國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1.當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本：

　　A、預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票

　　B、客戶的應(yīng)收帳款

　　C、預(yù)先編號(hào)的送貨憑證

　　D、現(xiàn)金收據(jù)

　　2.某上市公司的內(nèi)部審計(jì)師在有關(guān)應(yīng)收帳款審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)過(guò)程中已經(jīng)掌握了如下一些可寫(xiě)入備忘錄中的信息：

　　● 本應(yīng)在上個(gè)星期開(kāi)始編寫(xiě)抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開(kāi)始這項(xiàng)工作

　　● 程序員想花費(fèi)5000美元購(gòu)買(mǎi)一個(gè)商業(yè)用途的軟件包

　　● 用于購(gòu)買(mǎi)軟件的5000美元未列入預(yù)算

　　● 程序員希望通過(guò)使用這個(gè)軟件能按時(shí)完成他們的工作

　　● 如果程序員使用了購(gòu)買(mǎi)的軟件，程序開(kāi)發(fā)成本將減少12500美元

　　● 期望抽樣技術(shù)程序能提前一周編寫(xiě)完成

　　● 期望整個(gè)項(xiàng)目按時(shí)完成

　　● 除了軟件包和程序開(kāi)發(fā)成本，該項(xiàng)目遵守了預(yù)算

　　該內(nèi)部審計(jì)師向高級(jí)管理層提供的最重要信息應(yīng)該是？

　　A、新審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)已經(jīng)晚于計(jì)劃時(shí)間

　　B、程序開(kāi)發(fā)人員想要購(gòu)買(mǎi)價(jià)值5000美元的新軟件

　　C、該項(xiàng)目可以按時(shí)完工并且不超預(yù)算

　　D、抽樣技術(shù)程序?qū)⑻崆耙恢芡瓿?/P>

　　3.包括制度遵循性的環(huán)境控制審計(jì)已經(jīng)進(jìn)行并得出了結(jié)論。在退出會(huì)議上將對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境部門(mén)經(jīng)理提出一個(gè)最低限度的建議，該方法既可安全管理危險(xiǎn)廢品，同時(shí)有遵循了公司現(xiàn)行的制度。內(nèi)部審計(jì)師則傾向于既糾正缺陷有提高運(yùn)營(yíng)的方法，并且相信公司有責(zé)任遵循制度規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該如何處理這種分歧？

　　A、接受經(jīng)理所提的糾正措施

　　B、將討論提交給高級(jí)管理層，并附上內(nèi)部審計(jì)師觀點(diǎn)的基礎(chǔ)研究報(bào)告

　　C、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理方面的不當(dāng)行為

　　D、短期內(nèi)接受所提的糾正措施，但副堅(jiān)持要求環(huán)境部門(mén)經(jīng)理同意：一旦可以，立即采取內(nèi)部審計(jì)師的措施

　　4.在預(yù)備檢查階段，哪一種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法能夠提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法？

　　A、流程圖法

　　B、問(wèn)卷法

　　C、矩陣圖法

　　D、詳細(xì)描述法

　　5.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的最好描述是：

　　A、初步計(jì)劃和調(diào)查記錄、審計(jì)方案和外勤工作結(jié)果

　　B、審計(jì)師記錄整理的信息和通過(guò)觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息

　　C、一個(gè)中間事實(shí)，或一組事實(shí)，審計(jì)師能夠通過(guò)它們來(lái)斷定某一審計(jì)結(jié)論的合理性

　　D、對(duì)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)目標(biāo)、不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)和應(yīng)該采取的行動(dòng)的相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行的詳細(xì)記錄

　　6.審計(jì)人員需要確定管理當(dāng)局有無(wú)建立衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若審計(jì)人員已確定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則下列各項(xiàng)措施中恰當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　ⅰ、將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。

　　ⅱ、向管理當(dāng)局建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，例如行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)；

　　ⅲ、建立審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)屬充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開(kāi)展審計(jì)，報(bào)告替代性標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)情況。

　　A、僅有Ⅰ

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

　　D、僅有Ⅱ

　　7.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；許多索賠者沒(méi)有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況和潛在問(wèn)題的信息。

　　在面談中，內(nèi)部審計(jì)師采用調(diào)查問(wèn)卷收集關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問(wèn)卷未能包括面談?wù)咛峁┑拇罅啃畔?。而且，?nèi)部審計(jì)師也沒(méi)有將需進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的潛在問(wèn)題書(shū)面記錄下來(lái)。上述過(guò)程的主要不足是

　　A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有意識(shí)到面談?wù)咚峁┬畔⒌闹匾?/P>

　　B、在應(yīng)該使用結(jié)構(gòu)化面談的情況中，使用了調(diào)查問(wèn)卷

　　C、調(diào)查問(wèn)卷中沒(méi)有提供記錄其他信息的機(jī)會(huì)

　　D、以上所有內(nèi)容

　　8.下列哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計(jì)價(jià)的最有說(shuō)服力的證據(jù)？

　　A、有客戶提供的經(jīng)審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表支持的賒銷(xiāo)批準(zhǔn)文件

　　B、被審單位記錄中開(kāi)給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票副本

　　C、直接從客戶取得的肯定式函證結(jié)果

　　D、被審單位記錄中的與賒銷(xiāo)相關(guān)的客戶購(gòu)買(mǎi)訂單

　　9.內(nèi)部審計(jì)師在和環(huán)境、安全與健康（ESH）部門(mén)經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、把審計(jì)范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)

　　B、向適當(dāng)?shù)姆蓹C(jī)構(gòu)報(bào)告公司在ESH方面可能存在違法現(xiàn)象

　　C、記錄這個(gè)弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以確定其潛在影響

　　D、向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律

　　10.謀機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你摻加這個(gè)過(guò)程，你也看了過(guò)去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限制于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下哪種方法最適合應(yīng)用：

　　A、頭腦風(fēng)暴法

　　B、價(jià)值分析法

　　C、自由聯(lián)想法

　　D、屬性列表法

　　11.在下列何種情形下采用差異估計(jì)抽樣法（difference estimate sampling）來(lái)測(cè)算總體的金額錯(cuò)誤最為適宜？

　　A、記錄的賬面值與審定值大致成比例

　　B、在賬面值與審定值存在大量不成比例的差異時(shí)

　　C、賬面值審定值之間可察覺(jué)的差異與賬面值成比例

　　D、不知道某些存貨項(xiàng)目的明細(xì)分類(lèi)賬余額

　　12.管理當(dāng)局正在評(píng)估開(kāi)展環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目的可能性，下列哪項(xiàng)不屬于整個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)？

　　A、對(duì)兩大制造系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估

　　B、確定公司對(duì)所有環(huán)境法規(guī)的遵循情況

　　C、評(píng)價(jià)將廢物減少至最低限度的可能性

　　D、確保管理系統(tǒng)足以使未來(lái)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度

　　13.內(nèi)部審計(jì)主管建議將財(cái)務(wù)分析作為決定是否更換舊公共汽車(chē)的依據(jù)，下列數(shù)據(jù)與實(shí)施這種分析最不相關(guān)的是：

　　A、每年意外事故或故障數(shù)的增加

　　B、每年維修成本的增加

　　C、每年司機(jī)加班成本的增加

　　D、目前在用的公共汽車(chē)的平均已使用年限

　　14.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析性復(fù)核，并記下了一下內(nèi)容：*流動(dòng)比率增高；*速動(dòng)比率變小；*存貨的銷(xiāo)售天數(shù)增加；*銷(xiāo)售量不變；*流動(dòng)負(fù)債不變。根據(jù)這些情況內(nèi)部審計(jì)師可能得出什么結(jié)論：i、公司今年產(chǎn)品產(chǎn)量比去年少。ii、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款或有價(jià)證券減少。iii、毛利降低。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、I和III

　　D、II和III

　　15.決策者在一個(gè)所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個(gè)備選方案僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)境被稱(chēng)為：

　　A、確定性

　　B、風(fēng)險(xiǎn)

　　C、不確定性

　　D、沖突

　　16.每次內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)來(lái)自樣本的信息得出審計(jì)結(jié)論時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生一種額外風(fēng)險(xiǎn)，即抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是：

　　A、抽樣得出的結(jié)論超出了所測(cè)試的總體

　　B、對(duì)樣本應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

　　C、對(duì)樣本數(shù)據(jù)錯(cuò)誤地應(yīng)用了審計(jì)程序

　　D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論

　　17.B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)這些材料的控制，以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？

　　A、將容器移至庫(kù)房

　　B、要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較

　　C、在正常工作時(shí)間將容器上鎖

　　D、因?yàn)椴牧系某杀竞鸵?guī)模微不足道，所以上述措施都沒(méi)有必要

　　18.跨國(guó)運(yùn)輸公司的內(nèi)部審計(jì)師需要對(duì)過(guò)去6運(yùn)輸紀(jì)錄進(jìn)行抽樣。為了這樣做，審計(jì)師從在地中海地區(qū)運(yùn)營(yíng)的船只中抽取一個(gè)隨機(jī)樣本，對(duì)在北大西洋地區(qū)運(yùn)營(yíng)的船只中進(jìn)行單獨(dú)抽樣。這種抽樣方法稱(chēng)為：

　　A、整群抽樣

　　B、任意抽樣

　　C、隔離抽樣

　　D、分層抽樣

　　19.為獲得有關(guān)犯罪活動(dòng)的信息，在與職員面談時(shí)，以下哪項(xiàng)技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免的？

　　A、為保密，只有該審計(jì)師與職員進(jìn)行面談

　　B、除了要澄清事實(shí)以外，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該接受面談的人的談話

　　C、面談?wù)邞?yīng)該以一種威脅的方式實(shí)施面談

　　D、面談?wù)邞?yīng)該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法

　　20.最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在？

　　A、惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣

　　B、對(duì)工作不滿意

　　C、對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力

　　D、對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)

　　21.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒(méi)有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來(lái)處理這種情況？

　　A、要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取建議的行動(dòng)

　　B、要求首席執(zhí)行官在采取措施后都要證實(shí)

　　C、要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒(méi)有采取行動(dòng)

　　D、要求首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程

　　22.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性投資政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？

　　A、最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況

　　B、在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒(méi)有得到糾正

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)督機(jī)構(gòu)

　　23.利用以下信息回答：

　　某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車(chē)使用是否符合公司出租—購(gòu)買(mǎi)政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非購(gòu)買(mǎi)）的決定沒(méi)有被記載因而無(wú)法審計(jì)。報(bào)告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書(shū)面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。

　　假定高級(jí)管理層已經(jīng)決定接受由于公司的出租-購(gòu)買(mǎi)決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來(lái)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步報(bào)告的責(zé)任

　　B、管理層的決策及內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)注應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事會(huì)

　　C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)跟蹤報(bào)告并提交管理層，說(shuō)明出租—購(gòu)買(mǎi)決策的有關(guān)依據(jù)必須加以記載

　　D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向外部審計(jì)師和其他相關(guān)管理部門(mén)說(shuō)明沒(méi)有針對(duì)審計(jì)結(jié)果采取任何行動(dòng)

　　24.給定審計(jì)樣本的大小是由審計(jì)總體的特征與內(nèi)部審計(jì)師的決策的聯(lián)合決定的。在其他因素不變時(shí)，樣本容量將：

　　A、增加，若審計(jì)人員決定接受更多的“納偽”風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部控制實(shí)際無(wú)效時(shí)卻錯(cuò)誤

　　B、加倍，若內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體方差是試點(diǎn)樣本方差的兩倍

　　C、減少，若內(nèi)部審計(jì)師增加可容忍誤差

　　D、增加，若抽樣誤差風(fēng)險(xiǎn)增加

　　25.按照法律要求，管理層需要為所有危險(xiǎn)品的移動(dòng)準(zhǔn)備一份裝運(yùn)文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過(guò)程100%合乎標(biāo)準(zhǔn)，以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的：

　　A、屬性抽樣

　　B、探索抽樣

　　C、目標(biāo)抽樣

　　D、變量抽樣

　　26.審計(jì)人員經(jīng)常采用訪談技術(shù)，在考慮利用訪談技術(shù)收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)意識(shí)到，訪談：

　　A、在收集數(shù)據(jù)方面比問(wèn)卷更客觀

　　B、提供了較系統(tǒng)的形式保證審計(jì)的覆蓋面

　　C、應(yīng)該有客觀證據(jù)支持其可靠性

　　D、最適于達(dá)成審計(jì)結(jié)論

　　27.在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單要求調(diào)整以前發(fā)票中的重復(fù)付款，這說(shuō)明：

　　A、多付款項(xiàng)時(shí)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債

　　B、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行額外測(cè)試，來(lái)確定相關(guān)的控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性

　　C、存在復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使多付帳款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)

　　D、驗(yàn)收部門(mén)的控制措施不健全，未能保證及時(shí)通知應(yīng)付帳款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收

　　28.下面哪個(gè)是一種控制缺陷？

　　A、單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收部門(mén)

　　B、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無(wú)效行為

　　C、產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判并設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格

　　D、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

　　29.某主力審計(jì)人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關(guān)系融洽，盡管如此這位審計(jì)人員并不擅長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組。為了提高業(yè)績(jī)，這位審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

　　A、負(fù)責(zé)一項(xiàng)最大的項(xiàng)目；因?yàn)閷W(xué)習(xí)的唯一途徑是深入實(shí)踐

　　B、負(fù)責(zé)一個(gè)具有里程碑意義及全面訓(xùn)練的人員的小型項(xiàng)目

　　C、送到學(xué)校參加有關(guān)管理理論班

　　D、單獨(dú)執(zhí)行能顯示其強(qiáng)項(xiàng)避免其弱項(xiàng)的任務(wù)

　　30.在決定樣本規(guī)模方面，以下哪項(xiàng)不是重要的考慮因素？

　　A、是否樣本被設(shè)計(jì)用來(lái)估計(jì)一個(gè)平均數(shù)或一個(gè)比例

　　B、總體中變量的多少尚待研究

　　C、用樣本決策對(duì)估計(jì)錯(cuò)誤的敏感性

　　D、每個(gè)樣本觀察的成本

　　31.在審計(jì)某大型零售企業(yè)的鞋業(yè)零售部門(mén)的準(zhǔn)備階段，內(nèi)部審計(jì)師收集了該零售企業(yè)各商店的有關(guān)信息?，F(xiàn)列表如下：

　　除人工成本外，各商店發(fā)生的其他主要成本為租賃費(fèi)用和維修費(fèi)用。

　　所有商店 東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū)

　　各商店平均銷(xiāo)售額        $736000  $840000   $760000  $630000

　　各商店平均銷(xiāo)售成本      $375000  $420000   $325000  $395000

　　商店個(gè)數(shù)                 48      13        18         17

　　商店平均面積（平方英尺）$1800    $2200     $1850    $1550

　　全職店員平均銷(xiāo)售額      $137000  $152000   $140000  $122000

　　各商店平均薪金費(fèi)用      $98000   $102000   $82000   $112000

　　各商店平均凈利潤(rùn)        $238000  $285000   $320000  $115000

　　管理部門(mén)采用集中購(gòu)貨方式，并采用以上年銷(xiāo)售額為基礎(chǔ)來(lái)調(diào)整市場(chǎng)趨勢(shì)的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)小組中有一審計(jì)師認(rèn)為集中購(gòu)貨可能是導(dǎo)致中部地區(qū)低利潤(rùn)的原因之一。為證實(shí)該審計(jì)師的假定，應(yīng)當(dāng)采用的最優(yōu)審計(jì)程序是：

　　A、對(duì)商店的收貨單進(jìn)行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購(gòu)與運(yùn)送間的時(shí)間跨度

　　B、會(huì)見(jiàn)中部地區(qū)的商店經(jīng)理摸清他們對(duì)集中購(gòu)貨的態(tài)度

　　C、對(duì)中部地區(qū)選擇一部分商店進(jìn)行存貨清查，以確定是否需要對(duì)永續(xù)盤(pán)存記錄進(jìn)行調(diào)整

　　D、對(duì)中部地區(qū)的購(gòu)貨與銷(xiāo)售進(jìn)行生產(chǎn)線分析，并與其他地區(qū)進(jìn)行比較

　　32.以下哪項(xiàng)闡述不屬于期中報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)：

　　A、縮短撰寫(xiě)最終報(bào)告的時(shí)間

　　B、期中報(bào)告可以方便及時(shí)溝通關(guān)注有關(guān)信息

　　C、期中報(bào)告是非正式的，可以口頭交流

　　D、正式的書(shū)面期中報(bào)告在某些情況下可以取代最終報(bào)告

　　33.以下哪一條不可能引起態(tài)度的變化？

　　A、確信信息是可靠的

　　B、在盡可能短的時(shí)間內(nèi)提供許多不同的問(wèn)題

　　C、激起個(gè)人感情

　　D、想聽(tīng)眾具體闡述其觀點(diǎn)

　　34.與主機(jī)系統(tǒng)相比，終端使用者計(jì)算機(jī)（EVC）環(huán)境最有可能遇到哪種風(fēng)險(xiǎn)？

　　A、沒(méi)有能力提供足夠的無(wú)間斷能量供應(yīng)系統(tǒng)

　　B、用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機(jī)對(duì)話（GUI）

　　C、應(yīng)用中較難與其它信息系統(tǒng)進(jìn)行兼容

　　D、缺乏足夠的應(yīng)用程序

　　35.管理者教會(huì)職工一門(mén)新技術(shù)的最好方法是：

　　A、制訂固定標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　B、采用連續(xù)強(qiáng)化制度，績(jī)效提高就給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　C、實(shí)行變動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃、達(dá)到一定等級(jí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　D、不采取任何強(qiáng)化手段，直到職工掌握新的技術(shù)

　　36.某職員作出成就的愿望強(qiáng)烈，最適合他擔(dān)任的工作應(yīng)是：

　　A、監(jiān)督別人去完成的工作

　　B、有機(jī)會(huì)達(dá)到個(gè)人成就的工作

　　C、與別人溝通、幫助別人解決問(wèn)題

　　D、小組成員共同完成的工作

　　37.生產(chǎn)力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。一名審計(jì)師對(duì)最近四次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行檢查。審計(jì)師用草稿紙及董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件來(lái)驗(yàn)證支持文件的計(jì)算準(zhǔn)確性，審計(jì)師在工作底稿中寫(xiě)了一個(gè)描述工作的說(shuō)明，然后丟棄了草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件。該審計(jì)師的說(shuō)明是：已經(jīng)檢查了最近四個(gè)季度內(nèi)的董事會(huì)季度報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量，同時(shí)也檢查了相應(yīng)的支持文件。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在這種情況下：

　　A、四個(gè)季度不是足夠大的樣本，不足以形成結(jié)論

　　B、該審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查

　　C、審計(jì)師應(yīng)該在工作底稿中包括草稿紙

　　D、審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過(guò)有效編制

　　38.某公司計(jì)劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬(wàn)美元固定價(jià)格的承包合同。以下哪項(xiàng)內(nèi)容帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)最大？

　　A、材料以次充好

　　B、人工費(fèi)用超支

　　C、工程不能及時(shí)完工

　　D、對(duì)材料、設(shè)備等實(shí)物保管不善

　　39.下面哪種情況說(shuō)明在銷(xiāo)售部門(mén)可能存在著舞弊行為：

　　A、沒(méi)有證據(jù)證明購(gòu)入一部新的自動(dòng)銷(xiāo)售機(jī)所發(fā)生的大額支出

　　B、銷(xiāo)售經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開(kāi)支是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的

　　C、控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的

　　D、以上所有情況

　　40.下列哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)中，審計(jì)師使用控制程序；

　　A、整合測(cè)試設(shè)備

　　B、平行模擬

　　C、數(shù)據(jù)測(cè)試法

　　D、程序編碼測(cè)試

　　41.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)：

　　A、審計(jì)師可以獨(dú)立與被審計(jì)者而工作

　　B、可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本

　　C、審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄

　　D、如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)

　　42.應(yīng)該提供給內(nèi)部審計(jì)人員適當(dāng)?shù)姆椒ǎㄟ^(guò)這些方法他們能討論問(wèn)題并接受有關(guān)部門(mén)政策的更新。對(duì)于實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的最適當(dāng)?shù)姆绞剑?/P>

　　A、部門(mén)的非正式溝通渠道

　　B、部門(mén)之間的備忘錄

　　C、員工會(huì)議

　　D、員工評(píng)價(jià)會(huì)議

　　43.為評(píng)價(jià)工資憑單審計(jì)準(zhǔn)備工作的質(zhì)量，審計(jì)人員最可能采用：

　　A、分析

　　B、評(píng)估

　　C、證實(shí)

　　D、觀察

　　44.回復(fù)審計(jì)人員質(zhì)詢的信件是 以下哪一種證據(jù)的例子？

　　A、實(shí)物證據(jù)

　　B、證明證據(jù)

　　C、文件證據(jù)

　　D、分析證據(jù)

　　45.為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪些文件中加以規(guī)定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)書(shū)面規(guī)章

　　B、審計(jì)委員會(huì)使命聲明

　　C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄

　　D、在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告中特別聲明。

　　46.（2001）某商品流通公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估該公司針對(duì)意外損失的自保措施和為雇員建立的醫(yī)療保健條件的恰當(dāng)性。如果手下工作人員不具備所需技能，內(nèi)部審計(jì)師是否應(yīng)聘請(qǐng)精算顧問(wèn)協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展工作。

　　A、應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰?wèn)對(duì)于確定醫(yī)療保健成本是否合理能起到重要作用

　　B、應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰?wèn)擁有一般審計(jì)師所沒(méi)有的、確定并量化自保風(fēng)險(xiǎn)的技能

　　C、不應(yīng)該，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)擁有評(píng)價(jià)控制的技能，而且保險(xiǎn)控制概念與其他控制概念并沒(méi)有明顯的區(qū)別

　　D、應(yīng)該，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)正常的審計(jì)職能，該審計(jì)項(xiàng)目并不獨(dú)立

　　47.在信息技術(shù)部門(mén)進(jìn)行控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度評(píng)級(jí)。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對(duì)照索引，并提供效果得分。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？

　　A、花費(fèi)的時(shí)間可能超過(guò)任何實(shí)際的好處

　　B、隨后對(duì)該部門(mén)的審計(jì)可能開(kāi)展不了

　　C、管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門(mén)

　　48.以下哪一項(xiàng)是“內(nèi)部審計(jì)”定義新添加的內(nèi)容：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)管理和管控

　　B、信息的合規(guī)性和可靠性

　　C、資源的內(nèi)部控制和高效應(yīng)用

　　D、資產(chǎn)的保衛(wèi)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　49.為測(cè)試近年來(lái)銷(xiāo)貨退回記錄是否符合公司的政策，內(nèi)部審計(jì)師系統(tǒng)地選取了3、4月份實(shí)際退貨記錄的5%進(jìn)行測(cè)試。在每年中最忙的這兩個(gè)月的銷(xiāo)貨退回約占全年度退貨的25%.從這個(gè)樣本得出的錯(cuò)誤結(jié)論，其有用性是受到限制的，這是因?yàn)?/P>

　　A、相對(duì)于總體的小規(guī)模樣本量使抽樣風(fēng)險(xiǎn)是不可接受的

　　B、沒(méi)有根據(jù)銷(xiāo)售量對(duì)總體進(jìn)行分層導(dǎo)致了偏差

　　C、對(duì)這兩個(gè)月退貨的系統(tǒng)選樣不是完全隨機(jī)的

　　D、最忙兩個(gè)月的差錯(cuò)率并不能代表全年度的差錯(cuò)率

　　50.在運(yùn)用抽樣技術(shù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師想要估計(jì)具有一些特征的項(xiàng)目組，該項(xiàng)目組被稱(chēng)為

　　A、總體

　　B、關(guān)注的屬性

　　C、樣本

　　D、抽樣單位

　　51.首席審計(jì)執(zhí)行官注意到近期披露的一項(xiàng)舞弊活動(dòng)在上次評(píng)價(jià)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。對(duì)工作底稿的復(fù)核表明這項(xiàng)舞弊交易沒(méi)有包括在已測(cè)試的且經(jīng)恰當(dāng)設(shè)計(jì)的交易統(tǒng)計(jì)樣本中。以下哪項(xiàng)適用于這種情形：

　　A、由于現(xiàn)金業(yè)務(wù)是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，應(yīng)對(duì)所有交易進(jìn)行100%的測(cè)試

　　B、由于已對(duì)重大交易的恰當(dāng)統(tǒng)計(jì)樣本進(jìn)行測(cè)試，因此內(nèi)部審計(jì)師是按應(yīng)有的職業(yè)審慎性開(kāi)展業(yè)務(wù)的

　　C、在最近所審核的領(lǐng)域內(nèi)一定會(huì)發(fā)現(xiàn)舞弊行為

　　D、在開(kāi)展對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)師，特別的審慎是有必要的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)疏忽負(fù)責(zé)

　　52.在解決沖突的策略中，樂(lè)觀策略（或均勝策略Win-win strategy）在下列何種情形最為適宜？

　　A、沖突利益已不能改變

　　B、雙方的關(guān)系很可能持續(xù)

　　C、人們很深的受制于已建立的習(xí)慣和模式

　　D、時(shí)間很寶貴而管理人員已經(jīng)快沒(méi)耐心了

　　53.審計(jì)人員在對(duì)公司總體控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，下述哪項(xiàng)為最有效的證據(jù)來(lái)源？

　　A、控制流程圖

　　B、標(biāo)準(zhǔn)操作程序文本

　　C、關(guān)于部門(mén)歷史、業(yè)務(wù)及表格使用的描述

　　D、工序操作標(biāo)準(zhǔn)文本

　　54.管理人員在填寫(xiě)內(nèi)控調(diào)查表時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們所采取步驟的一個(gè)部分。一內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查表，但趁管理人員未在場(chǎng)時(shí)瀏覽了一下回答情況。該審計(jì)師的上級(jí)對(duì)審計(jì)師此項(xiàng)初步調(diào)查任務(wù)的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，指出復(fù)查管理人員對(duì)內(nèi)控調(diào)查表回答內(nèi)容的必要性。審計(jì)時(shí)應(yīng)與管理人員面談，與獲取補(bǔ)充信息。因?yàn)槊嬲劮绞剑?/P>

　　A、提供了為確定可能存在問(wèn)題領(lǐng)域而提問(wèn)的機(jī)會(huì)

　　B、是將信息提高到客觀性水平最有效方式

　　C、當(dāng)需要大量信息時(shí)這是成本最低的審計(jì)技術(shù)

　　D、是對(duì)獲取的信息唯一不需要確證和進(jìn)行穿行測(cè)試的審計(jì)步驟

　　55.WWW站點(diǎn)證書(shū)的主要功能是

　　A、對(duì)用戶要訪問(wèn)的WWW站點(diǎn)進(jìn)行身份驗(yàn)證

　　B、對(duì)訪問(wèn)WWW站點(diǎn)的用戶進(jìn)行身份驗(yàn)證

　　C、防止黑客訪問(wèn)WWW站點(diǎn)

　　D、與數(shù)字證書(shū)有同樣的目的

　　56.為了避免非法數(shù)據(jù)的輸入，某銀行在每個(gè)賬號(hào)結(jié)尾新加一個(gè)數(shù)字并對(duì)新加的數(shù)字進(jìn)

　　行一種計(jì)算，此種技術(shù)被稱(chēng)為：

　　A、光學(xué)字符識(shí)別

　　B、校驗(yàn)數(shù)位

　　C、相關(guān)性檢驗(yàn)

　　D、格式檢驗(yàn)

　　57.工作底稿是內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)，對(duì)其好的控制是

　　A、不允許給被審計(jì)單位看工作底稿

　　B、要求保存工作底稿至少三年

　　C、要求電子工作底稿只能由制作底稿的內(nèi)部審計(jì)師更改

　　D、當(dāng)政府機(jī)構(gòu)發(fā)出傳喚需要底稿時(shí)，拒絕交出

　　58.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過(guò)45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金

　　上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“條件”因素的

　　A、預(yù)付資金不能超過(guò)45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用

　　B、雇員積累的大額的不需要的預(yù)付旅行費(fèi)用

　　C、公司程序?qū)Υ箢~的預(yù)付款不要求提供具體的正當(dāng)理由

　　D、旅行預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的最大限額

　　59.一個(gè)連鎖零售店的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)最近結(jié)束了對(duì)東南部地區(qū)所有商店的銷(xiāo)售調(diào)整審計(jì)。審計(jì)揭示幾個(gè)商店每季度花費(fèi)了公司近85000美元給顧客的費(fèi)用賬戶重復(fù)賒賬。審計(jì)結(jié)束8周后發(fā)表的審計(jì)報(bào)告，包含了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)商店管理部門(mén)提出的建議，該建議提出應(yīng)阻止對(duì)顧客賬戶的重復(fù)賒賬。在上述的案例中，以下哪一個(gè)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)被忽視了？

　　A、進(jìn)一步的行動(dòng)是不適當(dāng)?shù)?/P>

　　B、當(dāng)重復(fù)賒賬的情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)募m正措施

　　C、內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)包含在報(bào)告中

　　D、報(bào)告不及時(shí)

　　60.在退出會(huì)議上，促進(jìn)被審計(jì)單位接受關(guān)于其控制弱點(diǎn)的一項(xiàng)建議的最有效方式是

　　A、提醒被審計(jì)單位高級(jí)管理層閱讀審計(jì)報(bào)告

　　B、告知被審計(jì)單位其他具有較少創(chuàng)新精神的部門(mén)管理人員已經(jīng)能夠改善相似的狀況

　　C、力圖提供結(jié)論性的審計(jì)證據(jù)表明審計(jì)發(fā)現(xiàn)是正確而且合理的

　　D、表?yè)P(yáng)被審計(jì)單位已做出的改善并鼓勵(lì)他們進(jìn)一步改進(jìn)

　　61.某內(nèi)部審計(jì)師將部門(mén)員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比可得出以下哪一項(xiàng)的結(jié)論？

　　A、對(duì)薪酬處理過(guò)程控制的充分性

　　B、部門(mén)現(xiàn)有的績(jī)效水平

　　C、對(duì)職員雇用控制的充分性

　　D、遵守人力資源政策的程度

　　62.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該以“應(yīng)該是什么”和“是什么”相比較的形式說(shuō)明。在對(duì)公司財(cái)政職能審計(jì)期間，決定“應(yīng)該是什么”時(shí)，以下哪一項(xiàng)是用于對(duì)目前經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行判斷的最不理想的標(biāo)準(zhǔn)？

　　A、上次審計(jì)記錄的財(cái)政職能運(yùn)行情況

　　B、公司授權(quán)和分配責(zé)任的政策、程序

　　C、財(cái)務(wù)課本中列舉的一般公認(rèn)的好的財(cái)政職能實(shí)例

　　D、相關(guān)行業(yè)財(cái)政職能的最好實(shí)例的編篡材料

　　63.某審計(jì)經(jīng)理決定由工作團(tuán)隊(duì)來(lái)決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作團(tuán)隊(duì)制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識(shí)到工作團(tuán)隊(duì)傾向于制定：

　　A、很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任

　　B、比個(gè)人決策速度更快的決策，因?yàn)樵诠ぷ鲌F(tuán)隊(duì)里可以集中更多的專(zhuān)家的意見(jiàn)

　　C、沒(méi)有比個(gè)人制定的決策精確的決策

　　D、比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決策，因?yàn)槿后w制定決策時(shí)，個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小

　　64.某公司想要確定以電臺(tái)、電視臺(tái)和報(bào)紙進(jìn)行什么樣的混合廣告方式可以像期望的那樣提高銷(xiāo)售量并提高公眾形象，以下技術(shù)方法中哪一項(xiàng)最適合？

　　A、共同研究法

　　B、價(jià)值分析法

　　C、頭腦風(fēng)暴法

　　D、強(qiáng)制關(guān)系法

　　65.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總分類(lèi)賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，內(nèi)部審計(jì)師還應(yīng)采取什么方法以完成這項(xiàng)審計(jì)目的？

　　A、認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下這一結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作

　　B、擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶

　　C、確認(rèn)儲(chǔ)戶的地址，再次發(fā)出函證請(qǐng)求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證

　　D、對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式的函證，并將檢查結(jié)果進(jìn)行記錄。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致

　　66.以下哪項(xiàng)有關(guān)質(zhì)量控制圈（quality circles）的表述是錯(cuò)誤的：

　　A、典型的質(zhì)量控制圈一般由8-10名以下屬和監(jiān)督人員組成

　　B、質(zhì)量控制圈的部分概念包括向參與者傳授溝通技能、質(zhì)量戰(zhàn)略和問(wèn)題分析技術(shù)

　　C、質(zhì)量控制圈要以公司為前提并在公司時(shí)間會(huì)面

　　D、質(zhì)量控制圈對(duì)所建議的解決方案的事實(shí)具有最終的控制

　　67.除了哪項(xiàng)以外，都是將關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)分布到多個(gè)服務(wù)器的方法？

　　A、快照（制作一個(gè)拷貝用于分布數(shù)據(jù)庫(kù)）

　　B、復(fù)制（在不同位置建立和保持重復(fù)拷貝）

　　C、規(guī)范化（將數(shù)據(jù)庫(kù)分割成邏輯表以便于用戶處理）

　　D、分段（將數(shù)據(jù)分割成多個(gè)部分，并分配到需要它們的地方）

　　68.以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

　　A、將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與其最接近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法

　　B、它即可以進(jìn)行定性比較，也可以進(jìn)行定量比較

　　C、通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過(guò)程

　　D、它是通過(guò)將某公司的業(yè)績(jī)與具有最佳業(yè)績(jī)的組織業(yè)績(jī)進(jìn)行比較來(lái)完成的

　　69.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？

　　A、最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況

　　B、在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒(méi)有得到糾正

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)

　　70.以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？

　　A、比率估計(jì)

　　B、試點(diǎn)樣本

　　C、回歸

　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　71.用于質(zhì)詢舞弊嫌疑人的調(diào)查問(wèn)卷應(yīng)該

　　A、遵循事前確定的順序

　　B、包含一個(gè)以上的課題或主題

　　C、從一般問(wèn)題到特殊問(wèn)題

　　D、誘導(dǎo)被質(zhì)詢?nèi)藛T做出質(zhì)詢?nèi)藛T想要的回答

　　72.[為測(cè)試某一建筑項(xiàng)目成本超支是否是因?yàn)楹贤滩磺‘?dāng)?shù)睾怂懔伺c合同變更定單相關(guān)的成本，以下哪一項(xiàng)程序是適當(dāng)?shù)模?

　　I、 證實(shí)合同商沒(méi)有從變更定單中收取已經(jīng)計(jì)入原來(lái)合同中的成本費(fèi)用

　　II、 確定合同商是否將因?yàn)樽兏▎味∠脑己贤?jì)入賬單

　　III、 證實(shí)變更定單是經(jīng)過(guò)管理層批準(zhǔn)的

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、I和II

　　D、I和III

　　73.某內(nèi)部審計(jì)師遇到了一個(gè)IIA《道德規(guī)范》中沒(méi)有明確規(guī)定的道德困境，其通常應(yīng)該

　　A、咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動(dòng)對(duì)個(gè)人的影響

　　B、采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動(dòng)

　　C、在決定采取行動(dòng)前，咨詢審計(jì)委員會(huì)

　　D、采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動(dòng)，即使該行動(dòng)與IIA的《道德規(guī)范》不一致

　　74.以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書(shū)面中期報(bào)告的目的

　　A、已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查

　　C、決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊

　　D、某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例

　　75.有證明力的審計(jì)應(yīng)當(dāng)定義為

　　A、該證據(jù)沒(méi)有錯(cuò)誤和偏見(jiàn)，并忠實(shí)地表明其所要表明的意思

　　B、該證據(jù)是通過(guò)觀察人、資產(chǎn)和事件而取得的

　　C、該證據(jù)是對(duì)其他已經(jīng)收集到的審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)充，并且強(qiáng)化或證實(shí)了這些證據(jù)

　　D、該證據(jù)證明了一個(gè)中間事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)還可以推理出其他事實(shí)

　　76.使用個(gè)人電腦提高審計(jì)的效率和效果的兩個(gè)必要條件是選擇

　　87.某審計(jì)小組編制了初步調(diào)查問(wèn)卷，對(duì)問(wèn)題的答復(fù)可選擇：

　　Ⅰ、很可能不是問(wèn)題；

　　Ⅱ、可能是個(gè)問(wèn)題；

　?、蟆⒑芸赡苁莻€(gè)問(wèn)題。

　　該問(wèn)卷是應(yīng)用以下哪種技術(shù)的范例：

　　A、趨勢(shì)分析

　　B、比率分析

　　C、不顯著措施

　　D、評(píng)級(jí)階梯

　　88.以下那些證據(jù)能夠用于證實(shí)全部采購(gòu)交易有效，而且是以最優(yōu)價(jià)格進(jìn)行的

　　A、訂購(gòu)申請(qǐng)，擔(dān)保單據(jù)以及競(jìng)價(jià)單

　　B、訂購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)訂單以及競(jìng)價(jià)單

　　C、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，采購(gòu)訂單以及訂購(gòu)申請(qǐng)

　　D、采購(gòu)訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告以及競(jìng)價(jià)單

　　89.某建筑承包商的內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)材料成本按照賬單的1%上升，因此審計(jì)人員懷疑由公司付款的材料被運(yùn)送級(jí)了其它人，哪一類(lèi)證據(jù)將會(huì)使審計(jì)人員斷定弄錯(cuò)賬單的事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生？

　　A、文件

　　B、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)

　　C、函證

　　D、分析

　　90.在考慮使用電子工作底稿的可行性研究中，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則特別指出：對(duì)于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：

　　A、應(yīng)該在最后復(fù)核前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿

　　B、應(yīng)該考慮對(duì)工作底稿進(jìn)行備份

　　C、應(yīng)該根據(jù)所選的介質(zhì)來(lái)確定工作底稿的格式和內(nèi)容

　　D、存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的唯一功能

　　91.控制的設(shè)計(jì)是對(duì)特定的、最小化的銷(xiāo)售邊際總收益的實(shí)現(xiàn)向管理層提供保證。這種控制是：

　　A、指導(dǎo)性控制

　　B、預(yù)防性控制

　　C、檢查性控制

　　D、輸出控制

　　92.審計(jì)師應(yīng)在何時(shí)向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿

　　A、永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個(gè)人

　　B、如果審計(jì)師覺(jué)得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示

　　C、只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示

　　D、一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示

　　93.實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定將最終審計(jì)報(bào)告向誰(shuí)發(fā)送。在對(duì)某家證券公開(kāi)交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告中，寫(xiě)明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因是：

　　A、向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌

　　B、審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)

　　D、管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做

　　94.以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做出了最佳界定：

　　A、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專(zhuān)業(yè)判斷

　　C、在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論

　　D、為糾正措施提出的建議

　　95.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問(wèn)卷，要求用下面幾種選擇作答：

　　1.也許不是問(wèn)題

　　2.有可能是問(wèn)題

　　3.很有可能是問(wèn)題

　　以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問(wèn)卷的一個(gè)例子：

　　A、趨勢(shì)分析

　　B、比率分析

　　C、不引人注目的評(píng)定或觀察

　　D、評(píng)級(jí)尺度

　　96.內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖：（1）設(shè)在總部的獲取銷(xiāo)售訂單信息的流程，（2）向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及（3）工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、按管理層的決策設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格。收集變動(dòng)銷(xiāo)售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖

　　B、以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來(lái)自銷(xiāo)售代表處取得的銷(xiāo)售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易

　　C、從來(lái)自銷(xiāo)售代表的銷(xiāo)售訂單開(kāi)始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試”，直到貨物裝運(yùn)并開(kāi)出賬單

　　D、取得工廠用于銷(xiāo)售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖

　　97.為了確認(rèn)使用的固定資產(chǎn)是否在會(huì)計(jì)記錄中正確反映，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最有效？

　　A、與會(huì)計(jì)人員面談

　　B、檢查使用的固定資產(chǎn)成本文件

　　C、觀察使用的固定資產(chǎn)并追查到固定資產(chǎn)明細(xì)賬

　　D、從固定價(jià)格明細(xì)賬中抽取樣本重新計(jì)算計(jì)提的折舊

　　98.在對(duì)某分部的銷(xiāo)售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息：

　　1、分析比較廣告支出以及購(gòu)物方式和商品銷(xiāo)售的變化

　　2、直接觀察所使用的各種廣告媒介

　　3、審核一般公眾對(duì)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃反應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)研

　　以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：

　　A、充分性

　　B、可靠性

　　C、相關(guān)性

　　D、沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)

　　99.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來(lái)完成采購(gòu)定單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票。內(nèi)部審計(jì)師將利用以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序來(lái)確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按照批準(zhǔn)的價(jià)格支付貨款？

　　A、挑選某個(gè)主要供貨商付款的統(tǒng)計(jì)樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票

　　B、利用通用審計(jì)軟件來(lái)選一個(gè)付款樣本，利用公用參照值與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的采購(gòu)定單，發(fā)標(biāo)和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較

　　C、抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實(shí)賬款金額

　　D、利用通用審計(jì)軟件來(lái)驗(yàn)證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到簽發(fā)的支票

　　100.在評(píng)估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以提供最可靠的證據(jù)來(lái)源？

　　A、對(duì)醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行抽樣面談

　　B、在醫(yī)務(wù)人員之間開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查，并對(duì)醫(yī)務(wù)人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問(wèn)卷進(jìn)行審查

　　C、對(duì)后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進(jìn)行檢查；

　　D、與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談

　　101.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定：

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性

　　B、存在具體的錯(cuò)誤或遺漏

　　C、報(bào)表內(nèi)容的總體合理性

　　D、報(bào)表內(nèi)容的總體合理性

　　102.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門(mén)的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開(kāi)展的證據(jù)；

　　●沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合

　　●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤

　　●在廢棄物裝卸過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方

　　●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。

　　根據(jù)審計(jì)工作底稿，該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的保證：

　　A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)

　　C、目前的有害原料庫(kù)存以安全方式存放

　　D、有害原料沒(méi)有排放到該部門(mén)的空氣、地面或水環(huán)境中。

　　103.以下哪個(gè)屬于文件信息的例子：

　　A、一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片

　　B、一封來(lái)自于以前的雇員的聲稱(chēng)舞弊的信

　　C、由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類(lèi)賬

　　D、內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿

　　104.正常來(lái)說(shuō)，下列哪個(gè)人員不會(huì)收到關(guān)于采購(gòu)循環(huán)檢查的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告？

　　A、采購(gòu)主任

　　B、獨(dú)立的外部審計(jì)師

　　C、一般審計(jì)人員

　　D、董事會(huì)主席

　　105.審計(jì)師的那一點(diǎn)假設(shè)對(duì)做出這一結(jié)論不必要（資料同上）？

　　A、該樣本98%的合規(guī)率表明，合規(guī)性是適度的

　　B、銀行存款日記賬提供了一份能應(yīng)用支出的清單

　　C、批準(zhǔn)支出的程序得到了遵守

　　D、所附發(fā)票準(zhǔn)確的說(shuō)明了每一筆支出的性質(zhì)

　　106.為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用：

　　A、最容易取得的信息

　　B、主觀判斷

　　C、客觀評(píng)價(jià)

　　D、信息與各種問(wèn)題間的邏輯關(guān)系

　　107.某審計(jì)師正執(zhí)行一項(xiàng)對(duì)運(yùn)輸部門(mén)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)，作為審計(jì)的一部分，該審計(jì)師從運(yùn)輸部門(mén)存檔的運(yùn)輸文件中選取了一個(gè)包括45天運(yùn)輸日志的樣本，在其中的44天中，日志記載的運(yùn)輸量足夠完成運(yùn)輸部門(mén)分擔(dān)的任務(wù)，基于以上測(cè)試，該審計(jì)師得出的結(jié)論是運(yùn)輸部門(mén)有效地完成了分擔(dān)的任務(wù)。對(duì)于該審計(jì)師的結(jié)論，下面哪一項(xiàng)是正確的？

　　A、審計(jì)測(cè)試選取的項(xiàng)目數(shù)量難以支持審計(jì)師的結(jié)論

　　B、運(yùn)輸部門(mén)履行其職責(zé)時(shí)是有效的

　　C、這一結(jié)論將否定執(zhí)行任何有效性測(cè)試的必要性

　　D、以上都不是

　　108.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開(kāi)發(fā)過(guò)程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾怼＿@些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了

　　A、對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究

　　B、在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與程序

　　C、驗(yàn)證用于程序開(kāi)發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用

　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)

　　109.以下哪項(xiàng)措施能夠控制對(duì)多余的電腦設(shè)備的低效使用？

　　A、應(yīng)急計(jì)劃

　　B、系統(tǒng)可行性研究

　　C、能力計(jì)劃

　　D、例外報(bào)告

　　110.無(wú)論選擇口頭形式還是以書(shū)面形式提交審計(jì)報(bào)告，字句的選擇對(duì)接受者均有影響。在內(nèi)部審計(jì)師的目的是為說(shuō)服接受者接受審計(jì)建議的書(shū)面或口頭報(bào)告中，采用高度含蓄及富有感情的措辭而不采用不含蓄的字句將

　　A、可能促使接受者有意朝審計(jì)建議方向考慮

　　B、可能不奏效，使接受者偏離審計(jì)建議

　　C、使接受者很快地?zé)o保留接受審計(jì)建議

　　D、無(wú)論哪一種，對(duì)接受者均無(wú)影響

　　111.以下哪句話最準(zhǔn)確地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評(píng)價(jià)形式？

　　A、評(píng)價(jià)、更新、改善和簡(jiǎn)化選定的控制過(guò)程

　　B、檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度

　　C、分析控制設(shè)計(jì)與控制制度框架間的差異

　　D、確定控制的成本效益性

　　112.以下哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？

　　A、審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量

　　B、建立衡量標(biāo)準(zhǔn)，以補(bǔ)充部門(mén)的目標(biāo)

　　C、計(jì)劃每三年由外部專(zhuān)家對(duì)該部門(mén)檢查一次

　　D、由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作

　　113.以下哪項(xiàng)能有助于解釋驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與實(shí)際運(yùn)送 數(shù)量的不同？

　　A、運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序

　　B、在驗(yàn)收部門(mén)的采購(gòu)訂單復(fù)印件上標(biāo)明訂購(gòu)數(shù)量

　　C、無(wú)法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量

　　D、接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買(mǎi)的貨物

　　114.以下哪項(xiàng)可用于樣本計(jì)劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)？

　　A、比率估計(jì)

　　B、試點(diǎn)樣本（pilot sample）

　　C、回歸

　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　115.在觀察到公司有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項(xiàng)描述了應(yīng)采取的最佳措施：

　　A、業(yè)務(wù)的最后溝通應(yīng)當(dāng)指出該類(lèi)情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報(bào)告

　　B、在終止會(huì)談期間（exit interview），管理層應(yīng)認(rèn)識(shí)到違反政策的情況沒(méi)有被糾正

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定管理層或者董事會(huì)是否已承擔(dān)不采取糾正措施所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項(xiàng)向外部審計(jì)師以及相關(guān)管制機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　116.對(duì)供應(yīng)方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與采購(gòu)訂單進(jìn)行對(duì)比將提供以下哪項(xiàng)確認(rèn)：

　　A、沒(méi)有收到重復(fù)發(fā)票

　　B、經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付

　　C、經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)才能開(kāi)據(jù)發(fā)票

　　D、未發(fā)生重復(fù)支付

　　117.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類(lèi)錯(cuò)誤，可以認(rèn)定其是重要的？

　　A、不會(huì)再犯的文秘人員類(lèi)錯(cuò)誤

　　B、占凈收入的比例較大

　　C、未經(jīng)證實(shí)的日常交易事項(xiàng)

　　D、組織非正常交易事項(xiàng)

　　118.以下哪項(xiàng)不是終止或撤出會(huì)議的目的？

　　A、解決沖突

　　B、討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果（engagement observations）和建議

　　C、確定未來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)

　　D、確定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng)

　　119.編制工作底稿摘要可以用于：

　　A、提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督人員工作底稿復(fù)核的效率

　　B、替代永久保存的工作底稿明細(xì)件

　　C、向高層管理者溝通業(yè)務(wù)

　　D、書(shū)面記錄所有的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議

　　120.審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司投保情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下哪項(xiàng)是對(duì)已投保情況所規(guī)劃的詳細(xì)進(jìn)度表可以利用的最佳信息來(lái)源：

　　A、在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷(xiāo)的支票支持

　　B、描述保險(xiǎn)人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程

　　C、當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額

　　D、各類(lèi)包含保險(xiǎn)政策的文件

　　121.勝任能力的證據(jù)是指：

　　A、能夠合理地免于差錯(cuò)和偏見(jiàn)，并忠實(shí)反映所代表事項(xiàng)的證據(jù)

　　B、通過(guò)觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)

　　C、旨在強(qiáng)化或進(jìn)一步證實(shí)已收集的其他證據(jù)的附屬性證據(jù)

　　D、能夠證實(shí)事實(shí)準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其他事實(shí)的證據(jù)

　　122.公司將超額短期現(xiàn)金用于采購(gòu)可變現(xiàn)證券。針對(duì)這類(lèi)證券估價(jià)的最有效測(cè)試是：

　　A、對(duì)比成本數(shù)據(jù)與當(dāng)期市場(chǎng)報(bào)價(jià)

　　B、向證券經(jīng)紀(jì)人函證

　　C、使用權(quán)益法重新計(jì)算投資現(xiàn)值

　　D、計(jì)算折/溢價(jià)攤銷(xiāo)

　　123.某中等規(guī)模市政府每年要為31000名客戶提供8.5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費(fèi)的準(zhǔn)確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經(jīng)支付的用水消費(fèi)，并于近期發(fā)布了以下用水情況報(bào)告：情況 1月 2月 3月 1季度實(shí)際 1季度目標(biāo)被更換的水表 475 400 360 1235 1425有問(wèn)題的水表 100 100 85 285 經(jīng)修理的水表 100 100 85 285 100%未用水表的情況 2% 6% 2% 4% 2%以更換水表的用水活動(dòng)報(bào)告為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)師將得出以下結(jié)論：

　　A、已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了了解，并得以實(shí)現(xiàn)

　　B、本季度很可能已采取任何所需的糾正活動(dòng)

　　C、應(yīng)分析和糾正與季度目標(biāo)的偏差

　　D、水表應(yīng)每3年更換一次

　　124.以下哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序是對(duì)批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？

　　A、董事會(huì)下屬的財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷(xiāo)交易標(biāo)準(zhǔn)

　　B、不符合賒銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

　　C、銷(xiāo)售人員必須負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控

　　D、所有的賒銷(xiāo)訂單必須由信用部門(mén)簽字確認(rèn)賒銷(xiāo)許可

　　125.在經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與確定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比較，目的是：

　　A、評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

　　B、測(cè)試用于資產(chǎn)安全防護(hù)方面的控制

　　C、確定是否符合公司有關(guān)存貨水平的程序

　　D、評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，指出需要實(shí)施額外審計(jì)工作的地方

（責(zé)任編輯：中大編輯）