國際注冊內(nèi)部審計師

 1.  下面的兩條陳述是對某組織現(xiàn)金控制審計的結(jié)果，而且它們是用來實(shí)現(xiàn)“確定是否所有的現(xiàn)金收入都在當(dāng)天完整地存入銀行”審計目標(biāo)的證據(jù)。 


    1)在面談中，主計長向審計師保證所有的現(xiàn)金收入都盡快地存入銀行。 


    2)比較現(xiàn)金收入清單樣本與現(xiàn)金收入日記帳總額以及每日銀行存款單金額時發(fā)現(xiàn)： 


       每張現(xiàn)金收入清單額等于現(xiàn)金收入日記帳金額。但不等于每日銀行存款單金額。 


       一段時間內(nèi)現(xiàn)金收入清單金額等于銀行存款總額。  


    作為能夠用來實(shí)現(xiàn)上述審計目標(biāo)的證據(jù)，陳述1)本身： 
A:充分但無效，也不相關(guān)； B:充分、有效而且相關(guān)；  
C:不充分、無效也不相關(guān)； D:相關(guān)但不充分也無效。       

2. 在對某公司配送中心收貨職能的審計中發(fā)現(xiàn)收貨控制不充分，下列屬于對收貨職能的適當(dāng)控制的是： 

A:保證充分的職責(zé)分離，倉庫收貨人員的工作獨(dú)立于倉庫經(jīng)理； B:保證倉庫驗(yàn)收部門有采購訂單副本，但副本中只有單位，沒有價格和數(shù)量信息；  
C:要求所有的收貨都經(jīng)營倉庫經(jīng)理批準(zhǔn)； D:保證倉庫驗(yàn)收部門有原始采購訂單的真實(shí)副本。        

3.當(dāng)審計目標(biāo)是要評估對用來保證所有的發(fā)貨業(yè)務(wù)都開出帳單的控制措施的遵循情況時，應(yīng)從哪項總體中抽取樣本： 
A:預(yù)先編號的客戶發(fā)票； B:客戶的應(yīng)收帳款；  
C:預(yù)先編號的送貨憑證； D:現(xiàn)金收入記錄。         

4. 現(xiàn)金收入應(yīng)在取得當(dāng)天或下一個營業(yè)日存人銀行。選擇能證實(shí)現(xiàn)金被及時送存銀行的最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍?nbsp;

A:審查記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的現(xiàn)盒出納機(jī)磁帶。 B:審查現(xiàn)金處理與保管會計記錄職責(zé)是否正確分離；  
C:比較每天現(xiàn)金收入總額與銀行存款數(shù)；D:審查現(xiàn)金收款與付款職責(zé)是否正確分離。         

5.  在年末的存貨盤點(diǎn)過程中，審計師發(fā)現(xiàn)有超過$1.2百萬價值的貨物放在運(yùn)輸部門并注明“已售出——不列入存貨”。由于客戶正在進(jìn)行破產(chǎn)清算，客戶已有三個月未付款，但在存貨盤點(diǎn)時銷售經(jīng)理仍要求運(yùn)輸主管將此存貨作為已售商品。審計師注意到銷售條款為“fob倉庫”，在證實(shí)公司政策沒有變動之后，審計師應(yīng)當(dāng)： 
A:建議對在運(yùn)輸部門的存貨進(jìn)行清點(diǎn)并包括在其余的存貨盤點(diǎn)結(jié)果中；
B:清點(diǎn)并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出； 
C:繼續(xù)采取適當(dāng)程序確保放在運(yùn)輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄；
D:索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點(diǎn)的工作底稿。

（責(zé)任編輯：中大編輯）