國際注冊內部審計師

Part II - Conducting the Internal Audit Engagement
第二部分 – 實施內部審計業(yè)務
A 1 a 1) (a) 
A. Conduct Engagements (25 - 35 percent) (Proficiency Level) 
實施審計業(yè)務 (25 – 35%) (要求熟練掌握) 
1. Research and apply appropriate standards: 
研究和采用適當?shù)臉藴剩?nbsp;
a. IIA Professional Practices Framework (e.g., Code of Ethics, Standards, Practice Advisories) 
IIA 職業(yè)實務框架（如，《道德規(guī)范》、《標準》、《實務公告》）； 
b. Other professional., legal, and regulatory standards 
其他職業(yè)的、法律的和法規(guī)的標準； 
2. Maintain awareness of potential for fraud when conducting an engagement 
在實施審計業(yè)務時，要保持防范潛在舞弊的意識： 
a. Notice indicators or symptoms of fraud 
注意舞弊的跡象和征兆； 
b. Design appropriate engagement steps to address significant risk of fraud 
設計適當?shù)膶徲嫎I(yè)務步驟以應對重大的舞弊風險； 
c. Employ audit tests to detect fraud 
采用審計測試以發(fā)現(xiàn)舞弊； 
d. Determine if any suspected fraud merits investigation 
確定是否應對任何可疑的舞弊進行調查 
3. Collect data. 
收集數(shù)據。 
4. Evaluate the relevance, sufficiency, and competence of evidence. 
評估證據的相關性、充分性和適當性。 
5. Analyze and interpret data. 
分析和解釋數(shù)據。 
6. Develop workpapers. 
編制工作底稿。 
7. Review workpapers. 
復核工作底稿。 
8. Communicate interim progress. 
溝通中期進展情況。 
9. Draw conclusions. 
得出結論。 
10. Develop recommendations when appropriate. 
在適當?shù)臅r候編制建議書。 
11. Report engagement results 
報告審計業(yè)務結果： 
a. Conduct exit conference 
召開退出會議； 
b. Prepare report or other communication 
編制審計報告或其他溝通文件； 
c. Approve engagement report 
批準審計業(yè)務報告； 
d. Determine distribution of report 
確定審計報告的分發(fā)； 
e. Obtain management response to report 
取得管理層對報告的反饋意見； 
12. Conduct client satisfaction survey. 
實施顧客滿意度調查。 
13. Complete performance appraisals of engagement staff. 
完成審計業(yè)務人員的業(yè)績評價。 
B. Conduct Specific Engagements (25 - 35 percent) (Proficiency Level) 
實施具體審計業(yè)務 (25 - 35 %)（要求熟練掌握） 
1. Conduct assurance engagements. 
實施確認業(yè)務： 
a. Fraud investigation. 
舞弊調查。 
1) Determine appropriate parties to be involved with investiagion 
確定調查的適當對象； 
2) Establish facts and extent of fraud (e.g., interviews, interrogations, and data analysis) 
證實舞弊事實和程度（如，面談、訊問和數(shù)據分析）； 
3) Report outcomes to apprpriate parties 
向適當方面報告結果； 
4) Complete a process review to improve controls to prevent fraud and recommend changes 
對過程進行檢查以改善預防舞弊的控制，并提出改進建議。 
b. Risk and control self-assessment 
風險和控制自我評價。 
1) Facilitated approach 
促進方法 
(a) Client-facilitated 
審計業(yè)務客戶自我促進 
(b) Audit-facilitated 
審計促進 
2) Questionnaire approach 
調查問卷方法 
3) Self-certification approach 
自我認證方法 
c. Audits of third parties. 
第三方的審計。 
d. Quality audit engagements. 
質量審計業(yè)務。 
e. Due diligence audit engagements. 
盡職調查審計業(yè)務。 
f. Security audit engagements. 
安全審計業(yè)務。 
g. Privacy audit engagements. 
保密審計業(yè)務。 
h. Performance (key performance indicators) audit engagements 
績效（主要績效指標）審計業(yè)務 
i. Operational (efficiency and effectiveness) audit engagements 
經營（效率和效果）審計業(yè)務 
j. Financial audit engagements. 
財務審計業(yè)務。 
k. Compliance audit engagements 
合規(guī)性審計業(yè)務 
l. Information technology (IT) audit engagements. 
信息技術 (IT) 審計業(yè)務。 
1) Operating systems 
操作系統(tǒng) 
(a) Mainframe 
大型機 
(b) Workstations 
工作站 
(c) Server 
服務器 
2) Application development 
應用軟件開發(fā) 
(a) Application authentication 
應用軟件認證 
(b) Systems development methodology 
系統(tǒng)開發(fā)方法學 
(c) Change control 
變動控制 
(d) End user computing 
終端用戶計算 
3) Data and network communications 
數(shù)據和網絡通訊 
4) Voice communications 
語音通訊 
5) System security (e.g., firewalls, access control) 
系統(tǒng)安全(如，防火墻、訪問控制) 
6) Contingency planning 
應急計劃 
7) Databases 
數(shù)據庫 
8) Data center operations 
數(shù)據中心運行 
9) Web infrastructure 
Web基礎設施 
10) Software licensing 
軟件許可 
11) Electronic funds transfer (EFT) and Electronic data interchange (EDI) 
電子資金轉帳 
12) e-Commerce 
電子商務 
13) Information protection (e.g., viruses, privacy) 
信息防護（如：病毒、保密） 
14) Encryption 
加密 
15) Enterprise-wide resource planning (ERP) software (e.g., SAP R/3) 
企業(yè)資源計劃軟件（如：SAP R/3） 
2. Conduct consulting engagements 
實施咨詢業(yè)務。 
a. Internal control training 
內部控制培訓 
b. Business process review 
業(yè)務流程檢查 
c. Benchmarking 
基準比較法 
d. Information technology (IT) and systems development 
信息技術 (IT) 與系統(tǒng)開發(fā) 
e. Design of performance measurement systems 
業(yè)績測評系統(tǒng)的設計 
C. Monitor Engagement Outcomes (5 - 15 percent)（Proficiency Level） 
監(jiān)督審計業(yè)務結果 (5 – 15%)（要求熟練掌握） 
1. Determine appropriate follow-up activity by the internal audit activity 
根據內部審計結果確定適當?shù)母櫥顒印?nbsp;
2. Identify appropriate method to monitor engagement outcomes 
確認監(jiān)督審計業(yè)務結果的適當方法。 
3. Conduct follow-up activity 
實施跟蹤活動。 
4. Communicate monitoring plan and results 
溝通監(jiān)督計劃和結果。 
D. Fraud Knowledge Elements (5 - 15 percent) 
舞弊知識要點(5 – 15%) 
1. Discovery sampling (Awareness Level) 
發(fā)現(xiàn)抽樣。(要求了解) 
2. Interrogation techniques (Awareness Level) 
訊問技術。(要求了解) 
3. Forensic auditing (Awareness Level) 
司法鑒定審計。(要求了解) 
4. Legal hazards (Awareness Level) 
法律漏洞。(要求了解) 
5. Use of computers in analyzing data (Proficiency Level) 
利用計算機分析數(shù)據。(要求熟練掌握) 
6. Red flags (Proficiency Level) 
紅旗標志。(要求熟練掌握) 
7. Types of fraud (Proficiency Level) 
舞弊類型。(要求熟練掌握) 
E. Engagement Tools (15 - 25 percent) 
審計業(yè)務手段 (15 - 25 %) 
1. Sampling (Awareness Level) 
抽樣。(要求了解) 
a. Nonstatistical (judgmental) 
非統(tǒng)計 (判斷) 
b. Statistical 
統(tǒng)計 
2. Statistical analyses (process control techniques) (Awareness Level) 
統(tǒng)計分析 (過程控制技術)。(要求了解) 
3. Data gathering tools (Proficiency Level) 
數(shù)據收集手段。(要求熟練掌握) 
a. Interviewing 
面談 
b. Questionnaires 
調查問卷 
c. Checklists 
檢查清單 
4. Analytical review techniques (Proficiency Level) 
分析性復核技術。(要求熟練掌握) 
a. Ratio estimation 
比率估計 
b. Variance analysis (e.g., budget vs. actual) 
變量分析 (如，預算與實際相比較) 
c. Other reasonableness tests 
其他合理性測試 
5. Observation (Proficiency Level) 
觀察。(要求熟練掌握) 
6. Problem solving. (Proficiency Level) 
解決問題。(要求熟練掌握) 
7. Risk and control self-assessment (CSA) (Awareness Level) 
風險和控制的自我評價 (CSA)。(要求了解) 
8. Computerized audit tools and techniques (Proficiency Level) 
計算機審計工具和技術。(要求熟練掌握) 
a. Embedded audit modules 
嵌入式審計模塊 
b. Data extraction techniques 
數(shù)據提取技術 
c. Generalized audit software (e.g., ACL, IDEA) 
"通用審計軟件 (例如，ACL, IDEA)
" 
d. Spreadsheet analysis 
電子表格分析 
e. Automated workpapers (e.g., Lotus Notes, Auditor Assistant) 
自動化工作底稿 (例如，Lotus Notes，Auditor Assistant) 
9. Process mapping including flowcharting (Proficiency Level) 

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