國際注冊內(nèi)部審計師

 1.內(nèi)部審計師接受建議通過查看危險信號來確定管理層是否涉及舞弊。以下陳述中，哪些不屬于利用危險信號作為舞弊信號時所遇到的相應(yīng)困難? 

A:許多一般的危險信號也在無舞弊的情形下存在。 
B:一些危險信號難以量化或估價。  
C:危險信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集。 
D:危險信號一詞尚未被大家接受和熟悉，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。  
       
2.以下哪項陳述正確地描述了最近在審計專業(yè)界出現(xiàn)的危險信號這一新名詞的特征？I．危險信號是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。II．內(nèi)部審計師應(yīng)該對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有危險信號進行記錄。III．許多危險信號的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且按《標準》實施的審計過程中也有可能沒有引起內(nèi)部審計師的注意。 

A:I和Ⅱ B:I和III  
C:Ⅱ和III D:只有III           

3.在哪種情況下內(nèi)部審計師認為可能存在舞弊? 

A:現(xiàn)金收入減去用來支付零用現(xiàn)金類支出的凈額，每天都存入銀行。 
B:由負責保管永續(xù)盤存記錄的雇員負責編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表。  
C:應(yīng)收賬款明細賬與應(yīng)付賬款明細賬由同一雇員保管。 
D:只有一名雇員有權(quán)接觸備用現(xiàn)金(除了偶爾由主管或內(nèi)部審計師進行突擊清點)。         

4.以下哪項不能說明存在較大舞弊可能性? 

A:管理層將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬。 
B:某職員長期負責現(xiàn)金管理工作而沒有實施崗位輪換。  
C:處理可變現(xiàn)有價證券的職員負責采購、記錄采購，并向高級管理層報告差異和收益或損失。 
D:應(yīng)收賬款部門的職責分工和責任并不明確        

5.某公司擁有一個負責從中心倉庫配送商品的運輸車隊，每輛送貨車都負責運送一種暢銷商品，這些商品定期地加以補充。內(nèi)部審計師注意到存在無法解釋的存貨短缺現(xiàn)象。以下哪項控制弱點給舞弊創(chuàng)造了機會? 
A:所有運輸人員晚上都將送貨車開回家。 
B:送貨車存貨清單由采購部門而非運輸部門調(diào)整。  
C:送貨車司機和存貨保管人員都有倉庫的鑰匙。 
D:書面的公司政策中存在規(guī)定被禁止的行為。

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