國際注冊內(nèi)部審計師

 1.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)針對先前審計工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任? 

A:內(nèi)部審計師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動，并達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險。 
B:內(nèi)部審計師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責(zé)任確認(rèn)該行動是否獲得理想結(jié)果，因為那是管理層的責(zé)任?  
C:只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作、否則，跟蹤檢查是是隨意的。 
D:以上三項都不正確，          

2.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)即使是經(jīng)過相關(guān)方同意，糾正行動有時仍未得到執(zhí)行，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該 

A:決定必要的跟蹤檢杳的范圍。
 B:請管理層決定何時進(jìn)行跟蹤檢查，因為這是管理層的最終責(zé)任。  
C:只有當(dāng)管理層要求內(nèi)部審計師協(xié)助時才決定進(jìn)行跟蹤檢查： 
D:將所有的審計發(fā)現(xiàn)和它們對經(jīng)營活動的重要性寫成一份跟蹤檢查報告。  
3.某內(nèi)部審計小組最近完成了一項關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租一購買政策的審計,審計報告表明有若干項出租(而非購買)的決定沒有被記載因而無法審計。 
報告建議管理人員必須確保存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查：進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因是 

A:確保內(nèi)部審計師的建議能及時得到考慮； B:確定管理層針對報告結(jié)果已采取相關(guān)措施，  
C: 內(nèi)部審計師評價其建議的有效性 D:記錄管理層對審計報告的反應(yīng)并及時完成審計歸檔：         

4.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財務(wù)報表出具審計意見的會計師事務(wù)所的工作? 

A:審計委員會 B:管理層  
C:董事會 D:股東：          

5.當(dāng)專責(zé)舞弊調(diào)查人員處于以下哪種狀態(tài)時是最有效的?1．在公司內(nèi)辦公。II．向董事會或首席合規(guī)官報告。111．在公司以外的地點辦公。IV．不向任何人報告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性. 

A:只有Ⅱ B:I和Ⅱ  
C:I和lV D:1lI和Ⅳ

（責(zé)任編輯：中大編輯）