國際注冊內部審計師

1.以下的資料來自一個生產(chǎn)分部的財務報表。首席審計執(zhí)行官對這些數(shù)據(jù)進行審查來確認潛在風險以作為計劃審計活動的基礎。該分部已有三年未經(jīng)過內部審計活動的審計。該分部對大多數(shù)業(yè)務都有自主權，以前該分部主要依賴一種主要產(chǎn)品，但是這種產(chǎn)品已經(jīng)老化，其專利權保護很快就要到期。

比率 當年 去年 前年 行業(yè)平均數(shù)
流動比率 1.94 1.89 2.28 2.13
速動比率 0.66 0.88 1.22 1.4
平均收賬期 112 93 72 69
存貨平均周轉天數(shù) 148 167 92 73
商品銷售成本/銷售額 0.375 0.402 0.412 0.445
銷售額/有形資產(chǎn) 2.89 2.58 2.53 3.01
銷售額/總資產(chǎn) 1.33 1.31 2.53 2.78
銷售增長率 0.03 0.16 0.02 0.045
凈收益（千元） （$7,600） $985 ($1,200) $4,500

上一年該部銷售額大幅增加，最有可能的原因是該分部：

A:大多數(shù)產(chǎn)品類別的銷售價格下降；B:獲得另一家公司的所有權，并將此業(yè)務作為采購業(yè)務而不是聯(lián)營進行核算；
C:清理了相當大一部分陳舊存貨；D:將大多數(shù)無形資產(chǎn)拍賣，確認為銷售利潤。         

2.幾位審計組成員對調查表的低回答率、設計質量不高以及存在一些帶有某些傾向性的措辭等問題感到憂慮。他們建議顧客服務處對調查加以補充，采用一些較緩和的數(shù)據(jù)收集方法，諸如觀察辦公室中顧客的相互交往或收集與顧客談話的錄音。

與調查或面談相比，以下哪一項不是緩和式收集數(shù)據(jù)方法的優(yōu)點?
A:觀察與顧客的相互交往可以獲得自然情形下的相關信息；B:在研究中可以容易地對變量加以精確計量；
C:意料之外或不尋常的事件更容易被觀察到；D:人們不太可能因為被研究而改變其行為。         

3.內部審計師從銷售發(fā)票追查至運輸記錄是為了確認：
A:客戶的發(fā)貨都已開票；B:開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨；
C:向客戶的發(fā)貨也作為應收賬款記錄；D:應收賬款明細賬已經(jīng)更新。       

4.某組織利用某一服務局處理其按小時付薪的業(yè)務。內部審計師關注當年按小時付薪是否得到正確處理，扣繳員工退休金貢獻的計算是按照工會合同進行并在每季度確定扣繳率。下列哪項審計程序能夠最好的實現(xiàn)審計目標？
A:從報告期所有按小時付薪的業(yè)務中進行隨機抽樣，重新計算支付和扣繳項目，并將其計算結果和從服務局取得的結果進行比較。B:從整個報告期所有按小時付薪的業(yè)務中進行分層抽樣，進行必要的活動，然后將其計算結果和從服務局取得的結果進行比較。
C:從整個報告期所有按小時付薪的業(yè)務中進行發(fā)現(xiàn)抽樣，然后追查所有審計發(fā)現(xiàn)。D:在年度審計中交給服務局一套測試數(shù)據(jù)，將服務局處理結果與審計師事先從該測試數(shù)據(jù)中得到的結果進行比較。       

5.作為本組織的首席審計執(zhí)行官，你制定了一個計劃，內容是下一年度將進行審計的詳細日程、預計所需時間，以及每項審計的開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有
A:引用諸如標準等權威支持。B:考慮組織中風險、易受外界影響的薄弱環(huán)節(jié)以及潛在損失等因素。
C:說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D:提請管理層批準計劃。

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