國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1、某組織委托服務(wù)機(jī)構(gòu)處理其小時(shí)工資支付行為。內(nèi)部審計(jì)人員關(guān)注當(dāng)年的小時(shí)工資支付是否正確，特別是由統(tǒng)一合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)按季度計(jì)提的養(yǎng)老金項(xiàng)目是否計(jì)算正確。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠最好實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目標(biāo)？
A．對(duì)整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)工資支付活動(dòng)進(jìn)行隨機(jī)抽樣，重新計(jì)算支付金額和養(yǎng)老金金額，并與服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；
B．對(duì)整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)工資支付活動(dòng)進(jìn)行分層抽樣，通過(guò)重新計(jì)算，核對(duì)從服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)；
C．對(duì)整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)工資支付活動(dòng)進(jìn)行探索抽樣，對(duì)結(jié)果進(jìn)行處理；
D．在年度審計(jì)過(guò)程中向服務(wù)機(jī)構(gòu)提交一系列測(cè)試數(shù)據(jù)，將其處理結(jié)果與審計(jì)人員預(yù)先計(jì)算好的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比。
答案：B
考查重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
A．不正確。沒(méi)有涉及對(duì)處理程序的直接檢查，得到結(jié)果的可信性差。
B．不正確。沒(méi)有涉及對(duì)處理程序的直接檢查，抽樣的方法在這里也不夠合理。并且與D相比，效率較低。
C．不正確。沒(méi)有涉及對(duì)處理程序的直接檢查，雖然也能夠找到問(wèn)題，但是與D相比，效率較低，并且檢查風(fēng)險(xiǎn)大。
D．正確。題目的目標(biāo)在于檢查計(jì)算機(jī)處理過(guò)程是否存在問(wèn)題，可以通過(guò)檢驗(yàn)數(shù)據(jù)與預(yù)先根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的數(shù)據(jù)的比較判斷是否有錯(cuò)誤發(fā)生。

2、銀行出納員可能使用被授權(quán)的出納員的終端通過(guò)將客戶帳戶資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出來(lái)掩飾他們個(gè)人支票帳戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納員這種未授權(quán)行為的最佳控制要求：
A．只能在督導(dǎo)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行銀行客戶帳戶之間的資金轉(zhuǎn)移。
B．由聯(lián)機(jī)出納系統(tǒng)對(duì)所有帳戶進(jìn)行突擊結(jié)帳。
C．定期檢查能接觸出納職能的職員的帳戶。
D．對(duì)能接觸出納職能的職員實(shí)行年度休假。
答案；C
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察如何控制，以查出銀行職員的非法操作
A．不正確。如果只允許在客戶的帳戶間進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，仍然避免不了挪用公款。
B．不正確。挪用以后帳戶仍然是平衡的，因而檢驗(yàn)帳戶平衡，不能保證職員不進(jìn)行違法操作。
C．正確。經(jīng)常檢查職員的帳戶可以發(fā)現(xiàn)非正常的金額增加，從而查出違規(guī)操作。
D．不正確。放假不能避免舞弊。

根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題493和494
某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來(lái)預(yù)測(cè)每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見(jiàn)，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來(lái)預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過(guò)調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。

3、這一失誤屬于一種：
A、邏輯錯(cuò)誤。
B、硬件錯(cuò)誤。
C、打字錯(cuò)誤。
D、交叉求和錯(cuò)誤。
答案：A
考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施
解題思路：考慮折扣是分析員最應(yīng)該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個(gè)邏輯錯(cuò)誤，選擇A選項(xiàng)。

4、減少在其他電子數(shù)據(jù)表格中發(fā)生類似的錯(cuò)誤的最佳方法是：
A、只允許訓(xùn)練有素的系統(tǒng)專家建立電子數(shù)據(jù)表格。
B、要求對(duì)電子數(shù)據(jù)表格模型進(jìn)行獨(dú)立審核和測(cè)試。
C、保證所有的電子數(shù)據(jù)表格模型都包括適當(dāng)?shù)慕徊媲蠛汀?BR>D、對(duì)電子數(shù)據(jù)表格模型的多種用途強(qiáng)化存檔標(biāo)準(zhǔn)。
答案：B
考察重點(diǎn)：內(nèi)部控制
解題思路：
本題要求找出控制該類錯(cuò)誤，即邏輯錯(cuò)誤再次發(fā)生的方法。
A、不正確。受過(guò)良好訓(xùn)練的程序員也有可能出錯(cuò)。
B、正確。多個(gè)人共同檢查后，可以使錯(cuò)誤發(fā)生概率大大降低。
C、不正確。CROSSFOOTING不能避免邏輯錯(cuò)誤的發(fā)生。
D、不正確。設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)并不能保證邏輯錯(cuò)誤不再發(fā)生。

5、在新系統(tǒng)開(kāi)發(fā)中，設(shè)計(jì)系統(tǒng)要素之前應(yīng)強(qiáng)調(diào)的是：
A、競(jìng)爭(zhēng)者使用的處理系統(tǒng)的類型。
B、系統(tǒng)將使用的計(jì)算機(jī)設(shè)備。
C、經(jīng)理進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。
D、控制將被替代的現(xiàn)有系統(tǒng)。
答案：C
考察重點(diǎn)：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。
解題思路：
本題考察了系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)該考慮的因素。
A、不正確。各個(gè)公司有自己的特殊性，沒(méi)有必要考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用什么操作系統(tǒng)。
B、不正確。計(jì)算機(jī)設(shè)備是一個(gè)應(yīng)該考慮的問(wèn)題，但是處于次要地位。
C、正確。經(jīng)理們的信息需求是最主要需要考慮的。
D、不正確。現(xiàn)有系統(tǒng)將被替代，因而對(duì)其的控制不是主要強(qiáng)調(diào)的方面。

6、數(shù)據(jù)庫(kù)管理員的重點(diǎn)職能是：
A、檢查數(shù)據(jù)庫(kù)的輸出有無(wú)錯(cuò)誤和遺漏。
B、對(duì)每天數(shù)據(jù)庫(kù)運(yùn)作進(jìn)行安排。
C、重新定義和構(gòu)造數(shù)據(jù)庫(kù)。
D、評(píng)價(jià)硬件的內(nèi)部控制。
答案：C
考察重點(diǎn)：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。
解題思路：
本題考察了一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)管理者的職責(zé)。
A、不正確。檢查錯(cuò)誤是數(shù)據(jù)庫(kù)操作員的職責(zé)。
B、不正確。安排日常數(shù)據(jù)庫(kù)動(dòng)作不是主要職責(zé)。
C、正確。重新定義和構(gòu)造數(shù)據(jù)庫(kù)是一項(xiàng)主要職責(zé)。
D、不正確。評(píng)價(jià)硬件的內(nèi)部控制不是主要職責(zé)。

7、通過(guò)足夠的技術(shù)和詳細(xì)的編程知識(shí)，用戶能夠避開(kāi)安全程序并對(duì)生產(chǎn)程序進(jìn)行更改。可以防止這一可能性的措施是：
A、檢查工作記錄。
B、將生產(chǎn)程序與單獨(dú)的控制備份進(jìn)行比較。
C、定期進(jìn)行數(shù)據(jù)檢測(cè)。
D、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。
答案：D
考察重點(diǎn)：內(nèi)部控制
解題思路：本題考察了避免員工違規(guī)操作。
A、不正確。檢查工作記錄不能避免員工更改程序。
B、不正確。比較生產(chǎn)程序和單獨(dú)的記錄也不能避免舞弊。
C、不正確。經(jīng)常進(jìn)行數(shù)據(jù)檢驗(yàn)也不是控制的好辦法。
D、正確。職責(zé)分開(kāi)，互相監(jiān)督才是避免員工篡改程序的有力措施。

8、為減少通過(guò)通訊線路傳送專用數(shù)據(jù)的安全性風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)選擇：
A、異步調(diào)制解調(diào)器（Asynchronousmodems）
B、仿真技術(shù).(Authenticationtechniques)
C、收回技術(shù)(call-backtechniques)
D、密碼設(shè)備(ryptographicdevices)
答案：D
考察重點(diǎn)：內(nèi)部控制。
解題思路：
本題考察了如何保證傳輸數(shù)據(jù)的安全性。
A、不正確。異步調(diào)制解調(diào)器不是數(shù)據(jù)傳輸?shù)墓ぞ摺?BR>B、不正確。仿真技術(shù)不能保證信息的安全性。
C、不正確。收回技術(shù)也不行。
D、正確。密碼設(shè)備可以保證信息傳輸過(guò)程中的安全性。

9、為了保證文檔更新的完整性，用戶部門保存著提交處理的所有未編號(hào)憑證的備份，并與業(yè)務(wù)處理報(bào)告逐一核對(duì)。這是使用什么方法的實(shí)例：
A、建立批控制總額。
B、一對(duì)一核對(duì)。
C、計(jì)算機(jī)序列檢驗(yàn)。
D、計(jì)算機(jī)比較檢驗(yàn)。
答案B
本題考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題題干已經(jīng)提到要單獨(dú)地檢查所有單據(jù)，因而是1對(duì)1檢查，本題選擇B答案說(shuō)的是成批檢驗(yàn)，C指計(jì)算機(jī)序列檢驗(yàn)，D指計(jì)算機(jī)比較檢驗(yàn)，都不符合題干要求。

10、錯(cuò)誤的管理決策可能是因信息的不完整造成。發(fā)現(xiàn)所有有效經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理失靈的最佳控制是：
A、用戶定期提交測(cè)試數(shù)據(jù)。
B、用戶檢查被計(jì)算機(jī)排訴的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和有選擇的輸出結(jié)果。
C、控制輸出的傳播。
D、分割輸出。
答案：B
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：本題考察如何檢驗(yàn)出一個(gè)對(duì)合法交易的錯(cuò)誤處理。
A、不正確。周期性的數(shù)據(jù)檢驗(yàn)不能達(dá)到目的。
B、正確。用戶檢查被計(jì)算機(jī)排斥的交易，有可能找到錯(cuò)誤處理。
C、不正確。控制輸出的傳播，不能保證查找出錯(cuò)誤。
D、不正確。分割出也不能達(dá)到目的。

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