國際注冊內(nèi)部審計師

1.某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計師應最先審查以下哪項控制？
A.備份和重新啟動程序。
B.計算機作業(yè)安排。
C.工作日志。
D.程序的文檔資料

2.內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據(jù)與此最不相關的是：
A.向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據(jù)的信息。
B.使用公司的應付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表。
C.將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據(jù)與當前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異。
D.分析利息費用和應付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據(jù)的利息。

3.在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)最不重要？
A.將發(fā)運貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進行追蹤核對。
B.通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務實施分析性測試。
C.對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額。
D.向客戶函證銷售業(yè)務并對沒有答復的進行調(diào)查。

4.某財務總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？
A.不同步傳輸
B.加密
C.使用光纖傳輸線路
D.使用口令

5.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機系統(tǒng)每天進行變動。與這一做法相關的風險是：
A.系統(tǒng)維護的困難。
B.無法考慮其它方法。
C.系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。
D.以上三項都對

6.最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是：
A.將當前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較
B.盤點存貨并將盤點數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較
C.審查采購訂單
D.分析上一季度過量存貨報告

7.在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是：
A.與該采購員討論從該供應商處的采購；
B.審查公開采購訂單的文件資料；
C.審查采購文件中對供應商的所有近期獎勵；
D.分析供應商的等級。

8.計算機程序庫應如何保證安全：
A.安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)。
B.監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實物訪問。
C.限制實物和邏輯訪問。
D.拒絕通過終端的遠程訪問。

9.某公司收到一封匿名信，舉報三位內(nèi)部審計師違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》。該公司已將IIA《職業(yè)道德規(guī)范》作為自己的行為守則要求內(nèi)部審計師來遵守。在對內(nèi)部審計師的舉報中包括以下內(nèi)容：
Ⅰ、甲在業(yè)余時間有一份兼職工作，在當?shù)匾凰髮W里擔任客座教授。
Ⅱ、乙擁有雇主公司的股票。
Ⅲ、丙告訴他的鄰居應準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個月內(nèi)倒閉。
上述舉報中有幾項行為違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?
A.沒有
B.一項
C.兩項
D.三項

10.在與最高管理層討論之后，內(nèi)部首席審計執(zhí)行官確認了幾個戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計日程表時加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是:
A.將實行一項月度預算程序。
B.為擴大產(chǎn)品的知名度將進行的全球促銷活動。
C.尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴大生產(chǎn)能力。
D.建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強對數(shù)據(jù)的保存。

11.在審查某公司的合同時，審計主任懷疑在公司的招標過程中某供應商得到了不公正的好處，同時，審計主任獲悉，公司的執(zhí)行總裁是該供應商的董事，此后，審計主任應該
A.向高級管理人（不包括該執(zhí)行總裁）提交報告草案
B.該公司的外部審計師聯(lián)系，請后者協(xié)助工作
C.獲取支持性文件，并將發(fā)現(xiàn)的請況提交審計委員會主席
D.將情況通報董事會

12.一位新來的審計人員接到任務，參加對公司現(xiàn)金管理部門的運作情況進行的審計，該審計人員沒有任何現(xiàn)金管理方面的背景，而且這也是它的第一次審計，在下列那種情形下，內(nèi)部審計部門對這位審計人員的工作安排遵守了標準中關于知識和技能的規(guī)定
A.參加審計的高級審計師非常擅長對所涉及的領域審計，而且對新來的審計人員嚴加監(jiān)管
B.新來的審計人員開展審計并編寫報告，該報告由審計主任進行詳細審查
C.AB都對
D.AB都不對

13.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是：
A.將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。
B.增加投保范圍。
C.將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。
D.向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。

14.某負責工薪結算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡(LAN)的使用授權，可以直接將獨立于應用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是：
A.在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入LAN工作站
B.限制接近并監(jiān)督有關軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設施的安裝
C.使用密碼來鑒別試圖進人LAN的使用者是否經(jīng)過授權
D.為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新

15.某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應商發(fā)出采購訂單。它有一個“已批準供應商”的數(shù)據(jù)庫。新供應商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經(jīng)理制定的預算數(shù)量。
所有采購的商品都被運送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進入計算機系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對應，否則不予接收。公司不使用預先編號的收貨單，但是所有的收貨都要與采購訂單相核對，根據(jù)采購訂單制作價格標簽，而且從電子掃描生成的驗收報告中可以看出采購數(shù)量。制作的價格標簽的數(shù)目與驗收的商品數(shù)目相等。
供應商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計算機軟件自動核對供應商發(fā)票、采購訂單以及驗收報告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計算機程序就為這些采購業(yè)務安排一個能取得采購折扣的時間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動簽發(fā)和郵寄。如果三個文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會打印出一份報告并傳遞給應付賬款部門以備調(diào)查。為確認過去幾年來為特定生產(chǎn)線的采購加以限制的控制程序是否有效，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?
A.使用通用審計軟件生成一份按商品類別列示的采購清單，將清單上的數(shù)量與市場部經(jīng)理批準的數(shù)量進行比較。
B.向控制采購業(yè)務的程序中輸入測試數(shù)據(jù)(這些數(shù)據(jù)值都超過批準采購量)，審查計算機的輸出結果
C.運用平行模擬技術計算應批準的采購數(shù)量，并與實際采購量相比較。
D.實施“抽點”(snapshot)審計法，將已選經(jīng)濟業(yè)務加標記，并按照采購代理商分類打印出清單.

16.在組建小組調(diào)查公司是否可能采納作業(yè)成本制時，在小組中包括一名內(nèi)部審計師的最佳理由是審計師擁有以下哪方面知識？
A.作業(yè)與成本驅動因素
B.信息處理程序
C.現(xiàn)行產(chǎn)品成本結構
D.內(nèi)部控制的不同選擇

17.以下哪項控制措施可以最為有效地管理公平、公正的補償方案?
A.保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策
B.基于對當前工作分析的補償系統(tǒng)
C.計劃保持高于市場水平的補償系統(tǒng)
D.薪金增長的系統(tǒng)是基于對公司的服務年限

18.在對某公司薪金部門的審計中發(fā)現(xiàn)了一些控制缺陷，這些缺陷以及建議采取的更正測試都在內(nèi)部審計報告中寫明。這份報告對于公司的什么人最有用：
A.會計
B.審計委員會
C.薪金部門經(jīng)理
D.董事長

19.在審計某公司存貨部門時，審計師發(fā)現(xiàn)，有一項政策允許每個部門維持一個倉庫，而不是要求每個部門必須從中央倉庫獲取材料。審計師發(fā)現(xiàn)，其中一個部門倉庫的采購成本直接計入了費用，審計師的結論應該是
A.存貨的控制措施有效
B.部門存貨的實物安全性應該的到評價
C.針對部門存貨的會計處理控制不充分
D.會計處理沒有問題

20.關于風險分析，以下哪項說法是正確的？
A.某方面需要應用管理判斷的程度可以作為協(xié)助審計師進行比較風險分析的風險因素；
B.最高風險評價應該總是針對潛在損失最大的方面；
C.最高風險評價應該總是針對最有可能發(fā)生風險的方面；
D.風險分析必須以量化的形式進行，以便在單位內(nèi)部進行有意義的比較．

21.如果制造商的供應鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨入賬、生產(chǎn)、分銷和船運等的連接，減少原材料和產(chǎn)成品庫存，那么，發(fā)生那類舞弊的風險會降低
A.偷盜原材料庫存。
B.對虛假發(fā)票付款。
C.從相關利益方購貨。
D.繞過授權控制。

22.以下哪項審計程序提供的信息對于確證薪酬支付給真實員工最不相關：
A.將使用的工時卡片與正在工作的員工相核對；
B.檢查注銷支票背書的準確性并與員工記錄相比較；
C.測試付款批準職責是否與錄用／解雇職責相分離；
D.通過追查未付支票到工資表，來測試薪酬賬戶的銀行對賬單。

23.某組織委托服務機構處理其小時薪金支付行為。內(nèi)部審計師關注當年的小時薪金支付是否準確，特別是由統(tǒng)一合同規(guī)定應當按季度計提的養(yǎng)老金項目是否計算準確。以下哪項審計程序能夠最好實現(xiàn)該項目標?
A.對整個報告期間內(nèi)的小時薪金支付活動進行隨機抽樣，重新計算支付金額和養(yǎng)老金金額，并與從服務機構獲得的數(shù)據(jù)進行核對
B.對整個報告期間內(nèi)的小時薪金支付活動進行分層抽樣，通過重新計算，核對從服務機構獲得的數(shù)據(jù)
C.對整個報告期間內(nèi)的小時薪金支付活動進行發(fā)現(xiàn)抽樣，對結果進行處理
D.在年度審計過程中向服務機構提交一系列測試數(shù)據(jù)，將其處理結果與審計師預先計一算好的結果進行對比

24.以下哪相內(nèi)容違反了審計師的獨立性
A.審計師對他將要被提升為其負責人的部門繼續(xù)進行審計
B.由于預算限制而縮小審計范圍
C.參與某專門工作小組為新經(jīng)銷系統(tǒng)推薦一系列控制標準的工作
D.在合同執(zhí)行前檢查采購代理的合同草案

25.在內(nèi)部審計行業(yè)內(nèi)部建立行為道德規(guī)范是為了
A.減少行業(yè)成員因為工作不夠標準而被起訴的可能性
B.保證該行業(yè)的所有成員都具備同等水平的工作能力
C.指導內(nèi)部審計師為他人服務
D.要求該行業(yè)的成員在所有與其所在的單位事物上有關的事情表現(xiàn)忠誠

26.在與審計經(jīng)理的會議上，首席審計執(zhí)行官正在為下一年的計劃作出業(yè)務工作安排。以下哪種方法能夠確保每位審計經(jīng)理在工作安排與內(nèi)部審計活動資源的分擔方面最為恰當：
A.根據(jù)風險和技能分析為每位審計經(jīng)理分配工作；
B.根據(jù)審計領域以及所涉及的管理部門進行優(yōu)先排序，由審計經(jīng)理按意愿選擇審計任務；
C.根據(jù)現(xiàn)階段每位審計經(jīng)理可用的總工作時數(shù)，由審計經(jīng)理按一定的優(yōu)先次序選擇審計工作；
D.所有審計工作分派到審計人員個人，工作安排依據(jù)其職業(yè)興趣和差旅要求設定。

27.下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：
A.要求由訂立合同之外的人批準付款。
B.由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數(shù)量進行獨立證實，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。
C.由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。
D.由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票。

28.在確定業(yè)務工作安排時，沒有包括以下哪個因素：
A.業(yè)務工作方案；
B.風險管理與控制過程的有效性；
C.工作量要求；
D.與組織的治理有關的問題。

29.內(nèi)審師判斷有關目標和目的是否已經(jīng)達到需要一定的標準，關于這些標準的確立過程，以下那種說法最為準確
A.管理層確立標準。
B.內(nèi)審師應該運用專業(yè)準則或政府規(guī)定來確立標準。
C.公司所在行業(yè)通過考核和建立行業(yè)最佳實務為每個成員公司確立相關標準。
D.合適的會計或審計準則（包括國際準則）應該作為標準得到應用。

30.下列那一項是關于預先調(diào)查的最好描述
A.用標準化的問答表得到對管理目標的了解
B.對主要雇員的態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣
C.對財務控制系統(tǒng)“走馬觀花”式的了解以確定風險及針對這些風險的控制措施
D.為了確定審計重點范圍而采用的熟悉有關活動及針對這些風險的控制措施

1. B　2. B　. A　4. B　5. A　6. A　7. C　8. C　9. B　10. A　11. D　12. A　13. C　14. B　15. A　16. D　
17. B　
【答案解析】 首先就排除AD，這里問的是補償方案，AD根本不沾邊。補償肯定是跟當前工作相匹配的，選項B是正確的。
18. C　19. C　20. D　21. A　22. D　2. D　21. A　25. C　26. A　
27. D　
【答案解析】 
A、不正確。要求由訂立合同之外的人批準付款，是通過對支付的分工，可以有效加強內(nèi)部控制?！?BR>B、不正確。由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數(shù)量進行獨立證實，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較，也是一種有效的控制?！?BR>C、不正確。由簽訂合同和批準付款以外的人編制預算，是通過分離預算權力，加強控制；以上三種控制均能防止或發(fā)現(xiàn)舞弊?！?BR>D、正確。由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票，雖然增加了郵寄的分工，但由于郵寄環(huán)節(jié)沒有被賦予其他權力，這個分工對于加強內(nèi)部控制是無效的，因此它無助于預防和發(fā)現(xiàn)舞弊。
28. D　29. A　30. D　

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（責任編輯：中大編輯）

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