正確，這種能力不是電算化工作底稿所獨有的；
答案D不正確，雖然事先調(diào)查的性質(zhì)在一些條件下會發(fā)生改變，但是這個審計步驟不能因為使用電算化的工作底稿就取消。

3. 個人電腦程序的密碼用來阻止：
A．不精確的數(shù)據(jù)處理；
B．對計算機的非法進入；
C．對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；
D．非法的使用軟件。
答案：D
解析：答案A不正確，因為密碼與授權(quán)有關(guān)，與數(shù)據(jù)的精確性無關(guān)；
答案B不正確，密碼不能阻止對計算機的物理進入；
答案C不正確，因為密碼有關(guān)于授權(quán)，與數(shù)據(jù)的完整性無關(guān)。
答案D正確，使用密碼是一種有效的控制手段，阻止對計算機文件的非法進入。合法用戶的列表在計算機中保存。輸入用戶名和密碼、回答預(yù)先設(shè)置的問題、使用證章、磁卡或者光學(xué)掃描卡片，可以結(jié)合在一起阻止非法進入。

4. 有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確：
A．它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具；
B．它提供傳輸機密信息的安全媒介；
C．因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊；
D．生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。
答案：B
解析：答案A不正確，因特網(wǎng)是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具；
答案B正確，用戶使用因特網(wǎng)傳輸敏感信息，必須意識到犧牲數(shù)據(jù)機密性的威脅。需要采取安全性措施，例如加密技術(shù)，才能保證信息只有授權(quán)的用戶才可以查看。
答案C不正確，因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊；
答案D不正確，網(wǎng)絡(luò)瀏覽器可以以電子記錄的形式記載下來用戶的搜索路徑。

5. 一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明：
A．工具軟件；
B．．BBS系統(tǒng)；
C．電子郵件系統(tǒng)；
答案：C
解析：答案A不正確，工具軟件是由軟件制造商提供的可以完成日常處理任務(wù)的軟件；
答案B不正確，BBS系統(tǒng)是一個公用信息源和信息轉(zhuǎn)換系統(tǒng)，因此不能為每個審計師提供存儲信息的地點；
答案C正確，電子郵件允許在計算機之間傳遞、接收和存儲信息。郵件包含可以電子傳輸?shù)南?，用戶的郵箱可以存儲信息。電子郵件的優(yōu)點是高速傳輸、減少消息準備的成本、以及在方便的時間發(fā)送和讀取消息。
答案D不正確，因為PBX是一個電信系統(tǒng)，在組織內(nèi)對各個分支進行排序。

6. 使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇：
A．適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件；
B．可以完成選擇審計任務(wù)的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)；
C．可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)；
D．對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件。
答案：A
解析：答案A正確，這個問題有關(guān)于使用計算機作為審計的工具。為了有效地使用個人電腦，必須選擇合理的硬件和軟件。
答案B和C不正確，進入數(shù)據(jù)與有效地使用個人電腦沒有直接的聯(lián)系；
答案D不正確，在使用計算機軟件進行審計的時候，不再需要選擇樣本量的大小，因為計算機軟件可以對總體數(shù)據(jù)進行抽樣檢查。

7. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查：
A．繞過計算機審計；
B．內(nèi)嵌審計模塊；
C．平行模擬；
D．桌面方法檢查。
答案：B
解析：答案A、C和D不正確，繞過計算機審計、平行模擬、桌面方法檢查都不是以連續(xù)的方式進行的，因此不能立即報告系統(tǒng)出現(xiàn)的例外情形。
答案B正確，內(nèi)嵌審計模塊可以使審計師連續(xù)監(jiān)控管理層的計算機系統(tǒng)，以便隨即報告例外情形。審計師負責定義例外的標準，并確定正確的模塊已嵌入計算機系統(tǒng)。

8. 在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施（ITF）的敘述中，哪項不正確：
A．ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；
B．對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；
C．ITF測試操作中的實際程序；
D．ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。
答案：A
解析：答案A正確，ITF或者小公司技術(shù)，是數(shù)據(jù)測試法的發(fā)展。它允許在處理實際交易數(shù)據(jù)的同時，處理虛擬交易數(shù)據(jù)，但是要求額外的程序，來保證程序可以辨別特定編碼的測試數(shù)據(jù)。審計師可以通過處理各種類型的交易，來檢查控制措施。
答案B不正確，不需要計算機操作員的知識，通過使用ITF，就可以將虛擬和實際數(shù)據(jù)放在一起處理；
答案C不正確，這種方法的主要優(yōu)點在于它可以測試操作中的實際程序；
答案D不正確，這種方法也被稱為小公司技術(shù)。

9. 某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資（PPE）增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)（CAAT）軟件，以下哪項是最沒有效率的：
A．通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序；
B．從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付；
C．計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢；
D．比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為。
答案：B
解析：答案A、C和D不正確，通過數(shù)據(jù)字段排序、計算數(shù)字字段的綜合以及合并數(shù)據(jù)文件，都可以被CAAT軟件有效率地完成。
答案B正確，計算機的速度和性能使得審計師測試所有的記錄成為可能。CAAT幫助提取數(shù)據(jù)樣本，知識在審計師設(shè)定特定標準的時候才可行。雖然審計師應(yīng)該關(guān)注公司是否超額支付，但是打印出支付的隨機樣本，并手工與市場價格比較是對CAAT軟件最沒有效率的使用。

10. 在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程：
A．在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；
B．檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；
C．檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負面的確認；
D．列出異常的大額存貨賬戶。
答案：B
解析：答案A、C和D都不正確，在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額、檢查應(yīng)收賬款以確定正面和負面的確認、列出異常的大額存貨賬戶，都是適合CAAT軟件完成的。
答案B正確，CAAT軟件允許審計師無需撰寫特定的計算機程序就可以進入數(shù)據(jù)文件。它們可以提取記錄、測試擴展和總數(shù)、并匯總文件數(shù)據(jù)。因為存貨老化是審計師的一種判斷，需要考慮許多沒有反映在會計記錄中的因素，所以審計軟件不可能完成這樣的任務(wù)。然而，它在分析的過程中是有用的，可以為判斷是否老化提供證據(jù)，例如低的存活周轉(zhuǎn)率。

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（責任編輯：中大編輯）

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