國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

　　1.當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評價(jià)所設(shè)計(jì)的控制能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本：

　　A、預(yù)先編號的客戶發(fā)票

　　B、客戶的應(yīng)收帳款

　　C、預(yù)先編號的送貨憑證

　　D、現(xiàn)金收據(jù)

　　2.某上市公司的內(nèi)部審計(jì)師在有關(guān)應(yīng)收帳款審計(jì)軟件的開發(fā)過程中已經(jīng)掌握了如下一些可寫入備忘錄中的信息：

　　● 本應(yīng)在上個(gè)星期開始編寫抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開始這項(xiàng)工作

　　● 程序員想花費(fèi)5000美元購買一個(gè)商業(yè)用途的軟件包

　　● 用于購買軟件的5000美元未列入預(yù)算

　　● 程序員希望通過使用這個(gè)軟件能按時(shí)完成他們的工作

　　● 如果程序員使用了購買的軟件，程序開發(fā)成本將減少12500美元

　　● 期望抽樣技術(shù)程序能提前一周編寫完成

　　● 期望整個(gè)項(xiàng)目按時(shí)完成

　　● 除了軟件包和程序開發(fā)成本，該項(xiàng)目遵守了預(yù)算

　　該內(nèi)部審計(jì)師向高級管理層提供的最重要信息應(yīng)該是？

　　A、新審計(jì)軟件的開發(fā)已經(jīng)晚于計(jì)劃時(shí)間

　　B、程序開發(fā)人員想要購買價(jià)值5000美元的新軟件

　　C、該項(xiàng)目可以按時(shí)完工并且不超預(yù)算

　　D、抽樣技術(shù)程序?qū)⑻崆耙恢芡瓿?/P>

　　3.包括制度遵循性的環(huán)境控制審計(jì)已經(jīng)進(jìn)行并得出了結(jié)論。在退出會(huì)議上將對可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境部門經(jīng)理提出一個(gè)最低限度的建議，該方法既可安全管理危險(xiǎn)廢品，同時(shí)有遵循了公司現(xiàn)行的制度。內(nèi)部審計(jì)師則傾向于既糾正缺陷有提高運(yùn)營的方法，并且相信公司有責(zé)任遵循制度規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該如何處理這種分歧？

　　A、接受經(jīng)理所提的糾正措施

　　B、將討論提交給高級管理層，并附上內(nèi)部審計(jì)師觀點(diǎn)的基礎(chǔ)研究報(bào)告

　　C、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理方面的不當(dāng)行為

　　D、短期內(nèi)接受所提的糾正措施，但副堅(jiān)持要求環(huán)境部門經(jīng)理同意：一旦可以，立即采取內(nèi)部審計(jì)師的措施

　　4.在預(yù)備檢查階段，哪一種評價(jià)內(nèi)部控制的方法能夠提供給內(nèi)部審計(jì)師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法？

　　A、流程圖法

　　B、問卷法

　　C、矩陣圖法

　　D、詳細(xì)描述法

　　5.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的最好描述是：

　　A、初步計(jì)劃和調(diào)查記錄、審計(jì)方案和外勤工作結(jié)果

　　B、審計(jì)師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息

　　C、一個(gè)中間事實(shí)，或一組事實(shí)，審計(jì)師能夠通過它們來斷定某一審計(jì)結(jié)論的合理性

　　D、對沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)目標(biāo)、不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)和應(yīng)該采取的行動(dòng)的相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行的詳細(xì)記錄

　　6.審計(jì)人員需要確定管理當(dāng)局有無建立衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若審計(jì)人員已確定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則下列各項(xiàng)措施中恰當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　?、?、將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。

　?、?、向管理當(dāng)局建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，例如行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)；

　?、?、建立審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)屬充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開展審計(jì)，報(bào)告替代性標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)情況。

　　A、僅有Ⅰ

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

　　D、僅有Ⅱ

　　7.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。

　　在面談中，內(nèi)部審計(jì)師采用調(diào)查問卷收集關(guān)于理賠過程實(shí)際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問卷未能包括面談?wù)咛峁┑拇罅啃畔?。而且，?nèi)部審計(jì)師也沒有將需進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的潛在問題書面記錄下來。上述過程的主要不足是

　　A、內(nèi)部審計(jì)師沒有意識到面談?wù)咚峁┬畔⒌闹匾?/P>

　　B、在應(yīng)該使用結(jié)構(gòu)化面談的情況中，使用了調(diào)查問卷

　　C、調(diào)查問卷中沒有提供記錄其他信息的機(jī)會(huì)

　　D、以上所有內(nèi)容

　　8.下列哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計(jì)價(jià)的最有說服力的證據(jù)？

　　A、有客戶提供的經(jīng)審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表支持的賒銷批準(zhǔn)文件

　　B、被審單位記錄中開給客戶的銷售發(fā)票副本

　　C、直接從客戶取得的肯定式函證結(jié)果

　　D、被審單位記錄中的與賒銷相關(guān)的客戶購買訂單

　　9.內(nèi)部審計(jì)師在和環(huán)境、安全與健康（ESH）部門經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、把審計(jì)范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)

　　B、向適當(dāng)?shù)姆蓹C(jī)構(gòu)報(bào)告公司在ESH方面可能存在違法現(xiàn)象

　　C、記錄這個(gè)弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以確定其潛在影響

　　D、向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律

　　10.謀機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你摻加這個(gè)過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限制于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下哪種方法最適合應(yīng)用：

　　A、頭腦風(fēng)暴法

　　B、價(jià)值分析法

　　C、自由聯(lián)想法

　　D、屬性列表法

　　11.在下列何種情形下采用差異估計(jì)抽樣法（difference estimate sampling）來測算總體的金額錯(cuò)誤最為適宜？

　　A、記錄的賬面值與審定值大致成比例

　　B、在賬面值與審定值存在大量不成比例的差異時(shí)

　　C、賬面值審定值之間可察覺的差異與賬面值成比例

　　D、不知道某些存貨項(xiàng)目的明細(xì)分類賬余額

　　12.管理當(dāng)局正在評估開展環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目的可能性，下列哪項(xiàng)不屬于整個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)？

　　A、對兩大制造系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)場評估

　　B、確定公司對所有環(huán)境法規(guī)的遵循情況

　　C、評價(jià)將廢物減少至最低限度的可能性

　　D、確保管理系統(tǒng)足以使未來環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度

　　13.內(nèi)部審計(jì)主管建議將財(cái)務(wù)分析作為決定是否更換舊公共汽車的依據(jù)，下列數(shù)據(jù)與實(shí)施這種分析最不相關(guān)的是：

　　A、每年意外事故或故障數(shù)的增加

　　B、每年維修成本的增加

　　C、每年司機(jī)加班成本的增加

　　D、目前在用的公共汽車的平均已使用年限

　　14.內(nèi)部審計(jì)師在對分部的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析性復(fù)核，并記下了一下內(nèi)容：*流動(dòng)比率增高；*速動(dòng)比率變??；*存貨的銷售天數(shù)增加；*銷售量不變；*流動(dòng)負(fù)債不變。根據(jù)這些情況內(nèi)部審計(jì)師可能得出什么結(jié)論：i、公司今年產(chǎn)品產(chǎn)量比去年少。ii、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款或有價(jià)證券減少。iii、毛利降低。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、I和III

　　D、II和III

　　15.決策者在一個(gè)所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個(gè)備選方案僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)境被稱為：

　　A、確定性

　　B、風(fēng)險(xiǎn)

　　C、不確定性

　　D、沖突

　　16.每次內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)來自樣本的信息得出審計(jì)結(jié)論時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生一種額外風(fēng)險(xiǎn)，即抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是：

　　A、抽樣得出的結(jié)論超出了所測試的總體

　　B、對樣本應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

　　C、對樣本數(shù)據(jù)錯(cuò)誤地應(yīng)用了審計(jì)程序

　　D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論

　　17.B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？

　　A、將容器移至庫房

　　B、要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較

　　C、在正常工作時(shí)間將容器上鎖

　　D、因?yàn)椴牧系某杀竞鸵?guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要

　　18.跨國運(yùn)輸公司的內(nèi)部審計(jì)師需要對過去6運(yùn)輸紀(jì)錄進(jìn)行抽樣。為了這樣做，審計(jì)師從在地中海地區(qū)運(yùn)營的船只中抽取一個(gè)隨機(jī)樣本，對在北大西洋地區(qū)運(yùn)營的船只中進(jìn)行單獨(dú)抽樣。這種抽樣方法稱為：

　　A、整群抽樣

　　B、任意抽樣

　　C、隔離抽樣

　　D、分層抽樣

　　19.為獲得有關(guān)犯罪活動(dòng)的信息，在與職員面談時(shí)，以下哪項(xiàng)技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免的？

　　A、為保密，只有該審計(jì)師與職員進(jìn)行面談

　　B、除了要澄清事實(shí)以外，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該接受面談的人的談話

　　C、面談?wù)邞?yīng)該以一種威脅的方式實(shí)施面談

　　D、面談?wù)邞?yīng)該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法

　　20.最常見的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在？

　　A、惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣

　　B、對工作不滿意

　　C、對組織的財(cái)務(wù)壓力

　　D、對實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)

　　21.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來處理這種情況？

　　A、要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取建議的行動(dòng)

　　B、要求首席執(zhí)行官在采取措施后都要證實(shí)

　　C、要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒有采取行動(dòng)

　　D、要求首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程

　　22.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競爭性投資政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？

　　A、最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況

　　B、在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)督機(jī)構(gòu)

　　23.利用以下信息回答：

　　某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租—購買政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計(jì)。報(bào)告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。

　　假定高級管理層已經(jīng)決定接受由于公司的出租-購買決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步報(bào)告的責(zé)任

　　B、管理層的決策及內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)注應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事會(huì)

　　C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)跟蹤報(bào)告并提交管理層，說明出租—購買決策的有關(guān)依據(jù)必須加以記載

　　D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向外部審計(jì)師和其他相關(guān)管理部門說明沒有針對審計(jì)結(jié)果采取任何行動(dòng)

　　24.給定審計(jì)樣本的大小是由審計(jì)總體的特征與內(nèi)部審計(jì)師的決策的聯(lián)合決定的。在其他因素不變時(shí)，樣本容量將：

　　A、增加，若審計(jì)人員決定接受更多的“納偽”風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部控制實(shí)際無效時(shí)卻錯(cuò)誤

　　B、加倍，若內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體方差是試點(diǎn)樣本方差的兩倍

　　C、減少，若內(nèi)部審計(jì)師增加可容忍誤差

　　D、增加，若抽樣誤差風(fēng)險(xiǎn)增加

　　25.按照法律要求，管理層需要為所有危險(xiǎn)品的移動(dòng)準(zhǔn)備一份裝運(yùn)文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標(biāo)準(zhǔn)，以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的：

　　A、屬性抽樣

　　B、探索抽樣

　　C、目標(biāo)抽樣

　　D、變量抽樣

　　26.審計(jì)人員經(jīng)常采用訪談技術(shù)，在考慮利用訪談技術(shù)收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)意識到，訪談：

　　A、在收集數(shù)據(jù)方面比問卷更客觀

　　B、提供了較系統(tǒng)的形式保證審計(jì)的覆蓋面

　　C、應(yīng)該有客觀證據(jù)支持其可靠性

　　D、最適于達(dá)成審計(jì)結(jié)論

　　27.在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單要求調(diào)整以前發(fā)票中的重復(fù)付款，這說明：

　　A、多付款項(xiàng)時(shí)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債

　　B、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行額外測試，來確定相關(guān)的控制和當(dāng)前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性

　　C、存在復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使多付帳款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)

　　D、驗(yàn)收部門的控制措施不健全，未能保證及時(shí)通知應(yīng)付帳款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收

　　28.下面哪個(gè)是一種控制缺陷？

　　A、單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收部門

　　B、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為

　　C、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判并設(shè)定銷售價(jià)格

　　D、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估

　　29.某主力審計(jì)人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關(guān)系融洽，盡管如此這位審計(jì)人員并不擅長領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組。為了提高業(yè)績，這位審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

　　A、負(fù)責(zé)一項(xiàng)最大的項(xiàng)目；因?yàn)閷W(xué)習(xí)的唯一途徑是深入實(shí)踐

　　B、負(fù)責(zé)一個(gè)具有里程碑意義及全面訓(xùn)練的人員的小型項(xiàng)目

　　C、送到學(xué)校參加有關(guān)管理理論班

　　D、單獨(dú)執(zhí)行能顯示其強(qiáng)項(xiàng)避免其弱項(xiàng)的任務(wù)

　　30.在決定樣本規(guī)模方面，以下哪項(xiàng)不是重要的考慮因素？

　　A、是否樣本被設(shè)計(jì)用來估計(jì)一個(gè)平均數(shù)或一個(gè)比例

　　B、總體中變量的多少尚待研究

　　C、用樣本決策對估計(jì)錯(cuò)誤的敏感性

　　D、每個(gè)樣本觀察的成本

　　31.在審計(jì)某大型零售企業(yè)的鞋業(yè)零售部門的準(zhǔn)備階段，內(nèi)部審計(jì)師收集了該零售企業(yè)各商店的有關(guān)信息。現(xiàn)列表如下：

　　除人工成本外，各商店發(fā)生的其他主要成本為租賃費(fèi)用和維修費(fèi)用。

　　所有商店 東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額        $736000  $840000   $760000  $630000

　　各商店平均銷售成本      $375000  $420000   $325000  $395000

　　商店個(gè)數(shù)                 48      13        18         17

　　商店平均面積（平方英尺）$1800    $2200     $1850    $1550

　　全職店員平均銷售額      $137000  $152000   $140000  $122000

　　各商店平均薪金費(fèi)用      $98000   $102000   $82000   $112000

　　各商店平均凈利潤        $238000  $285000   $320000  $115000

　　管理部門采用集中購貨方式，并采用以上年銷售額為基礎(chǔ)來調(diào)整市場趨勢的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)小組中有一審計(jì)師認(rèn)為集中購貨可能是導(dǎo)致中部地區(qū)低利潤的原因之一。為證實(shí)該審計(jì)師的假定，應(yīng)當(dāng)采用的最優(yōu)審計(jì)程序是：

　　A、對商店的收貨單進(jìn)行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購與運(yùn)送間的時(shí)間跨度

　　B、會(huì)見中部地區(qū)的商店經(jīng)理摸清他們對集中購貨的態(tài)度

　　C、對中部地區(qū)選擇一部分商店進(jìn)行存貨清查，以確定是否需要對永續(xù)盤存記錄進(jìn)行調(diào)整

　　D、對中部地區(qū)的購貨與銷售進(jìn)行生產(chǎn)線分析，并與其他地區(qū)進(jìn)行比較

　　32.以下哪項(xiàng)闡述不屬于期中報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)：

　　A、縮短撰寫最終報(bào)告的時(shí)間

　　B、期中報(bào)告可以方便及時(shí)溝通關(guān)注有關(guān)信息

　　C、期中報(bào)告是非正式的，可以口頭交流

　　D、正式的書面期中報(bào)告在某些情況下可以取代最終報(bào)告

　　33.以下哪一條不可能引起態(tài)度的變化？

　　A、確信信息是可靠的

　　B、在盡可能短的時(shí)間內(nèi)提供許多不同的問題

　　C、激起個(gè)人感情

　　D、想聽眾具體闡述其觀點(diǎn)

　　34.與主機(jī)系統(tǒng)相比，終端使用者計(jì)算機(jī)（EVC）環(huán)境最有可能遇到哪種風(fēng)險(xiǎn)？

　　A、沒有能力提供足夠的無間斷能量供應(yīng)系統(tǒng)

　　B、用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機(jī)對話（GUI）

　　C、應(yīng)用中較難與其它信息系統(tǒng)進(jìn)行兼容

　　D、缺乏足夠的應(yīng)用程序

　　35.管理者教會(huì)職工一門新技術(shù)的最好方法是：

　　A、制訂固定標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　B、采用連續(xù)強(qiáng)化制度，績效提高就給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　C、實(shí)行變動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃、達(dá)到一定等級的給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　D、不采取任何強(qiáng)化手段，直到職工掌握新的技術(shù)

　　36.某職員作出成就的愿望強(qiáng)烈，最適合他擔(dān)任的工作應(yīng)是：

　　A、監(jiān)督別人去完成的工作

　　B、有機(jī)會(huì)達(dá)到個(gè)人成就的工作

　　C、與別人溝通、幫助別人解決問題

　　D、小組成員共同完成的工作

　　37.生產(chǎn)力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。一名審計(jì)師對最近四次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行檢查。審計(jì)師用草稿紙及董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件來驗(yàn)證支持文件的計(jì)算準(zhǔn)確性，審計(jì)師在工作底稿中寫了一個(gè)描述工作的說明，然后丟棄了草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件。該審計(jì)師的說明是：已經(jīng)檢查了最近四個(gè)季度內(nèi)的董事會(huì)季度報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量，同時(shí)也檢查了相應(yīng)的支持文件。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在這種情況下：

　　A、四個(gè)季度不是足夠大的樣本，不足以形成結(jié)論

　　B、該審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對其工作進(jìn)行有效檢查

　　C、審計(jì)師應(yīng)該在工作底稿中包括草稿紙

　　D、審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過有效編制

　　38.某公司計(jì)劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬美元固定價(jià)格的承包合同。以下哪項(xiàng)內(nèi)容帶來的風(fēng)險(xiǎn)最大？

　　A、材料以次充好

　　B、人工費(fèi)用超支

　　C、工程不能及時(shí)完工

　　D、對材料、設(shè)備等實(shí)物保管不善

　　39.下面哪種情況說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：

　　A、沒有證據(jù)證明購入一部新的自動(dòng)銷售機(jī)所發(fā)生的大額支出

　　B、銷售經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的

　　C、控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的

　　D、以上所有情況

　　40.下列哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)中，審計(jì)師使用控制程序；

　　A、整合測試設(shè)備

　　B、平行模擬

　　C、數(shù)據(jù)測試法

　　D、程序編碼測試

　　41.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過程中計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)：

　　A、審計(jì)師可以獨(dú)立與被審計(jì)者而工作

　　B、可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本

　　C、審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄

　　D、如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)

　　42.應(yīng)該提供給內(nèi)部審計(jì)人員適當(dāng)?shù)姆椒ǎㄟ^這些方法他們能討論問題并接受有關(guān)部門政策的更新。對于實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的最適當(dāng)?shù)姆绞剑?/P>

　　A、部門的非正式溝通渠道

　　B、部門之間的備忘錄

　　C、員工會(huì)議

　　D、員工評價(jià)會(huì)議

　　43.為評價(jià)工資憑單審計(jì)準(zhǔn)備工作的質(zhì)量，審計(jì)人員最可能采用：

　　A、分析

　　B、評估

　　C、證實(shí)

　　D、觀察

　　44.回復(fù)審計(jì)人員質(zhì)詢的信件是 以下哪一種證據(jù)的例子？

　　A、實(shí)物證據(jù)

　　B、證明證據(jù)

　　C、文件證據(jù)

　　D、分析證據(jù)

　　45.為保證對審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪些文件中加以規(guī)定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)書面規(guī)章

　　B、審計(jì)委員會(huì)使命聲明

　　C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄

　　D、在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告中特別聲明。

　　46.（2001）某商品流通公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)師評估該公司針對意外損失的自保措施和為雇員建立的醫(yī)療保健條件的恰當(dāng)性。如果手下工作人員不具備所需技能，內(nèi)部審計(jì)師是否應(yīng)聘請精算顧問協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展工作。

　　A、應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰枌τ诖_定醫(yī)療保健成本是否合理能起到重要作用

　　B、應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰枔碛幸话銓徲?jì)師所沒有的、確定并量化自保風(fēng)險(xiǎn)的技能

　　C、不應(yīng)該，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門擁有評價(jià)控制的技能，而且保險(xiǎn)控制概念與其他控制概念并沒有明顯的區(qū)別

　　D、應(yīng)該，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)正常的審計(jì)職能，該審計(jì)項(xiàng)目并不獨(dú)立

　　47.在信息技術(shù)部門進(jìn)行控制自我評估項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度評級。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對照索引，并提供效果得分。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？

　　A、花費(fèi)的時(shí)間可能超過任何實(shí)際的好處

　　B、隨后對該部門的審計(jì)可能開展不了

　　C、管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門

　　48.以下哪一項(xiàng)是“內(nèi)部審計(jì)”定義新添加的內(nèi)容：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)管理和管控

　　B、信息的合規(guī)性和可靠性

　　C、資源的內(nèi)部控制和高效應(yīng)用

　　D、資產(chǎn)的保衛(wèi)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　49.為測試近年來銷貨退回記錄是否符合公司的政策，內(nèi)部審計(jì)師系統(tǒng)地選取了3、4月份實(shí)際退貨記錄的5%進(jìn)行測試。在每年中最忙的這兩個(gè)月的銷貨退回約占全年度退貨的25%.從這個(gè)樣本得出的錯(cuò)誤結(jié)論，其有用性是受到限制的，這是因?yàn)?/P>

　　A、相對于總體的小規(guī)模樣本量使抽樣風(fēng)險(xiǎn)是不可接受的

　　B、沒有根據(jù)銷售量對總體進(jìn)行分層導(dǎo)致了偏差

　　C、對這兩個(gè)月退貨的系統(tǒng)選樣不是完全隨機(jī)的

　　D、最忙兩個(gè)月的差錯(cuò)率并不能代表全年度的差錯(cuò)率

　　50.在運(yùn)用抽樣技術(shù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師想要估計(jì)具有一些特征的項(xiàng)目組，該項(xiàng)目組被稱為

　　A、總體

　　B、關(guān)注的屬性

　　C、樣本

　　D、抽樣單位

　　51.首席審計(jì)執(zhí)行官注意到近期披露的一項(xiàng)舞弊活動(dòng)在上次評價(jià)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)。對工作底稿的復(fù)核表明這項(xiàng)舞弊交易沒有包括在已測試的且經(jīng)恰當(dāng)設(shè)計(jì)的交易統(tǒng)計(jì)樣本中。以下哪項(xiàng)適用于這種情形：

　　A、由于現(xiàn)金業(yè)務(wù)是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，應(yīng)對所有交易進(jìn)行100%的測試

　　B、由于已對重大交易的恰當(dāng)統(tǒng)計(jì)樣本進(jìn)行測試，因此內(nèi)部審計(jì)師是按應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展業(yè)務(wù)的

　　C、在最近所審核的領(lǐng)域內(nèi)一定會(huì)發(fā)現(xiàn)舞弊行為

　　D、在開展對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)師，特別的審慎是有必要的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對疏忽負(fù)責(zé)

　　52.在解決沖突的策略中，樂觀策略（或均勝策略Win-win strategy）在下列何種情形最為適宜？

　　A、沖突利益已不能改變

　　B、雙方的關(guān)系很可能持續(xù)

　　C、人們很深的受制于已建立的習(xí)慣和模式

　　D、時(shí)間很寶貴而管理人員已經(jīng)快沒耐心了

　　53.審計(jì)人員在對公司總體控制系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，下述哪項(xiàng)為最有效的證據(jù)來源？

　　A、控制流程圖

　　B、標(biāo)準(zhǔn)操作程序文本

　　C、關(guān)于部門歷史、業(yè)務(wù)及表格使用的描述

　　D、工序操作標(biāo)準(zhǔn)文本

　　54.管理人員在填寫內(nèi)控調(diào)查表時(shí)對每一個(gè)問題都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們所采取步驟的一個(gè)部分。一內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查表，但趁管理人員未在場時(shí)瀏覽了一下回答情況。該審計(jì)師的上級對審計(jì)師此項(xiàng)初步調(diào)查任務(wù)的完成情況進(jìn)行評價(jià)時(shí)，指出復(fù)查管理人員對內(nèi)控調(diào)查表回答內(nèi)容的必要性。審計(jì)時(shí)應(yīng)與管理人員面談，與獲取補(bǔ)充信息。因?yàn)槊嬲劮绞剑?/P>

　　A、提供了為確定可能存在問題領(lǐng)域而提問的機(jī)會(huì)

　　B、是將信息提高到客觀性水平最有效方式

　　C、當(dāng)需要大量信息時(shí)這是成本最低的審計(jì)技術(shù)

　　D、是對獲取的信息唯一不需要確證和進(jìn)行穿行測試的審計(jì)步驟

　　55.WWW站點(diǎn)證書的主要功能是

　　A、對用戶要訪問的WWW站點(diǎn)進(jìn)行身份驗(yàn)證

　　B、對訪問WWW站點(diǎn)的用戶進(jìn)行身份驗(yàn)證

　　C、防止黑客訪問WWW站點(diǎn)

　　D、與數(shù)字證書有同樣的目的

　　56.為了避免非法數(shù)據(jù)的輸入，某銀行在每個(gè)賬號結(jié)尾新加一個(gè)數(shù)字并對新加的數(shù)字進(jìn)

　　行一種計(jì)算，此種技術(shù)被稱為：

　　A、光學(xué)字符識別

　　B、校驗(yàn)數(shù)位

　　C、相關(guān)性檢驗(yàn)

　　D、格式檢驗(yàn)

　　57.工作底稿是內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)，對其好的控制是

　　A、不允許給被審計(jì)單位看工作底稿

　　B、要求保存工作底稿至少三年

　　C、要求電子工作底稿只能由制作底稿的內(nèi)部審計(jì)師更改

　　D、當(dāng)政府機(jī)構(gòu)發(fā)出傳喚需要底稿時(shí)，拒絕交出

　　58.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金

　　上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“條件”因素的

　　A、預(yù)付資金不能超過45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用

　　B、雇員積累的大額的不需要的預(yù)付旅行費(fèi)用

　　C、公司程序?qū)Υ箢~的預(yù)付款不要求提供具體的正當(dāng)理由

　　D、旅行預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額

　　59.一個(gè)連鎖零售店的內(nèi)部審計(jì)部門最近結(jié)束了對東南部地區(qū)所有商店的銷售調(diào)整審計(jì)。審計(jì)揭示幾個(gè)商店每季度花費(fèi)了公司近85000美元給顧客的費(fèi)用賬戶重復(fù)賒賬。審計(jì)結(jié)束8周后發(fā)表的審計(jì)報(bào)告，包含了內(nèi)部審計(jì)師對商店管理部門提出的建議，該建議提出應(yīng)阻止對顧客賬戶的重復(fù)賒賬。在上述的案例中，以下哪一個(gè)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)被忽視了？

　　A、進(jìn)一步的行動(dòng)是不適當(dāng)?shù)?/P>

　　B、當(dāng)重復(fù)賒賬的情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)募m正措施

　　C、內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)包含在報(bào)告中

　　D、報(bào)告不及時(shí)

　　60.在退出會(huì)議上，促進(jìn)被審計(jì)單位接受關(guān)于其控制弱點(diǎn)的一項(xiàng)建議的最有效方式是

　　A、提醒被審計(jì)單位高級管理層閱讀審計(jì)報(bào)告

　　B、告知被審計(jì)單位其他具有較少創(chuàng)新精神的部門管理人員已經(jīng)能夠改善相似的狀況

　　C、力圖提供結(jié)論性的審計(jì)證據(jù)表明審計(jì)發(fā)現(xiàn)是正確而且合理的

　　D、表揚(yáng)被審計(jì)單位已做出的改善并鼓勵(lì)他們進(jìn)一步改進(jìn)

　　61.某內(nèi)部審計(jì)師將部門員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比可得出以下哪一項(xiàng)的結(jié)論？

　　A、對薪酬處理過程控制的充分性

　　B、部門現(xiàn)有的績效水平

　　C、對職員雇用控制的充分性

　　D、遵守人力資源政策的程度

　　62.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該以“應(yīng)該是什么”和“是什么”相比較的形式說明。在對公司財(cái)政職能審計(jì)期間，決定“應(yīng)該是什么”時(shí)，以下哪一項(xiàng)是用于對目前經(jīng)營情況進(jìn)行判斷的最不理想的標(biāo)準(zhǔn)？

　　A、上次審計(jì)記錄的財(cái)政職能運(yùn)行情況

　　B、公司授權(quán)和分配責(zé)任的政策、程序

　　C、財(cái)務(wù)課本中列舉的一般公認(rèn)的好的財(cái)政職能實(shí)例

　　D、相關(guān)行業(yè)財(cái)政職能的最好實(shí)例的編篡材料

　　63.某審計(jì)經(jīng)理決定由工作團(tuán)隊(duì)來決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作團(tuán)隊(duì)制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識到工作團(tuán)隊(duì)傾向于制定：

　　A、很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任

　　B、比個(gè)人決策速度更快的決策，因?yàn)樵诠ぷ鲌F(tuán)隊(duì)里可以集中更多的專家的意見

　　C、沒有比個(gè)人制定的決策精確的決策

　　D、比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決策，因?yàn)槿后w制定決策時(shí)，個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小

　　64.某公司想要確定以電臺、電視臺和報(bào)紙進(jìn)行什么樣的混合廣告方式可以像期望的那樣提高銷售量并提高公眾形象，以下技術(shù)方法中哪一項(xiàng)最適合？

　　A、共同研究法

　　B、價(jià)值分析法

　　C、頭腦風(fēng)暴法

　　D、強(qiáng)制關(guān)系法

　　65.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總分類賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，內(nèi)部審計(jì)師還應(yīng)采取什么方法以完成這項(xiàng)審計(jì)目的？

　　A、認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下這一結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作

　　B、擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶

　　C、確認(rèn)儲(chǔ)戶的地址，再次發(fā)出函證請求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證

　　D、對所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式的函證，并將檢查結(jié)果進(jìn)行記錄。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致

　　66.以下哪項(xiàng)有關(guān)質(zhì)量控制圈（quality circles）的表述是錯(cuò)誤的：

　　A、典型的質(zhì)量控制圈一般由8-10名以下屬和監(jiān)督人員組成

　　B、質(zhì)量控制圈的部分概念包括向參與者傳授溝通技能、質(zhì)量戰(zhàn)略和問題分析技術(shù)

　　C、質(zhì)量控制圈要以公司為前提并在公司時(shí)間會(huì)面

　　D、質(zhì)量控制圈對所建議的解決方案的事實(shí)具有最終的控制

　　67.除了哪項(xiàng)以外，都是將關(guān)系型數(shù)據(jù)庫分布到多個(gè)服務(wù)器的方法？

　　A、快照（制作一個(gè)拷貝用于分布數(shù)據(jù)庫）

　　B、復(fù)制（在不同位置建立和保持重復(fù)拷貝）

　　C、規(guī)范化（將數(shù)據(jù)庫分割成邏輯表以便于用戶處理）

　　D、分段（將數(shù)據(jù)分割成多個(gè)部分，并分配到需要它們的地方）

　　68.以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

　　A、將一個(gè)公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法

　　B、它即可以進(jìn)行定性比較，也可以進(jìn)行定量比較

　　C、通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過程

　　D、它是通過將某公司的業(yè)績與具有最佳業(yè)績的組織業(yè)績進(jìn)行比較來完成的

　　69.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競爭性投標(biāo)政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？

　　A、最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況

　　B、在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)

　　70.以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？

　　A、比率估計(jì)

　　B、試點(diǎn)樣本

　　C、回歸

　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　71.用于質(zhì)詢舞弊嫌疑人的調(diào)查問卷應(yīng)該

　　A、遵循事前確定的順序

　　B、包含一個(gè)以上的課題或主題

　　C、從一般問題到特殊問題

　　D、誘導(dǎo)被質(zhì)詢?nèi)藛T做出質(zhì)詢?nèi)藛T想要的回答

　　72.[為測試某一建筑項(xiàng)目成本超支是否是因?yàn)楹贤滩磺‘?dāng)?shù)睾怂懔伺c合同變更定單相關(guān)的成本，以下哪一項(xiàng)程序是適當(dāng)?shù)模?

　　I、 證實(shí)合同商沒有從變更定單中收取已經(jīng)計(jì)入原來合同中的成本費(fèi)用

　　II、 確定合同商是否將因?yàn)樽兏▎味∠脑己贤?jì)入賬單

　　III、 證實(shí)變更定單是經(jīng)過管理層批準(zhǔn)的

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、I和II

　　D、I和III

　　73.某內(nèi)部審計(jì)師遇到了一個(gè)IIA《道德規(guī)范》中沒有明確規(guī)定的道德困境，其通常應(yīng)該

　　A、咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動(dòng)對個(gè)人的影響

　　B、采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動(dòng)

　　C、在決定采取行動(dòng)前，咨詢審計(jì)委員會(huì)

　　D、采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動(dòng)，即使該行動(dòng)與IIA的《道德規(guī)范》不一致

　　74.以下哪種情況最可能是對被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的

　　A、已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對某些記錄的詳細(xì)檢查

　　C、決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊

　　D、某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例

　　75.有證明力的審計(jì)應(yīng)當(dāng)定義為

　　A、該證據(jù)沒有錯(cuò)誤和偏見，并忠實(shí)地表明其所要表明的意思

　　B、該證據(jù)是通過觀察人、資產(chǎn)和事件而取得的

　　C、該證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)充，并且強(qiáng)化或證實(shí)了這些證據(jù)

　　D、該證據(jù)證明了一個(gè)中間事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)還可以推理出其他事實(shí)

　　76.使用個(gè)人電腦提高審計(jì)的效率和效果的兩個(gè)必要條件是選擇

　　87.某審計(jì)小組編制了初步調(diào)查問卷，對問題的答復(fù)可選擇：

　?、瘛⒑芸赡懿皇菃栴}；

　?、颉⒖赡苁莻€(gè)問題；

　?、?、很可能是個(gè)問題。

　　該問卷是應(yīng)用以下哪種技術(shù)的范例：

　　A、趨勢分析

　　B、比率分析

　　C、不顯著措施

　　D、評級階梯

　　88.以下那些證據(jù)能夠用于證實(shí)全部采購交易有效，而且是以最優(yōu)價(jià)格進(jìn)行的

　　A、訂購申請，擔(dān)保單據(jù)以及競價(jià)單

　　B、訂購申請，采購訂單以及競價(jià)單

　　C、驗(yàn)收報(bào)告，采購訂單以及訂購申請

　　D、采購訂單，驗(yàn)收報(bào)告以及競價(jià)單

　　89.某建筑承包商的內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)材料成本按照賬單的1%上升，因此審計(jì)人員懷疑由公司付款的材料被運(yùn)送級了其它人，哪一類證據(jù)將會(huì)使審計(jì)人員斷定弄錯(cuò)賬單的事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生？

　　A、文件

　　B、實(shí)地盤點(diǎn)

　　C、函證

　　D、分析

　　90.在考慮使用電子工作底稿的可行性研究中，應(yīng)該認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則特別指出：對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：

　　A、應(yīng)該在最后復(fù)核前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿

　　B、應(yīng)該考慮對工作底稿進(jìn)行備份

　　C、應(yīng)該根據(jù)所選的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容

　　D、存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的唯一功能

　　91.控制的設(shè)計(jì)是對特定的、最小化的銷售邊際總收益的實(shí)現(xiàn)向管理層提供保證。這種控制是：

　　A、指導(dǎo)性控制

　　B、預(yù)防性控制

　　C、檢查性控制

　　D、輸出控制

　　92.審計(jì)師應(yīng)在何時(shí)向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿

　　A、永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個(gè)人

　　B、如果審計(jì)師覺得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示

　　C、只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示

　　D、一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示

　　93.實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定將最終審計(jì)報(bào)告向誰發(fā)送。在對某家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因是：

　　A、向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌

　　B、審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)

　　D、管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做

　　94.以下哪項(xiàng)對內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了最佳界定：

　　A、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師對所審核情形的專業(yè)判斷

　　C、在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論

　　D、為糾正措施提出的建議

　　95.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：

　　1.也許不是問題

　　2.有可能是問題

　　3.很有可能是問題

　　以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子：

　　A、趨勢分析

　　B、比率分析

　　C、不引人注目的評定或觀察

　　D、評級尺度

　　96.內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖：（1）設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，（2）向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及（3）工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。收集變動(dòng)銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來的總的流程圖

　　B、以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易

　　C、從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測試”，直到貨物裝運(yùn)并開出賬單

　　D、取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖

　　97.為了確認(rèn)使用的固定資產(chǎn)是否在會(huì)計(jì)記錄中正確反映，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最有效？

　　A、與會(huì)計(jì)人員面談

　　B、檢查使用的固定資產(chǎn)成本文件

　　C、觀察使用的固定資產(chǎn)并追查到固定資產(chǎn)明細(xì)賬

　　D、從固定價(jià)格明細(xì)賬中抽取樣本重新計(jì)算計(jì)提的折舊

　　98.在對某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息：

　　1、分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化

　　2、直接觀察所使用的各種廣告媒介

　　3、審核一般公眾對營銷計(jì)劃反應(yīng)的市場調(diào)研

　　以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：

　　A、充分性

　　B、可靠性

　　C、相關(guān)性

　　D、沒有違反標(biāo)準(zhǔn)

　　99.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單，驗(yàn)收報(bào)告和發(fā)票。內(nèi)部審計(jì)師將利用以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序來確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按照批準(zhǔn)的價(jià)格支付貨款？

　　A、挑選某個(gè)主要供貨商付款的統(tǒng)計(jì)樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票

　　B、利用通用審計(jì)軟件來選一個(gè)付款樣本，利用公用參照值與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的采購定單，發(fā)標(biāo)和驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行比較

　　C、抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實(shí)賬款金額

　　D、利用通用審計(jì)軟件來驗(yàn)證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗(yàn)收報(bào)告到簽發(fā)的支票

　　100.在評估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以提供最可靠的證據(jù)來源？

　　A、對醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行抽樣面談

　　B、在醫(yī)務(wù)人員之間開展問卷調(diào)查，并對醫(yī)務(wù)人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問卷進(jìn)行審查

　　C、對后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進(jìn)行檢查；

　　D、與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談

　　101.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定：

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性

　　B、存在具體的錯(cuò)誤或遺漏

　　C、報(bào)表內(nèi)容的總體合理性

　　D、報(bào)表內(nèi)容的總體合理性

　　102.審計(jì)師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)；

　　●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合

　　●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤

　　●在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方

　　●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。

　　根據(jù)審計(jì)工作底稿，該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的保證：

　　A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)

　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中。

　　103.以下哪個(gè)屬于文件信息的例子：

　　A、一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片

　　B、一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信

　　C、由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬

　　D、內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿

　　104.正常來說，下列哪個(gè)人員不會(huì)收到關(guān)于采購循環(huán)檢查的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告？

　　A、采購主任

　　B、獨(dú)立的外部審計(jì)師

　　C、一般審計(jì)人員

　　D、董事會(huì)主席

　　105.審計(jì)師的那一點(diǎn)假設(shè)對做出這一結(jié)論不必要（資料同上）？

　　A、該樣本98%的合規(guī)率表明，合規(guī)性是適度的

　　B、銀行存款日記賬提供了一份能應(yīng)用支出的清單

　　C、批準(zhǔn)支出的程序得到了遵守

　　D、所附發(fā)票準(zhǔn)確的說明了每一筆支出的性質(zhì)

　　106.為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用：

　　A、最容易取得的信息

　　B、主觀判斷

　　C、客觀評價(jià)

　　D、信息與各種問題間的邏輯關(guān)系

　　107.某審計(jì)師正執(zhí)行一項(xiàng)對運(yùn)輸部門的經(jīng)營性審計(jì)，作為審計(jì)的一部分，該審計(jì)師從運(yùn)輸部門存檔的運(yùn)輸文件中選取了一個(gè)包括45天運(yùn)輸日志的樣本，在其中的44天中，日志記載的運(yùn)輸量足夠完成運(yùn)輸部門分擔(dān)的任務(wù)，基于以上測試，該審計(jì)師得出的結(jié)論是運(yùn)輸部門有效地完成了分擔(dān)的任務(wù)。對于該審計(jì)師的結(jié)論，下面哪一項(xiàng)是正確的？

　　A、審計(jì)測試選取的項(xiàng)目數(shù)量難以支持審計(jì)師的結(jié)論

　　B、運(yùn)輸部門履行其職責(zé)時(shí)是有效的

　　C、這一結(jié)論將否定執(zhí)行任何有效性測試的必要性

　　D、以上都不是

　　108.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了

　　A、對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究

　　B、在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與程序

　　C、驗(yàn)證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用

　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)

　　109.以下哪項(xiàng)措施能夠控制對多余的電腦設(shè)備的低效使用？

　　A、應(yīng)急計(jì)劃

　　B、系統(tǒng)可行性研究

　　C、能力計(jì)劃

　　D、例外報(bào)告

　　110.無論選擇口頭形式還是以書面形式提交審計(jì)報(bào)告，字句的選擇對接受者均有影響。在內(nèi)部審計(jì)師的目的是為說服接受者接受審計(jì)建議的書面或口頭報(bào)告中，采用高度含蓄及富有感情的措辭而不采用不含蓄的字句將

　　A、可能促使接受者有意朝審計(jì)建議方向考慮

　　B、可能不奏效，使接受者偏離審計(jì)建議

　　C、使接受者很快地?zé)o保留接受審計(jì)建議

　　D、無論哪一種，對接受者均無影響

　　111.以下哪句話最準(zhǔn)確地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評價(jià)形式？

　　A、評價(jià)、更新、改善和簡化選定的控制過程

　　B、檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度

　　C、分析控制設(shè)計(jì)與控制制度框架間的差異

　　D、確定控制的成本效益性

　　112.以下哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？

　　A、審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量

　　B、建立衡量標(biāo)準(zhǔn)，以補(bǔ)充部門的目標(biāo)

　　C、計(jì)劃每三年由外部專家對該部門檢查一次

　　D、由外部審計(jì)師檢查和評價(jià)部門工作

　　113.以下哪項(xiàng)能有助于解釋驗(yàn)收報(bào)告與實(shí)際運(yùn)送 數(shù)量的不同？

　　A、運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序

　　B、在驗(yàn)收部門的采購訂單復(fù)印件上標(biāo)明訂購數(shù)量

　　C、無法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量

　　D、接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購買的貨物

　　114.以下哪項(xiàng)可用于樣本計(jì)劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)？

　　A、比率估計(jì)

　　B、試點(diǎn)樣本（pilot sample）

　　C、回歸

　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　115.在觀察到公司有關(guān)競爭性投標(biāo)政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項(xiàng)描述了應(yīng)采取的最佳措施：

　　A、業(yè)務(wù)的最后溝通應(yīng)當(dāng)指出該類情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報(bào)告

　　B、在終止會(huì)談期間（exit interview），管理層應(yīng)認(rèn)識到違反政策的情況沒有被糾正

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定管理層或者董事會(huì)是否已承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項(xiàng)向外部審計(jì)師以及相關(guān)管制機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　116.對供應(yīng)方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與采購訂單進(jìn)行對比將提供以下哪項(xiàng)確認(rèn)：

　　A、沒有收到重復(fù)發(fā)票

　　B、經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付

　　C、經(jīng)授權(quán)的采購才能開據(jù)發(fā)票

　　D、未發(fā)生重復(fù)支付

　　117.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯(cuò)誤，可以認(rèn)定其是重要的？

　　A、不會(huì)再犯的文秘人員類錯(cuò)誤

　　B、占凈收入的比例較大

　　C、未經(jīng)證實(shí)的日常交易事項(xiàng)

　　D、組織非正常交易事項(xiàng)

　　118.以下哪項(xiàng)不是終止或撤出會(huì)議的目的？

　　A、解決沖突

　　B、討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果（engagement observations）和建議

　　C、確定未來審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)

　　D、確定管理層對業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng)

　　119.編制工作底稿摘要可以用于：

　　A、提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督人員工作底稿復(fù)核的效率

　　B、替代永久保存的工作底稿明細(xì)件

　　C、向高層管理者溝通業(yè)務(wù)

　　D、書面記錄所有的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議

　　120.審計(jì)師計(jì)劃對公司投保情況進(jìn)行評價(jià)。以下哪項(xiàng)是對已投保情況所規(guī)劃的詳細(xì)進(jìn)度表可以利用的最佳信息來源：

　　A、在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持

　　B、描述保險(xiǎn)人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程

　　C、當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額

　　D、各類包含保險(xiǎn)政策的文件

　　121.勝任能力的證據(jù)是指：

　　A、能夠合理地免于差錯(cuò)和偏見，并忠實(shí)反映所代表事項(xiàng)的證據(jù)

　　B、通過觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)

　　C、旨在強(qiáng)化或進(jìn)一步證實(shí)已收集的其他證據(jù)的附屬性證據(jù)

　　D、能夠證實(shí)事實(shí)準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其他事實(shí)的證據(jù)

　　122.公司將超額短期現(xiàn)金用于采購可變現(xiàn)證券。針對這類證券估價(jià)的最有效測試是：

　　A、對比成本數(shù)據(jù)與當(dāng)期市場報(bào)價(jià)

　　B、向證券經(jīng)紀(jì)人函證

　　C、使用權(quán)益法重新計(jì)算投資現(xiàn)值

　　D、計(jì)算折/溢價(jià)攤銷

　　123.某中等規(guī)模市政府每年要為31000名客戶提供8.5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費(fèi)的準(zhǔn)確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經(jīng)支付的用水消費(fèi)，并于近期發(fā)布了以下用水情況報(bào)告：情況 1月 2月 3月 1季度實(shí)際 1季度目標(biāo)被更換的水表 475 400 360 1235 1425有問題的水表 100 100 85 285 經(jīng)修理的水表 100 100 85 285 100%未用水表的情況 2% 6% 2% 4% 2%以更換水表的用水活動(dòng)報(bào)告為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)師將得出以下結(jié)論：

　　A、已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了了解，并得以實(shí)現(xiàn)

　　B、本季度很可能已采取任何所需的糾正活動(dòng)

　　C、應(yīng)分析和糾正與季度目標(biāo)的偏差

　　D、水表應(yīng)每3年更換一次

　　124.以下哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序是對批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？

　　A、董事會(huì)下屬的財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)

　　B、不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

　　C、銷售人員必須負(fù)責(zé)對潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控

　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可

　　125.在經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與確定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比較，目的是：

　　A、評價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

　　B、測試用于資產(chǎn)安全防護(hù)方面的控制

　　C、確定是否符合公司有關(guān)存貨水平的程序

　　D、評價(jià)業(yè)績，指出需要實(shí)施額外審計(jì)工作的地方

（責(zé)任編輯：中大編輯）