國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：

　　A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免；

　　B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；

　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

　　D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。

　　2、審計(jì)委員會(huì)通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：

　　A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；

　　B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師；

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；

　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策。

　　3、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：

　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案；

　　B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作；

　　C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；

　　D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

　　4、以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義：

　　A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果；

　　B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述；

　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法；

　　D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。

　　5、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的最佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工；

　　B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；

　　C、控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；

　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。

　　6、控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：

　　A、月度銀行對(duì)賬單；

　　B、在專用賬戶上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名；

　　C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易；

　　D、要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。

　　7、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：

　?、瘛⑹茄a(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分運(yùn)用銀行的資金；

　?、?、對(duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)；

　?、?、不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。

　　A、只有Ⅰ是正確的；

　　B、只有Ⅲ是正確的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。

　　8、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：

　　A、制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)；

　　D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。

　　9、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回；

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單。

　　10、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)；

　　B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放；

　　C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)；

　　D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的。

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　　2011年內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用練習(xí)題匯總

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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