國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1．內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。為了在概率既定的條件下，保證選擇的樣本至少包含一次違規(guī)個體，應(yīng)當(dāng)采取下列哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃？
A.屬性抽樣　
B.探索抽樣
C.停走抽樣（stopandgo）　
D.總體的比例樣本
2．內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會專門設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會對機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖?
A.內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過程；
B.內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定
C.內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；
D.內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會詳細(xì)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。
3．某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進(jìn)行最大的促銷競爭活動。每個商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?、收音機(jī)和電視廣告之間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時不受到限制。內(nèi)部審計(jì)師希望評價這一策略的有效性。在此例中：
A.由于促銷在一段時期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時間系列分析。
B.在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時，多元回歸分析是有效的工具。
C.對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。
D.由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。
4．某內(nèi)部審計(jì)主管發(fā)現(xiàn)其下屬審計(jì)師越來越多地以口頭報告補(bǔ)充書面報告。該審計(jì)師增加使用口頭報告的最可能原因是口頭報告
A.減少支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)所需的檢查工作量　
B.用非正式形式傳達(dá)意見，無需準(zhǔn)備
C.采用靈活的格式編制而成，因此提高整體審計(jì)效率　
D.使內(nèi)部審計(jì)師有機(jī)會反駁爭議，并為聽眾提供可能需要的額外信息
5．在開展咨詢業(yè)務(wù)之前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該與被審計(jì)單位就以下哪些內(nèi)容達(dá)成諒解？
Ⅰ、咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)；
Ⅱ、內(nèi)部審計(jì)師可以在多大程度上向高層管理人員和董事會披露咨詢業(yè)務(wù)的結(jié)果；
Ⅲ、客戶與內(nèi)部審計(jì)師各自的責(zé)任；
Ⅳ、在確實(shí)咨詢業(yè)務(wù)結(jié)束后開展保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍時，應(yīng)在多大程度上應(yīng)用咨詢業(yè)務(wù)的結(jié)果。
A.只有Ⅰ是對的；　
B.只有Ⅳ是對的；
C.只有Ⅰ和Ⅲ是對的；　
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
6．某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)：
A.認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作；　
B.擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；
C.確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；　
D.對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。
7．對貸款額度進(jìn)行檢查，以確定公司是否在報表中為壞賬提供了足夠的備抵，這項(xiàng)工作主要屬于以下哪位人員的職責(zé)？
A.內(nèi)部審計(jì)師；　
B.會計(jì)；
C.管理人員；　
D.信貸主管。
8．在公布對機(jī)構(gòu)應(yīng)付帳款部門的最終審計(jì)報告之后，應(yīng)針對以下哪些對象發(fā)送滿意度調(diào)查問卷？
Ⅰ、支付部門經(jīng)理
Ⅱ、財務(wù)主管
Ⅲ、首席營運(yùn)官
Ⅳ、審計(jì)委員會委員
A.只有Ⅰ是對的　
B.只有Ⅰ和Ⅱ是對的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的　
D.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是對的
9．為了避免在舞弊調(diào)查中誹謗主要嫌疑犯，首席審計(jì)執(zhí)行官采取以下哪項(xiàng)措施最為合適？
A.僅限于在可不構(gòu)成誹謗罪的特定報告或討論中使用可能產(chǎn)生傷害的用詞；　
B.在內(nèi)部審計(jì)部門與該調(diào)查有關(guān)的所有工作底稿、報告和通信上注明“保密”；
C.將有關(guān)該舞弊案件的討論局限于對調(diào)查表示興趣的管理人員范圍之內(nèi)；　
D.如果舞弊行為得不到證實(shí)，應(yīng)銷毀所有調(diào)查工作底稿和報告。
10．標(biāo)準(zhǔn)離差的增加會對每單位均值估計(jì)和按概率比率大小抽樣兩種抽樣方法要求的樣本量產(chǎn)生什么影響？假設(shè)總體的其他特征、要求的精確度和置信水平都不變。
A.樣本規(guī)模增加（均值估計(jì)）樣本規(guī)模增加（PPS）　
B.樣本規(guī)模不變（均值估計(jì)）樣本規(guī)模下降（PPS）
C.樣本規(guī)模增加（均值估計(jì)）樣本規(guī)模不變（PPS）　
D.樣本規(guī)模下降（均值估計(jì)）樣本規(guī)模不變（PPS）

11．以下哪項(xiàng)對審計(jì)意見的敘述最恰當(dāng)?
A.重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總?！?BR>B.內(nèi)部審計(jì)師對被審查情況的職業(yè)判斷。
C.審計(jì)報告中必須包括的結(jié)論?！?BR>D.對糾正行為的建議。
12．行業(yè)協(xié)會往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是:
A.為職業(yè)行為列出標(biāo)準(zhǔn)，保持正直性和客觀性的標(biāo)準(zhǔn)；　
B.為有效的會計(jì)實(shí)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)；
C.為有效地制定、執(zhí)行會計(jì)政策提供一個框架；　
D.列出與可能的新任會計(jì)師面談所要遵守的標(biāo)準(zhǔn)。
13．根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該
A.在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估　
B.至少每年評估一次
C.至少每兩年評估一次　
D.由審計(jì)執(zhí)行主管自主確定
14．如果一個內(nèi)部審計(jì)師抽樣測試某個公司一項(xiàng)政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風(fēng)險的可允許水平：
A.內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識；　
B.不符合的反向結(jié)果；
C.對做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險水平；　
D.執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。
15根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績效審計(jì)的最終審計(jì)報告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.建議和結(jié)論　
B.內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論
C.及時相關(guān)的信息　
D.與非法行為有關(guān)的信息
16根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報告的恰當(dāng)理由？Ⅰ、如果審計(jì)業(yè)務(wù)延續(xù)很長時間，發(fā)布中期報告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展；Ⅱ、對于范圍有限的審計(jì)業(yè)務(wù)，中期報告可以成為替代最終報告的其他選擇；Ⅲ、發(fā)布中期報告有助于通報被審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)范圍的變化。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；　
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的；
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的；　
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
17．下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的是：
Ⅰ.工作底稿應(yīng)包括所犯錯誤的證據(jù)。
Ⅱ.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。
Ⅲ.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽字。
A.僅有Ⅰ　
B.僅有Ⅰ和Ⅱ
C.僅有Ⅱ和Ⅲ　
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
18．在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗(yàn)收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是：
A.采購訂單　
B.采購申請
C.供應(yīng)商發(fā)票　
D.供應(yīng)商對賬單
19．以下哪組人員負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督風(fēng)險管理和控制程序的建立、管理和評估？
A.運(yùn)營經(jīng)理　
B.內(nèi)部審計(jì)師
C.外部審計(jì)師　
D.高級管理人員
20．在一系列生產(chǎn)階段中（從原材料裝卸到制成品儲存等），某制造流程都可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機(jī)會？
1.循環(huán)再利用；
2.從源頭上消除；
3.能源節(jié)約；
4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；
5.處理。
A.排列順序應(yīng)該是：5，2，4，1，和3　
B.排列順序應(yīng)該是：4，2，1，3，和5
C.排列順序應(yīng)該是：1，3，4，2，和5　
D.排列順序應(yīng)該是：3，4，2，5，和1

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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