國際注冊內(nèi)部審計師

1.內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)容控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？
A:確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型B:確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。
C:與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。D:確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。          

2.以下哪項對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)模?
A:用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。B:用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣。
C:為了確認(rèn)風(fēng)險以及確定控制風(fēng)險的措施而對會計控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試。D:為了確定重點審計領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程。        

3.對于擁有資金匯況部門的某跨國公司的分支機構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求
A:進(jìn)行電匯的個人不參加銀行對賬。B:分支機構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。
C:外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計算。D:公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。          

4.以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？
I. 某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。
II. 聘用敏感職位的人員時沿有審查其背景。
III. 經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機會。
IV. 管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。

A:只有Ⅰ和Ⅱ。B:只有I和Ⅳ。
C:只有Ⅱ和Ⅲ。D:只有Ⅱ和Ⅳ。           

5.利用以下信息回答問題：

某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。

II.屬于檢查型控制程序。

III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。

A:只有IB:只Ⅲ
C:Ⅱ和ⅢD:I、Ⅱ和Ⅲ

（責(zé)任編輯：中大編輯）