國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

相關(guān)鏈接：內(nèi)部審計(jì)作用練習(xí)題(1)　(2)　(4)　(5)　

1、通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著：
A、管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。
B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)。
C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告。
2、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)？
A、對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核。
B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃。
C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力。
D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排提出建議。
3、以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義？
A、控制是管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)適當(dāng)行動(dòng)的實(shí)施，以合理地保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述。
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法。
D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。?
4、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)？
A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免。
B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)人員的任免。
C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案。
D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。
5、審計(jì)委員會(huì)通過(guò)以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程？
A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，并負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系。
B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)選擇外部審計(jì)師。
C、對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤。
D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策。
6、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)？
A、審批業(yè)務(wù)工作方案。
B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作。
C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告。
D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所提建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
7、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由其認(rèn)可的對(duì)控制概念的最佳描述？
A、管理層定期解聘沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工。
B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)和目的的可能性。
C、由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序。
D、控制程序應(yīng)$1自下至上$1設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。
8、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：
A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶。
B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回。
C、從現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬過(guò)到總分類賬。
D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行余額調(diào)節(jié)表。
9、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)？
A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)。
B、薪金支票由員工的直接管理人員發(fā)放。?
C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)。
D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的。
10、內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。內(nèi)部審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，內(nèi)部審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告。
B、退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容。
C、把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策。
D、推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始。

11、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)制作供認(rèn)文件。
C、向高級(jí)管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，不必制成文件記錄?
D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪行為。
12、首席審計(jì)執(zhí)行官評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：
A、與高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的總體判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通。
B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立。
C、保持組織的治理過(guò)程。
D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。
13、以下哪些關(guān)于防止舞弊的陳述正確？
I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理層建立有效的控制系統(tǒng)。
II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)審查和評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的健全性來(lái)協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。
III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)溝通渠道能為高級(jí)管理層提供控制系統(tǒng)有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的
充分可靠信息。
A、只有I
B、I和II
C、II
D、I、II、III都對(duì)
14、內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)模?
Ⅰ、?確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致。
Ⅱ、?審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度。
Ⅲ、?與管理層合作，制訂適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
A、僅有Ⅰ
B、Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
15、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？
A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職。
B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。
C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張。
D、政府對(duì)公司納稅申報(bào)情況的審計(jì)。
16、內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序變更控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序（即沒(méi)有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)？
A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。
B、對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫(kù)中的更改。
C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查。
D、獲取過(guò)去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。
17、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而目前公司的政策是首席審計(jì)執(zhí)行官要向該常務(wù)副總經(jīng)理提交審計(jì)報(bào)告。此時(shí)，他最好采取以下哪項(xiàng)措施？
A、開(kāi)展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)。
B、與該副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)。
C、告知監(jiān)管機(jī)構(gòu)和公安部門。
D、將事實(shí)報(bào)告給總經(jīng)理和審計(jì)委員會(huì)。
18、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒(méi)有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)？
A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要弱于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作。
B、基于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失效。
C、沒(méi)有書(shū)面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)所要采取的行動(dòng)。
D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章。
19、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)提交？
A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)。
B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)。
C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)。
D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。
20、內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況？
A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)。
B、內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)。
C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)。
D、針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。

（責(zé)任編輯：中大編輯）