國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

Popular Computer Audit Techniques

常用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)

測試數(shù)據(jù)（test data）：審計(jì)人員設(shè)計(jì)測試數(shù)據(jù)來檢查被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)是否按預(yù)期要求運(yùn)行。

平行模擬（parallel simulation）：審計(jì)人員設(shè)計(jì)一種與被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)功能相同的模擬系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)和模擬系統(tǒng)上平行運(yùn)行，比較兩者運(yùn)行的結(jié)果是否一致。

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集成測試設(shè)施（integrated test facility）：審計(jì)人員虛構(gòu)一些公司的數(shù)據(jù)并與被審計(jì)單位的真實(shí)數(shù)據(jù)一起處理，分析處理結(jié)果。這種方法可以對被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)測試，但其缺點(diǎn)是測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入被審計(jì)單位的真實(shí)數(shù)據(jù)環(huán)境。

嵌入式審計(jì)模塊（embedded audit module）：在應(yīng)用系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)嵌入審計(jì)專用模塊，特點(diǎn)是能對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)督。

應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)可以大大提高內(nèi)部審計(jì)的效率與效果。如電腦化賬務(wù)處理可以自動平賬，減少了大量人工查找核對的工作。

Change Control

變更控制

變更控制是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的任何變動只有經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)后才能進(jìn)行，包括硬件變更控制和程序（軟件）變更控制。

程序變更必須經(jīng)過全面測試并保存文檔，以留下何人、何時(shí)、做了何事的線索。良好的變更控制程序可以將擅自編輯生產(chǎn)程序、工作控制語言和操作系統(tǒng)軟件的可能性降到最低限度，減少修改程序給系統(tǒng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。例如，若對負(fù)責(zé)系統(tǒng)安裝與維護(hù)的程序員缺乏必要的監(jiān)督，該程序員就有可能利用系統(tǒng)的工具軟件對生產(chǎn)程序進(jìn)行變更，并且不留下任何審計(jì)線索。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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