國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1. 內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)識(shí)到有時(shí)即使有關(guān)方同意采取相關(guān)糾正措施，但不會(huì)真正落實(shí)。因此，在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:
A．確定必要的后續(xù)追蹤工作的程度；
B．鑒于管理層所負(fù)的最終責(zé)任，由管理層決定何時(shí)采取后續(xù)追蹤；
C．只有在管理層要求內(nèi)部審計(jì)師的幫助時(shí)方可開展后續(xù)追蹤工作；
D．編制后續(xù)追蹤報(bào)告，將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議以及它們對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性記錄在案。
答案：A
解析：答案A正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定確認(rèn)業(yè)務(wù)的后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時(shí)間和范圍（實(shí)務(wù)公告2500.A1-1）。
答案B和C不正確，確定后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不是管理層的責(zé)任，它是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。管理層的責(zé)任是針對(duì)所報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議確定采取恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)；
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師在提交后續(xù)追蹤報(bào)告之前必須確定后續(xù)追蹤的程度。

2. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說法是正確的：
A．實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；
B．購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；
C．建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；
D．原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。
答案：C
解析：答案A不正確，應(yīng)收未收款是觀察不到的；
答案B不正確，采購(gòu)訂單是批準(zhǔn)采購(gòu)的相關(guān)信息，不是實(shí)際收到所訂貨物的相關(guān)信息；
答案C正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)起因于內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論與實(shí)際得出的結(jié)論存在偏差這種可能性，如果內(nèi)部審計(jì)師以同樣的方法測(cè)試所有的項(xiàng)目。因此，樣本可能適當(dāng)?shù)摹⒒蚨嗷蛏賹?duì)現(xiàn)有的總體錯(cuò)報(bào)或存在偏差。不過，統(tǒng)計(jì)抽樣允許內(nèi)部審計(jì)師對(duì)樣本如何在給定的可靠程度上密切的代表總體做出定量的評(píng)估。
答案D不正確，原件的復(fù)印件可能會(huì)改變以變動(dòng)原件中所含的信息。因此，原件更為可靠。

3. 下列X條形圖是一個(gè)健康保險(xiǎn)公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子，圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明
A．隨機(jī)變化
B．非正常變化
C．正常變化
D．循環(huán)變化
答案：B
解析：答案A不正確，后續(xù)數(shù)字存在明顯的增長(zhǎng)圖型，并持續(xù)突破控制上限；
答案B正確，統(tǒng)計(jì)控制圖表可以以圖表的形式幫助監(jiān)控任何易于隨機(jī)變化的過程的狀況。比如，X條型圖反映的是一個(gè)變量的樣本均值。如果數(shù)據(jù)沒有超出平均值上限和下限的控制，就不用采取糾正措施；相應(yīng)地，超出上述的控制限制的數(shù)值就是不正常的，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。
答案C不正確，上限被連續(xù)突破，按照計(jì)劃模型這種發(fā)生率是非正常的；
答案D不正確，圖表中的部分?jǐn)?shù)據(jù)表現(xiàn)出循環(huán)性，但是更重要的特征是突破控制上限的非正常性。

4. 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制管理部門編制的控制圖顯示出有缺陷產(chǎn)品的百分比。簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)計(jì)算所提供的控制限度指出了可分配的變化的原因是否可以解釋變化的范圍。在確定從外部銷售公司收到的材料的質(zhì)量各月間是否一致時(shí)，這張圖表特別有價(jià)值。 對(duì)這張圖表的最佳用語(yǔ)是：
A．C圖
B．P圖
C．R圖
D．X條型圖
答案：B
解析：答案A不正確，C 圖也可以歸為控制圖表，反映的是每一項(xiàng)目上的缺陷；
答案B正確，P圖是依據(jù)屬性（可接受或不可接受）建立的，它不對(duì)變量進(jìn)行度量。特別是，它反映了在一個(gè)樣本中，有缺陷數(shù)量的百分比。
答案C不正確， R 圖反映的是一個(gè)變量的散布范圍，如，大小或比重；
答案D不正確，X條型圖反映的是一個(gè)變量的樣本均值。

5. 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制經(jīng)常涉及對(duì)控制圖表的運(yùn)用，其基本目標(biāo)是
A．確定會(huì)計(jì)控制程序何時(shí)不在工作狀態(tài)；
B．在生產(chǎn)作業(yè)中控制人工費(fèi)；
C．從通常的管理中發(fā)現(xiàn)性能傾向；
D．監(jiān)控信息技術(shù)的內(nèi)部控制應(yīng)用程序。
答案：C
解析：答案A、B和D都不正確，質(zhì)量控制只涉及產(chǎn)品質(zhì)量，不涉及對(duì)會(huì)計(jì)程序、成本或信息技術(shù)的控制。
答案C正確，統(tǒng)計(jì)控制圖表可以以圖表的形式幫助監(jiān)控任何易于隨機(jī)變化的過程的狀況。這個(gè)圖表是由三條水平的直線組成，并帶有一個(gè)水平的時(shí)間刻度。中間的那條直線代表被控制的程序的平均或中間值。其它的兩條直線是較高控制限（UCL）和較低控制限（LCL）。要定期的對(duì)程序進(jìn)行估量，并將有關(guān)值標(biāo)上X。如果這個(gè)值落在控制界限之內(nèi)，不需要采取行動(dòng)。如果這個(gè)值落在控制界限之外，就要考慮程序是否失控，以及要進(jìn)行調(diào)查并采取糾正措施。

6. 某會(huì)計(jì)公司的管理層觀察到當(dāng)執(zhí)行任務(wù)的數(shù)量增加時(shí)，使用一個(gè)軟件包執(zhí)行同一任務(wù)的平均時(shí)間降低。下面是應(yīng)用新軟件收集到的信息：
任務(wù)執(zhí)行數(shù)量 執(zhí)行所有任務(wù)的總時(shí)間 執(zhí)行單位任務(wù)的平均時(shí)間
1　10分鐘 10分鐘
2　18分鐘 9分鐘
4　32.4分鐘 8.1分鐘
如果此種效應(yīng)持續(xù)下去，當(dāng)執(zhí)行到第8項(xiàng)任務(wù)時(shí)，每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間是：
A．7.29分鐘
B．8.1分鐘
C．6.56分鐘
D．5.90分鐘
答案：A
解析：答案A正確，學(xué)習(xí)曲線反映的是增加的速度，當(dāng)人們獲得經(jīng)驗(yàn)時(shí)，將會(huì)以這種速度來執(zhí)行業(yè)務(wù)。需要執(zhí)行一項(xiàng)既定業(yè)務(wù)的時(shí)間日益縮短。不過，這種技術(shù)僅適用于產(chǎn)品的生產(chǎn)早期或任何新的任務(wù)。研究上表可以發(fā)現(xiàn)，工作數(shù)量由1增加到2，單位時(shí)間減少了1分鐘；工作數(shù)量由2增加到了4，.單位時(shí)間減少了0.9分鐘，如果這樣下去（90%×10分鐘=9分鐘，并且90%×9分鐘=8.1分鐘）。那么當(dāng)執(zhí)行到第8項(xiàng)任務(wù)時(shí)，每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間是：90%×8.1=7.29分鐘。
答案B不正確，8.1分鐘是執(zhí)行到第4項(xiàng)任務(wù)時(shí)的每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間；
答案C不正確，6.56分鐘是執(zhí)行到第16項(xiàng)任務(wù)時(shí)的每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間；
答案D不正確，5.90分鐘是執(zhí)行到第32項(xiàng)任務(wù)時(shí)的每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間。

7. 80 %的學(xué)習(xí)曲線假定，產(chǎn)品量每增加一倍，直接的人工費(fèi)會(huì)減少20 %。如生產(chǎn)第一個(gè)單位產(chǎn)品的成本約100%，則生產(chǎn)第16個(gè)單位的產(chǎn)品的成本是：
A．32 %
B．41 %
C．51 %
D．64 %
答案：B
解析：答案A不正確，32 %是生產(chǎn)第32個(gè)單位產(chǎn)品的成本；
答案B正確，學(xué)習(xí)曲線的假定根據(jù)是在累積的產(chǎn)品加倍時(shí)并按穩(wěn)定的百分比減少成本時(shí)，生產(chǎn)的第16個(gè)單位的產(chǎn)品的成本是40.96%。，即[（80%×100%）×（80%）×（80%）×（80%）]。
答案C不正確，51 %是生產(chǎn)第8個(gè)單位的產(chǎn)品的成本；
答案D不正確，64 %是生產(chǎn)第4個(gè)單位產(chǎn)品的成本。

8. 下圖顯示的對(duì)虧損經(jīng)驗(yàn)的頻率分布的中心趨勢(shì)的恰當(dāng)度量指標(biāo)。以下哪種說法是準(zhǔn)確的：
A．因?yàn)樵摲植际菍?duì)稱的，所以平均值、中位數(shù)和眾數(shù)是相等的；
B．由于眾數(shù)考慮了極端的損失額，所以中位數(shù)是最恰當(dāng)?shù)亩攘恐笜?biāo)；
C．由于中位數(shù)不受極端的損失額的影響，所以中位數(shù)是最恰當(dāng)?shù)亩攘恐笜?biāo)；
D．由于平均值總是居于中位數(shù)和眾數(shù)之間，所以平均值是最好的度量指標(biāo)。
答案：C
解析：答案A不正確，這個(gè)例子是不均衡分布，在分布完全均衡時(shí)，這三個(gè)值應(yīng)該一致；
答案B不正確，眾數(shù)不考慮極端損失；
答案C正確，中心趨勢(shì)度量指標(biāo)有眾數(shù)、中位數(shù)和均值。眾數(shù)是發(fā)生頻率最多的值，中位數(shù)是事件發(fā)生一半左右的值，平均數(shù)是均值或代數(shù)平均數(shù)。對(duì)于這個(gè)分布來說，中位數(shù)是最佳的估計(jì)中心趨勢(shì)的指標(biāo)，由于中位數(shù)不偏向于極端情形。本題給出的虧損經(jīng)驗(yàn)的頻率分布是在極端高虧損處向下傾斜的。含有事件的絕對(duì)值的中位數(shù)不受極端的損失額的影響。
答案D不正確，在本題情形下，中位數(shù)處于眾數(shù)與均值之間，鑒于極端的高虧損值，這個(gè)分布是向右傾斜的。因此，均值在眾數(shù)和中位數(shù)的右邊。

9. 以下哪項(xiàng)是概率分布的屬性：
A．與所有可能發(fā)生情況相關(guān)聯(lián)的總概率等于零；
B．利用提供了每種可能結(jié)果的概率的公式或圖表，可以將它模型化；
C．只有一種結(jié)果是可能的；
D．只涉及一個(gè)離散的隨機(jī)變量。
答案：B
解析：答案A不正確，與所有可能發(fā)生情況相關(guān)聯(lián)的總概率等于1；
答案B正確，概率能夠從數(shù)學(xué)上提供一種方法以表示其對(duì)一個(gè)機(jī)會(huì)事件發(fā)生的懷疑或確認(rèn)。事件概率是在0到1之間變化。概率為0意味著事件不可能發(fā)生，而概率是1意味著事件肯定要發(fā)生。在0和1之間的概率表明了事件發(fā)生的可能性。此外，概率分布通過使用公式或圖表使隨機(jī)變量模式化，而這些公式或圖表能提供與隨機(jī)變量的確定值發(fā)生有關(guān)的概率。
答案C不正確，如果只有一種結(jié)果，這個(gè)變量不是隨機(jī)的，是一定的和確定已知的；
答案D不正確，隨機(jī)變量可能是離散的也可能是連續(xù)的。

10. 離散分布和連續(xù)分布之間的主要的差異是：
A．其中一個(gè)是不合理的概率分布；
B．連續(xù)分布總是左右對(duì)稱，但是離散分布不是；
C．連續(xù)分布描述事件發(fā)生可能性的任何可能值的分布范圍，與此相反，如果一個(gè)變量在一個(gè)區(qū)間上只能以特定的值來表示，那么，它就是離散的；
D．連續(xù)分布只模擬有限的隨機(jī)變量，而離散分布可以模擬任何變量。
答案：C
解析：答案A不正確，離散分布和連續(xù)分布都是合理的概率分布；
答案B不正確，連續(xù)分布不總是對(duì)稱的；
答案C正確，概率分布確定了隨機(jī)變量的值和它們各自的分布。這些分布可以根據(jù)隨機(jī)變量是離散的還是連續(xù)的進(jìn)行分類。如果一個(gè)變量發(fā)生的相關(guān)頻率能夠確定，那么，將得到的值合起來就能組成一個(gè)函數(shù)，且這個(gè)變量就可以稱之為隨機(jī)變量。如果一個(gè)變量在一個(gè)區(qū)間上只能以特定的值來表示，那么，它就是離散型的。如果在數(shù)值之間不存在間隔，這個(gè)隨機(jī)變量就是連續(xù)的。
答案D不正確，連續(xù)分布可模擬任何隨機(jī)變量。

編輯推薦：

2011年內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用練習(xí)題匯總

內(nèi)審師考試內(nèi)部審計(jì)作用練習(xí)題匯總

注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試練習(xí)題

（責(zé)任編輯：中大編輯）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)