國際注冊內(nèi)部審計師

1.審計師發(fā)現(xiàn)即使是經(jīng)過相關(guān)方同意，糾正行動有時仍不加以執(zhí)行，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A:決定必要的后續(xù)審計的范圍B:請管理當(dāng)局決定何時進(jìn)行后續(xù)審計，因為這是管理當(dāng)局的最終責(zé)任
C:只有當(dāng)管理當(dāng)局要求審計師協(xié)助時才決定進(jìn)行后續(xù)審計D:將所有的審計發(fā)現(xiàn)何它們對經(jīng)營活動的重要性寫成一份后續(xù)審計報告 
  
2.管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計。管理當(dāng)局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認(rèn)為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達(dá)的一個重要的合法性審計任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項審計任務(wù)時，審計師應(yīng)評估這兩個項目的風(fēng)險來決定先后順序。關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是：
Ⅰ.審計委員會要求進(jìn)行的被審事項，其風(fēng)險總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項。
Ⅱ.預(yù)算金額高的被審事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。

A:、Ⅲ.風(fēng)險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。僅有ⅠB:僅有Ⅱ
C:僅有ⅢD:僅有Ⅰ和Ⅲ        

3.以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點?
I． 某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。
II． 聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。
III． 經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會。
IV． 管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。

A:只有I和IIB:只有I和IV
C:只有II和IIID:只有II和IV      

4.《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對內(nèi)部審計師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：
I． “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以及后續(xù)審計等各階段。
II． 監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴展至培訓(xùn)、時間報告、費用控制以及類似的管理問題。
III．監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?

A:僅有IB:I和III
C:僅有IID:I，II和III         

5.在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng):
A:將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。B:將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。
C:如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。D:擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

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