國際注冊內(nèi)部審計師

相關(guān)鏈接：內(nèi)部審計作用練習題(1)　(3)　(4)　(5)　

1、以下哪項是IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機構(gòu)不利的、機密的、與審計相關(guān)的信息。
B、內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。
C、內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為內(nèi)部審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。
D、內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為高級管理層已經(jīng)表示要解決這些問題。
2、某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合 同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向其贈送了一份貴重的禮物，以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？
A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。
B、接受禮物將違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，對內(nèi)部審計師而言是被禁止的。
C、由于該內(nèi)部審計師并不是公司的內(nèi)部審計人員，因此接受禮物與否只受該公司行為規(guī)范的約束。
D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，也不違反公司的行為規(guī)范。
3、下列哪項對內(nèi)部審計中使用的"風險評估"一詞的陳述不正確？
A、風險評估是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官 可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。
B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風險評估過程，包括與董事會、高級管理層、外部審計師的討 論，查閱法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。
C、風險評估是一個評價并匯總可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計計劃提供手 段的系統(tǒng)過程。
D、作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對審計計劃進 行適當調(diào)整。
4、高級管理層注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。高級管理層希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合規(guī)性審計任務(wù)。在決定先進行哪一項審計任務(wù)時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關(guān)于這兩個項目的風險評估，以下哪些表述正確？
Ⅰ、審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總是高于高級管理層要求進行的被審計事項。
Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項的風險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。
Ⅲ、風險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅱ
C、僅有Ⅲ
D、Ⅰ和Ⅲ
5、以下哪項內(nèi)容不是內(nèi)部審計部門應(yīng)該在公司治理活動中發(fā)揮的作用？
A、支持公司董事會開展全公司范圍的風險評估。
B、確保審計建議及時得到落實。
C、監(jiān)督各有關(guān)方面對公司道德政策的遵守情況。
D、討論存在嚴重風險的領(lǐng)域。?
6、首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風險圖：
影響程度可能性
低一般高
嚴重的風險A風險B
重要的風險D
次要的風險C
鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風險排序是正確的？
A、風險B?風險C?風險A?風險D
B、風險A?風險B?風險C?風險D
C、風險D?風險B?風險C?風險A
D、風險B?風險C?風險D?風險A
7、以下哪項代表了最佳風險評估技術(shù)？
A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)組織長期目標的影響評估其風險水平。
B、評估其固有和控制風險，以及其對財務(wù)誤報的影響程度。
C、評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平、他們對實現(xiàn)組織目標的影響，以及潛在的原因。
D、評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，他們對實現(xiàn)組織目標的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性。
8、當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪項？
A、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協(xié)助。
B、一個新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試。
C、管理層要求對可能已發(fā)生重復(fù)計算的應(yīng)付賬款進行調(diào)查。
D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年未進行過審計。
9、在評估某制造企業(yè)內(nèi)的組織風險時，以下哪項對組織有最長遠的影響？
A、生產(chǎn)調(diào)度
B、存貨政策
C、產(chǎn)品質(zhì)量
D、廣告預(yù)算
10、以下對初步調(diào)查的描述最適當?shù)氖牵?
A、用來了解管理當局目標的標準化問卷。
B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣。
C、為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制系統(tǒng)進行的穿行測試。
D、為了確定重點審計領(lǐng)域而熟悉組織活動和風險的過程。

11、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向高級管理層要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？
A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。
B、與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費用的增長。
D、與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
12、首席審計執(zhí)行官被任命參加評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。擬承擔外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請他一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當:
A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許。
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突。
C、只要不占用工作時間就可以接受。
D、詢問財務(wù)總監(jiān)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。?
13、為了提高內(nèi)部審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：
A、在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。
B、主要關(guān)注經(jīng)營目標和經(jīng)營活動的外部審計工作。
C、與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作。
D、按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實施的外部審計工作。
14、董事會、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當?shù)目刂七^程中起著重要作用。高級管理層的首要職責是：
A、建立和保持組織文化。
B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。
C、確保內(nèi)、外部審計師有效監(jiān)督風險管理和控制系統(tǒng)。
D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制。
15、內(nèi)部審計活動的外部評估通常不涉及以下哪項？
A、對內(nèi)部審計部門章程的遵守情況。
B、對《專業(yè)實務(wù)框架》的遵守情況。
C、對內(nèi)部審計活動的成本-收益
D、內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術(shù)。
16、以下哪項內(nèi)容與內(nèi)部控制環(huán)境最相關(guān)？
A、記錄并評價針對計算機應(yīng)用程序的控制措施。
B、記錄公司的組織結(jié)構(gòu)。
C、通過外部考核，比較并核證內(nèi)部業(yè)績。
D、維護并審查詳細的財務(wù)記錄。
17、按公司規(guī)定內(nèi)部審計師可直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了糾正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知高級管理層。在這一案例中，該審計師：
A、具有組織獨立性，但不具有客觀性。
B、既有組織獨立性，又具有客觀性。
C、沒有組織獨立性，但具有客觀性。
D、既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。
18、在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)：當?shù)馁J款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當：
A、將利益沖突和違規(guī)行為告知高級管理層，并建議作進一步調(diào)查。
B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)監(jiān)管部門，因為這構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷。
C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。
D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調(diào)查結(jié)果向高級管理層報告。
19、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該:
A、直到審計范圍限制消除后才實施審計。
B、將此范圍限制的潛在影響與董事會的審計委員會溝通。
C、對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計。
D、對此項審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。

（責任編輯：中大編輯）