國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

　　1、某審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管報(bào)告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、建議只有對相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報(bào)告。

　　B、將開支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。

　　C、將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報(bào)告的日期打出。

　　D、確定業(yè)績信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷售部門管理人員。

　　2、以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征：

　　A、目標(biāo)管理

　　B、由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)

　　C、產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗(yàn)

　　D、教育和自我提高

　　3、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對預(yù)測庫存需求時(shí)沒用？

　　A、對商業(yè)周期行為的了解

　　B、將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計(jì)分?jǐn)?/P>

　　C、關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息

　　D、計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

　　4、在一個(gè)綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？

　　A、信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻簟?/P>

　　B、信用評估的更新可能不及時(shí)。

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不準(zhǔn)確。

　　D、可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易。

　　5、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)測型控制

　　6、對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是：

　　A、專家官僚式

　　B、機(jī)械式

　　C、矩陣式

　　D、機(jī)械官僚式

　　7、以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？

　　A、保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)

　　B、每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整

　　C、最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定

　　D、保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來制定的。

　　8、以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價(jià)過程？

　　A、評價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。

　　B、檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。

　　C、分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。

　　D、決定控制的成本效益性。

　　9、預(yù)算通常被分為計(jì)劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計(jì)劃信息與預(yù)算控制信息之間的一個(gè)重要區(qū)別是：計(jì)劃信息必須：

　　A、可能運(yùn)用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。

　　B、詳細(xì)的。

　　C、可以量度。

　　D、可能更準(zhǔn)確。

　　10、對于擁有資金匯兌部門的跨國公司的分支機(jī)構(gòu)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求：

　　A、進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對帳；

　　B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯；

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算；

　　D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；

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　　11、以下哪項(xiàng)工資單舞弊的控制活動(dòng)是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任？

　　A、發(fā)送工資支票；

　　B、在整個(gè)公司進(jìn)行加班時(shí)間控制；

　　C、授權(quán)批準(zhǔn)對工資主文件內(nèi)容的增加和刪減；

　　D、接收無人領(lǐng)取的工資支票并保留至最后處理之時(shí)；

　　12、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度？

　　A、制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；

　　B、定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；

　　C、將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對照；

　　D、將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出；

　　13、審計(jì)委員會最有可能參與對以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作？

　　A、審計(jì)人員的提拔和加薪；

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)觀察結(jié)果和審計(jì)建議；

　　C、審計(jì)工作時(shí)間表；

　　D、任命首席審計(jì)官。

　　14、全面質(zhì)量管理在制造業(yè)中應(yīng)用的最典型例子是？

　　A、在銷售前確認(rèn)產(chǎn)品缺陷并對它們進(jìn)行再加工；

　　B、在設(shè)計(jì)產(chǎn)品時(shí)努力將缺陷降到最低程度；

　　C、開展定期檢查，以便盡早查出產(chǎn)品缺陷；

　　D、定期調(diào)整機(jī)器，以便減少因機(jī)器問題導(dǎo)致的產(chǎn)品缺陷。

　　15、內(nèi)部審計(jì)師參與重新設(shè)計(jì)時(shí)不包括以下哪一項(xiàng)？

　　A、確定重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持；

　　B、推薦考慮領(lǐng)域；

　　C、為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃；

　　D、指導(dǎo)新系統(tǒng)實(shí)施。

　　16、以下哪項(xiàng)控制措施能防止由獨(dú)立承包商開具的費(fèi)用賬單所引起的糾紛？

　　A、及時(shí)記錄承付款和開支；

　　B、簽署包含開單費(fèi)用條款的書面協(xié)議

　　C、在采購和應(yīng)付款部門之間進(jìn)行恰當(dāng)?shù)?a title="職責(zé)" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/ziliao/36103610799.html" class="blue">職責(zé)分離

　　D、提交月度報(bào)告，將實(shí)際開支與批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行比較

　　17、為發(fā)現(xiàn)不符合產(chǎn)品規(guī)格的產(chǎn)品而發(fā)生的質(zhì)量成本稱為

　　A、預(yù)防成本；

　　B、鑒定成本；

　　C、重新加工成本；

　　D、失敗成本

　　18、以下哪項(xiàng)是用來評價(jià)某大型零售商店不同部門生產(chǎn)率的最佳衡量方法？

　　A、每天每名員工服務(wù)的顧客人數(shù)；

　　B、每平方英尺的收入；

　　C、每個(gè)部門每天的銷售數(shù)量；

　　D、每個(gè)部門月平均儲存的產(chǎn)品數(shù)量。

　　19、在全面質(zhì)量管理中應(yīng)用工作團(tuán)隊(duì)非常重要，原因是：

　　A、管理良好的團(tuán)隊(duì) 具有很高的創(chuàng)造力，而且比個(gè)人更善于處理復(fù)雜問題

　　B、團(tuán)隊(duì)作決策比較快，因此可以有助于減少?zèng)Q策周期；

　　C、與單個(gè)工作人員相比，團(tuán)隊(duì)成員的工作激勵(lì)更高；

　　D、使用團(tuán)隊(duì)方式可以取消監(jiān)督，因此使得公司更精簡并創(chuàng)造更高的利潤。

　　20、以下哪項(xiàng)內(nèi)容說明了讓員工參與控制自我評價(jià)過程的原因？

　　I、員工更有動(dòng)力來正確完成他們的工作；

　　II、員工對其工作持客觀態(tài)度；

　　III、員工能對內(nèi)部控制提供獨(dú)立評價(jià)；

　　IV、管理人員希望從員工處獲得反饋。

　　A、只有I和II是對的；

　　B、只有I和IV是對的；

　　C、只有III和IV是對的；

　　D、只有II和IV是對的

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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